PAGE工會出納內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范工會出納工作流程，加強工會財務(wù)管理，確保工會資金安全、完整、高效運作，保障工會各項工作的順利開展，維護工會會員的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》以及國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策制定，并結(jié)合本工會實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于本工會組織內(nèi)的所有出納工作及相關(guān)財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會相關(guān)規(guī)定，確保工會財務(wù)活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障工會資金安全，防止資金被盜、挪用、流失等情況發(fā)生。3.準確性原則：確保會計信息真實、準確、完整，財務(wù)處理及時、規(guī)范。4.效率性原則：優(yōu)化工作流程，提高資金使用效率，避免不必要的資金閑置和浪費。5.制衡性原則：明確各崗位職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止舞弊和錯誤。二、崗位設(shè)置與職責（一）出納崗位設(shè)置工會應設(shè)置專職出納崗位，配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能、責任心強、誠實守信的人員擔任出納工作。（二）出納崗位職責1.現(xiàn)金收付管理嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理工會現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。認真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整，手續(xù)齊全。對不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕辦理。準確收付現(xiàn)金，當面點清金額，防止差錯。收付現(xiàn)金后，在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認。2.銀行存款管理負責工會銀行賬戶的日常管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)的辦理。按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，正確使用各種銀行結(jié)算方式，辦理工會銀行存款的收付業(yè)務(wù)。及時取得銀行結(jié)算憑證，并妥善保管。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。發(fā)現(xiàn)未達賬項及時查明原因，并向財務(wù)負責人報告。妥善保管銀行預留印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用，不得出借或轉(zhuǎn)讓。3.票據(jù)及印章管理負責工會各類票據(jù)的購買、保管、開具、核銷等工作。建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用和結(jié)存情況。按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整，字跡清晰，印章齊全。對作廢票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期核銷。妥善保管工會財務(wù)專用章及法人章等印章，嚴格按照規(guī)定用途使用，不得擅自使用印章。印章使用必須經(jīng)過審批，登記備案。4.資金日記賬登記按照會計核算要求，及時、準確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，確保日記賬與總賬、明細賬相符。發(fā)現(xiàn)賬目不符時，及時查明原因，并進行調(diào)整。5.資金安全保障妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等財物，確保其安全完整。下班前，將現(xiàn)金存入保險柜，關(guān)好門窗，切斷電源。嚴格遵守安全保衛(wèi)制度，不得將工會資金及相關(guān)財務(wù)資料隨意存放或帶出辦公場所。如遇緊急情況，及時報告上級領(lǐng)導，并采取相應措施保護資金安全。6.財務(wù)報表編制協(xié)助會計編制月度、季度、年度資金收支報表，提供準確的資金收支數(shù)據(jù)。對報表數(shù)據(jù)進行初步分析，為財務(wù)決策提供參考依據(jù)。7.其他工作完成領(lǐng)導交辦的其他與出納工作相關(guān)的臨時性任務(wù)。積極配合內(nèi)部審計、外部審計等部門的工作，提供所需的財務(wù)資料和信息。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收入范圍：工會現(xiàn)金收入主要包括會員會費收入、捐贈收入、上級工會補助收入等。2.收款流程業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員收到現(xiàn)金收入后，應及時填制收款憑證，注明收款日期、金額、來源、繳款人等信息，并加蓋相關(guān)印章。將收款憑證及現(xiàn)金一并交給出納人員。出納人員對收款憑證進行審核，無誤后辦理收款手續(xù)，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。出納人員當日將現(xiàn)金存入銀行，并取得銀行存款回單。將銀行存款回單與收款憑證核對后，交會計人員進行賬務(wù)處理。3.收入控制嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收入繳存銀行制度，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)過財務(wù)負責人批準，并在規(guī)定時間內(nèi)補足庫存現(xiàn)金。加強對現(xiàn)金收入來源的審核，確保收入合法合規(guī)。對可疑收入要及時核實情況，防止非法收入混入工會財務(wù)。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍：工會現(xiàn)金支出主要用于工會日常辦公費用、會員活動費用、困難職工幫扶等支出。2.支出審批工會各項現(xiàn)金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由工會主席審批；重大支出需經(jīng)工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出日期、內(nèi)容、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。將報銷單及原始憑證交部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審核。財務(wù)負責人對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性以及憑證手續(xù)是否齊全。審核無誤后，報工會主席審批。工會主席審批通過后，出納人員方可辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。3.支付流程出納人員根據(jù)審批后的報銷單，核對原始憑證，無誤后按照規(guī)定的金額支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，要求收款人當面簽字確認。在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，并登記現(xiàn)金日記賬。將報銷單及原始憑證交會計人員進行賬務(wù)處理。4.支出控制嚴格控制現(xiàn)金支出范圍和額度，嚴禁超范圍、超標準支出。對不符合規(guī)定的支出，出納人員有權(quán)拒絕支付。加強對現(xiàn)金支出憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。對虛假、偽造的憑證，不得作為報銷依據(jù)。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.賬戶開設(shè)：工會應按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開設(shè)銀行賬戶。開設(shè)銀行賬戶需經(jīng)工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。2.賬戶變更：銀行賬戶信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，應及時辦理變更手續(xù)。變更手續(xù)需經(jīng)工會委員會批準，并報上級工會備案。3.賬戶銷戶：因工作需要銷戶時，應按照銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。銷戶前，要確保賬戶內(nèi)資金已清理完畢，無未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)。銷戶手續(xù)需經(jīng)工會委員會批準，并報上級工會備案。4.賬戶安全：加強對銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息。定期更換密碼，防止密碼泄露。嚴禁將銀行賬戶出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。（二）銀行存款收付管理1.收款管理工會收到銀行存款時，應及時與銀行核對收款金額、來源等信息。取得銀行收款回單后，交會計人員進行賬務(wù)處理。對銀行代收的款項，如會員會費、上級工會補助等，要及時核對明細清單，確保款項準確無誤。發(fā)現(xiàn)問題及時與銀行溝通解決。2.付款管理工會辦理銀行存款付款業(yè)務(wù)時，應嚴格按照審批程序進行審批。經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款日期、金額、用途、收款單位等信息，并附上相關(guān)原始憑證。將付款申請單及原始憑證交部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審核。財務(wù)負責人對付款申請單及原始憑證進行審核，重點審核付款的真實性、合法性、合理性以及憑證手續(xù)是否齊全。審核無誤后，報工會主席審批。工會主席審批通過后，出納人員根據(jù)審批后的付款申請單，通過網(wǎng)上銀行或其他規(guī)定方式辦理付款手續(xù)。付款后，及時取得銀行付款回單，并交會計人員進行賬務(wù)處理。3.銀行存款核對出納人員應定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，每月至少核對一次。發(fā)現(xiàn)未達賬項時，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，說明未達賬項的原因和金額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，出納人員應將其與銀行對賬單、日記賬核對無誤后，報財務(wù)負責人審核。財務(wù)負責人審核后，留存一份存檔，另一份交會計人員作為賬務(wù)處理的參考依據(jù)。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類：工會使用的票據(jù)主要包括工會經(jīng)費收入專用收據(jù)、非稅收入一般繳款書等。2.票據(jù)購買：出納人員根據(jù)工會實際需要，定期到財政部門或相關(guān)部門購買票據(jù)。購買票據(jù)時，要填寫票據(jù)購買申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并加蓋工會財務(wù)專用章。經(jīng)審批后，方可購買票據(jù)。3.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管柜，將購買的票據(jù)妥善保管。票據(jù)保管柜應具備防盜、防火、防潮等功能。建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用和結(jié)存情況。票據(jù)登記簿應包括票據(jù)種類、號碼、購入日期、發(fā)出日期（領(lǐng)用人）、使用情況（用途、金額）、結(jié)存數(shù)量等內(nèi)容。定期盤點票據(jù)，確保票據(jù)賬實相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或丟失時，應及時查明原因，并報告上級領(lǐng)導。同時采取相應措施，防止造成損失。4.票據(jù)開具出納人員應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整，字跡清晰，印章齊全。開具票據(jù)時，應注明開票日期（大寫）、收款單位名稱、項目名稱、金額（大寫和小寫）、票據(jù)號碼等信息。對作廢票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。5.票據(jù)核銷定期對已使用的票據(jù)進行核銷。核銷時，要核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、內(nèi)容是否一致，確保票據(jù)使用的真實性和準確性。將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)按照順序裝訂成冊，妥善保管，以備查閱。（二）印章管理1.印章種類：工會財務(wù)印章主要包括工會財務(wù)專用章、法人章等。2.印章保管設(shè)立專門的印章保管箱，將印章妥善保管。印章保管箱應具備防盜、防火、防潮等功能。明確印章保管人員，印章保管人員不得將印章隨意交他人代管。如因特殊情況需要委托他人代管的，必須經(jīng)過工會主席批準，并辦理交接手續(xù)。印章保管人員應嚴格遵守印章使用規(guī)定，不得擅自使用印章。下班前，應將印章放入保管箱內(nèi)，并鎖好保管箱。3.印章使用工會財務(wù)印章的使用必須經(jīng)過審批。使用時，由經(jīng)辦人填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)原始憑證。將申請表交部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審核。財務(wù)負責人對申請表及原始憑證進行審核，重點審核印章使用的真實性、合法性、合理性以及憑證手續(xù)是否齊全。審核無誤后，報工會主席審批。工會主席審批通過后，印章保管人員方可按照規(guī)定用途使用印章，并在相關(guān)文件或憑證上加蓋印章。印章使用后，應在印章使用登記簿上登記使用情況，包括使用日期、用途、金額、收款單位、經(jīng)辦人等信息。4.印章更換與注銷因印章磨損、損壞或其他原因需要更換印章時，應按照規(guī)定程序辦理更換手續(xù)。更換印章前，要對原印章進行收繳和注銷，并將收繳的印章妥善保管，以備查閱。工會撤銷或合并時，應及時辦理印章注銷手續(xù)。注銷印章時，要將印章上繳給上級工會或相關(guān)部門，并在印章使用登記簿上注明注銷日期和原因。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.報表種類：工會應定期編制資金收支報表、資產(chǎn)負債表、收入支出表等財務(wù)報表。2.編制要求財務(wù)報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和工會財務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。報表數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。編制財務(wù)報表時，要做到賬表相符、表表相符。各項數(shù)據(jù)應根據(jù)會計賬簿記錄和相關(guān)資料進行填列，不得隨意調(diào)整或編造數(shù)據(jù)。財務(wù)報表編制完成后，應進行審核。審核人員應重點審核報表數(shù)據(jù)的準確性、邏輯關(guān)系的正確性以及報表格式的規(guī)范性。審核無誤后，加蓋工會財務(wù)專用章，并由相關(guān)人員簽字確認。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析主要包括資金收支情況分析、資產(chǎn)負債情況分析、預算執(zhí)行情況分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析。通過與預算指標、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行比較，分析工會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，找出存在的問題和原因，為財務(wù)決策提供依據(jù)。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，向工會委員會匯報工會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。分析報告應語言簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行，為工會領(lǐng)導決策提供有力支持。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.崗位監(jiān)督：出納人員應定期對自己的工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。同時，會計人員應定期對出納工作進行監(jiān)督檢查，確保出納工作規(guī)范、準確。2.財務(wù)負責人監(jiān)督：財務(wù)負責人應加強對出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、印章等的管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.工會委員會監(jiān)督：工會委員會應定期對工會財務(wù)工作進行檢查，審查財務(wù)報表、財務(wù)制度執(zhí)行情況等，確保工會財務(wù)工作合法合規(guī)、公開透明。（二）外部監(jiān)督1