小學(xué)《數(shù)學(xué)與稅收》財政知識知識點試卷一、填空題（每題3分，共30分）稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉茫ㄘ斦杖耄┑囊环N手段。我國的主要稅種包括（增值稅）、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。稅率是應(yīng)納稅額與（計稅依據(jù)）之間的比例，是計算稅額的尺度。小明的爸爸月收入為8000元，扣除5000元免征額后，應(yīng)納稅所得額為（3000）元。稅收具有（強(qiáng)制性）、無償性和固定性三個基本特征。購買商品時，商品價格中通常包含（增值稅），由消費者最終承擔(dān)。國家通過稅收籌集的資金主要用于（公共服務(wù)）、國防建設(shè)、社會保障等方面。個人所得稅的稅率采用（超額累進(jìn)稅率）和比例稅率相結(jié)合的方式。稅收的“取之于民，用之于民”體現(xiàn)了稅收的（無償性）特征。某商店本月銷售額為10萬元，增值稅稅率為13%，則應(yīng)繳納的增值稅額為（1.3萬）元。二、選擇題（每題4分，共40分）下列不屬于稅收特征的是（D）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性小明購買了一本定價為20元的書，書店繳納的增值稅最可能來自（A）A.小明支付的20元B.書店的利潤C(jī).出版社的補(bǔ)貼D.政府的撥款我國個人所得稅的起征點（免征額）目前為每月（C）元。A.3500B.4000C.5000D.6000下列哪項支出屬于國家用稅收進(jìn)行的公共服務(wù)（B）A.企業(yè)購買原材料B.修建城市公園C.家庭購買汽車D.學(xué)校收取學(xué)費某公司2023年的利潤為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（B）A.15萬元B.25萬元C.30萬元D.50萬元稅收的本質(zhì)是（A）A.國家參與社會產(chǎn)品分配的一種形式B.企業(yè)對國家的捐贈C.個人對國家的義務(wù)D.政府對市場的干預(yù)下列關(guān)于增值稅的說法正確的是（C）A.增值稅只對企業(yè)征收B.增值稅由消費者直接繳納C.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通中多個環(huán)節(jié)的新增價值征收的稅D.增值稅稅率統(tǒng)一為13%國家提高個人所得稅起征點，主要目的是（D）A.增加國家財政收入B.減少個人消費C.鼓勵高收入人群納稅D.減輕中低收入者負(fù)擔(dān)下列行為屬于偷稅漏稅的是（A）A.商家故意隱瞞銷售收入B.個人依法繳納個人所得稅C.企業(yè)按時申報納稅D.公民舉報偷稅行為稅收“取之于民，用之于民”體現(xiàn)在（D）A.國家將稅收全部返還給納稅人B.稅收直接用于提高納稅人的收入C.稅收只用于納稅人所在地區(qū)D.稅收用于提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，惠及全體公民三、判斷題（每題3分，共30分）稅收是國家財政收入的主要來源。（√）只有企業(yè)才需要繳納稅收，個人不需要。（×）稅收的固定性是指稅率永遠(yuǎn)不會改變。（×）小明的爸爸每月繳納的個人所得稅會直接用于小明所在學(xué)校的建設(shè)。（×）購買進(jìn)口商品時，不需要繳納關(guān)稅。（×）稅收具有調(diào)節(jié)收入分配的作用。（√）偷稅漏稅是違法行為，會受到法律制裁。（√）國家可以隨意增加稅收種類和提高稅率。（×）增值稅最終由消費者承擔(dān)。（√）依法納稅是每個公民的基本義務(wù)。（√）四、簡答題（每題10分，共20分）請簡述稅收的三個基本特征及其含義。答案要點：強(qiáng)制性：國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。無償性：國家征稅后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人，也不支付任何報酬。固定性：國家在征稅之前，就通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、稅率等，征納雙方都必須遵守。結(jié)合生活實際，舉例說明稅收“取之于民，用之于民”。答案要點：取之于民：例如，個人工資超過起征點需繳納個人所得稅；購買商品時支付的價款中包含增值稅；企業(yè)盈利需繳納企業(yè)所得稅等。用之于民：例如，國家用稅收修建公路、鐵路、橋梁等基礎(chǔ)設(shè)施；建設(shè)學(xué)校、醫(yī)院、公園等公共設(shè)施；提供國防安全、社會治安、環(huán)境保護(hù)等公共服務(wù)；發(fā)放養(yǎng)老金、低保金等社會保障支出等。這些公共產(chǎn)品和服務(wù)惠及全體公民，體現(xiàn)了稅收“用之于民”的本質(zhì)。五、應(yīng)用題（每題15分，共30分）小明的媽媽每月工資為6500元，個人所得稅起征點為5000元，不考慮其他扣除項目。請計算她每月應(yīng)繳納的個人所得稅額。（稅率：不超過3000元的部分為3%）答案：應(yīng)納稅所得額=6500-5000=1500元應(yīng)繳納個人所得稅=1500×3%=45元答：小明的媽媽每月應(yīng)繳納個人所得稅45元。某超市2023年10月的銷售額為50萬元（不含稅），增值稅稅率為13%。該超市本月購進(jìn)貨物的總金額為30萬元（不含稅），并取得了增值稅專用發(fā)票。請計算該超市10月應(yīng)繳納的增值稅額。答案：銷項稅額=50萬元×13%=6.5萬元進(jìn)項稅額=30萬元×13%=3.9萬元應(yīng)繳納增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=6.5-3.9=2.6萬元答：該超市10月應(yīng)繳納增值稅2.6萬元。六、論述題（20分）請結(jié)合小學(xué)生的生活實際，談?wù)勀銓Α耙婪{稅是公民的基本義務(wù)”的理解。答案要點：稅收的重要性：稅收是國家財政收入的主要來源，國家用稅收來提供公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施，如學(xué)校、醫(yī)院、道路、公園等，這些都與我們的生活息息相關(guān)。義務(wù)的體現(xiàn)：作為公民，享受了國家提供的公共服務(wù)，就有義務(wù)依法納稅。例如，我們在學(xué)校接受教育，學(xué)校的建設(shè)和運行經(jīng)費很大一部分來自稅收；我們走在安全的道路上，道路的修建和維護(hù)也需要稅收支持。從小樹立納稅意識：雖然小學(xué)生目前可能沒有直接納稅，但可以通過了解稅收知識，明白納稅的意義。比如，知道爸爸媽媽繳納的個人所得稅、購買商品時包含的增值稅，都是在履行納稅義務(wù)。反對偷稅漏稅：要認(rèn)識到偷稅漏稅是違法行為，會損害國家和社會的利益，進(jìn)而影響我們每個人的生活質(zhì)量。總結(jié)：依法納稅不僅是法律規(guī)定的義務(wù)，更是公民責(zé)任感的體現(xiàn)。只有每個人都依法納稅，國家才能有足夠的資金提供更好的公共服務(wù)，我們的生活才