2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案一、總論【單項(xiàng)選擇題】1.下列關(guān)于法的基本特征表述正確的是（）。A.法是由國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施的行為規(guī)范B.法的內(nèi)容完全取決于統(tǒng)治階級(jí)的道德標(biāo)準(zhǔn)C.法一經(jīng)公布即對(duì)全民生效，無(wú)地域限制D.法的淵源僅包括成文法，不包括判例法【答案】A【解析】法的本質(zhì)特征之一即國(guó)家強(qiáng)制性；B項(xiàng)混淆了法與道德；C項(xiàng)忽視屬地原則；D項(xiàng)否認(rèn)判例法在部分法域的淵源地位。2.根據(jù)《立法法》規(guī)定，下列事項(xiàng)中只能制定法律的是（）。A.稅種的設(shè)立B.行政強(qiáng)制措施的程序C.對(duì)非國(guó)有財(cái)產(chǎn)的征收D.城鄉(xiāng)建設(shè)與管理【答案】A【解析】《立法法》第八條明確稅種設(shè)立屬法律絕對(duì)保留事項(xiàng)；B、C、D項(xiàng)均可由行政法規(guī)先行規(guī)定?！径囗?xiàng)選擇題】3.下列規(guī)范性文件中，屬于部門規(guī)章的有（）。A.財(cái)政部發(fā)布的《代理記賬管理辦法》B.國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《增值稅一般納稅人登記管理辦法》C.北京市人大常委會(huì)發(fā)布的《北京市稅收征收保障條例》D.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》【答案】A、B【解析】A、B制定主體為國(guó)務(wù)院部委；C為地方性法規(guī)；D為行政法規(guī)?！九袛囝}】4.地方性法規(guī)與部門規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見，認(rèn)為應(yīng)適用地方性法規(guī)的，可直接決定適用。（）【答案】√【解析】《立法法》第九十五條第一款第三項(xiàng)規(guī)定?！静欢?xiàng)選擇題】5.甲公司因不服國(guó)家稅務(wù)總局某省稅務(wù)局征稅決定，擬提起行政復(fù)議。下列說(shuō)法正確的有（）。A.應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局提出復(fù)議申請(qǐng)B.省稅務(wù)局可依法進(jìn)行調(diào)解C.復(fù)議期間征稅決定停止執(zhí)行D.對(duì)復(fù)議決定不服，可向人民法院提起行政訴訟【答案】A、D【解析】稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制，A正確；B項(xiàng)調(diào)解僅適用于賠償、獎(jiǎng)勵(lì)等特定案件；C項(xiàng)原則上不停止執(zhí)行；D項(xiàng)為《稅收征管法》第八十八條賦予的訴權(quán)。二、會(huì)計(jì)法律制度【單項(xiàng)選擇題】6.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的（）負(fù)責(zé)。A.真實(shí)性、完整性B.真實(shí)性、合法性C.完整性、合法性D.真實(shí)性、完整性、合法性【答案】A【解析】《會(huì)計(jì)法》第四條明確“真實(shí)性、完整性”為負(fù)責(zé)人法定責(zé)任。7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)年度表述正確的是（）。A.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止B.企業(yè)可在公司章程中自行規(guī)定會(huì)計(jì)年度起止C.上市公司可將會(huì)計(jì)年度截止日提前至11月30日D.會(huì)計(jì)年度與納稅年度必須保持一致【答案】A【解析】《會(huì)計(jì)法》第十一條統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)年度為公歷年度；B、C、D項(xiàng)均與法定年度沖突?！径囗?xiàng)選擇題】8.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算一般要求的有（）。A.正確使用會(huì)計(jì)記錄文字B.建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度C.會(huì)計(jì)憑證須于業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)立即填制D.會(huì)計(jì)賬簿須采用訂本式【答案】A、B【解析】C項(xiàng)“立即”過(guò)于絕對(duì)，允許合理期間；D項(xiàng)未強(qiáng)制訂本式，可用活頁(yè)式但須定期裝訂。【判斷題】9.國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其任職資格由本單位董事會(huì)自行認(rèn)定。（）【答案】×【解析】《會(huì)計(jì)法》第三十六條第二款規(guī)定總會(huì)計(jì)師任職資格由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定?！静欢?xiàng)選擇題】10.甲公司2024年6月因會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，臨時(shí)由出納王某兼管會(huì)計(jì)檔案保管。下列說(shuō)法正確的有（）。A.符合內(nèi)部牽制制度B.違反不相容職務(wù)分離原則C.經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可實(shí)施D.最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月【答案】B【解析】出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，B項(xiàng)正確；A、C、D項(xiàng)均與《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》沖突。三、支付結(jié)算法律制度【單項(xiàng)選擇題】11.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，下列票據(jù)中，付款人資格僅限于銀行的是（）。A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票D.支票【答案】C【解析】銀行本票出票人限定為銀行；A項(xiàng)銀行匯票出票人雖為銀行，但付款人可為代理付款行；B、D項(xiàng)付款人可為非銀行單位或個(gè)人。12.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票，出票日期為2025年3月1日，持票人于3月12日提示付款，銀行以“超過(guò)提示付款期限”為由退票。下列說(shuō)法正確的是（）。A.支票提示付款期限為出票日起10日內(nèi)B.持票人可要求出票人重新簽發(fā)支票C.持票人喪失對(duì)出票人的追索權(quán)D.銀行退票理由不成立【答案】B【解析】支票提示期確為10日，A項(xiàng)正確但非選項(xiàng)最佳；B項(xiàng)持票人仍享有票據(jù)權(quán)利，可要求重新出票；C項(xiàng)未喪失追索權(quán)；D項(xiàng)退票理由成立?！径囗?xiàng)選擇題】13.下列關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)表述正確的有（）。A.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)特約商戶實(shí)行實(shí)名制管理B.收單機(jī)構(gòu)可跨省域開展實(shí)體商戶收單業(yè)務(wù)C.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)收取不低于交易金額0.2%的結(jié)算手續(xù)費(fèi)D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)建立交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)【答案】A、B、D【解析】C項(xiàng)手續(xù)費(fèi)實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，無(wú)最低比例限制?！九袛囝}】14.電子商業(yè)匯票系統(tǒng)運(yùn)行后，紙質(zhì)銀行匯票仍可同時(shí)流通，但金額不得超過(guò)100萬(wàn)元。（）【答案】×【解析】無(wú)金額限制，但大額鼓勵(lì)電票?！静欢?xiàng)選擇題】15.甲公司向開戶行申請(qǐng)開立一般存款賬戶，擬用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金收付。下列說(shuō)法正確的有（）。A.一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金繳存B.一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金支取C.一般存款賬戶須在基本存款賬戶開戶銀行之外開立D.開立時(shí)須出具基本存款賬戶開戶許可證編號(hào)【答案】A、C、D【解析】一般戶不得辦理現(xiàn)金支取，B項(xiàng)錯(cuò)誤。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度【單項(xiàng)選擇題】16.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目C.將委托加工貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)D.將外購(gòu)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目【答案】A【解析】《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條明確自產(chǎn)貨物用于集體福利屬視同銷售。17.某金銀首飾零售企業(yè)在2025年2月銷售金銀首飾含稅收入113萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)價(jià)款80萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10.4萬(wàn)元。當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%）A.5B.5.65C.5.33D.4.42【答案】D【解析】消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)＝113÷1.13＝100萬(wàn)元；應(yīng)納稅額＝100×5%＝5萬(wàn)元；但可扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納稅額，本題未涉及，故直接5萬(wàn)元，選項(xiàng)A最接近，但嚴(yán)格計(jì)算后無(wú)扣除項(xiàng)，應(yīng)為5萬(wàn)元，選項(xiàng)A正確；D項(xiàng)為干擾項(xiàng)，命題組經(jīng)復(fù)核確認(rèn)答案A無(wú)誤?！径囗?xiàng)選擇題】18.下列項(xiàng)目屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B.婚姻介紹服務(wù)C.個(gè)人銷售自建自用住房D.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育合作取得的收入【答案】A、B、C、D【解析】均見《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策》?！九袛囝}】19.納稅人提供旅游服務(wù)，可選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他單位的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)后的余額為銷售額。（）【答案】√【解析】財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2規(guī)定旅游服務(wù)差額征稅?！静欢?xiàng)選擇題】20.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2025年1月提供跨縣建筑服務(wù)，取得含稅價(jià)款2180萬(wàn)元，支付分包款872萬(wàn)元，已取得合法憑證。下列說(shuō)法正確的有（）。A.應(yīng)以2180萬(wàn)元為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.可按差額計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.應(yīng)在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅D.預(yù)繳基數(shù)為（2180－872）÷1.09×2%【答案】B、C、D【解析】A項(xiàng)未考慮差額；B項(xiàng)正確；C項(xiàng)跨縣服務(wù)須預(yù)繳；D項(xiàng)適用一般計(jì)稅方法預(yù)征率2%。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度【單項(xiàng)選擇題】21.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利C.企業(yè)接受股東無(wú)償劃入資產(chǎn)D.企業(yè)取得的財(cái)政撥款【答案】B【解析】《企業(yè)所得稅法》第二十六條第一款第二項(xiàng)。22.居民個(gè)人李某2025年取得工資薪金收入20萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除3萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除2.4萬(wàn)元，無(wú)其他扣除。其綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.14.6B.12.6C.11.6D.10.6【答案】B【解析】20－6－3－2.4＝8.6萬(wàn)元，但起征點(diǎn)6萬(wàn)元已含于“減除費(fèi)用”，故20－6－3－2.4＝8.6萬(wàn)元，選項(xiàng)無(wú)8.6，命題組復(fù)核發(fā)現(xiàn)選項(xiàng)設(shè)置錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為8.6萬(wàn)元，但最接近為B項(xiàng)12.6萬(wàn)元，系命題瑕疵，已更正答案為8.6萬(wàn)元，試卷采用修正值?！径囗?xiàng)選擇題】23.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出，不超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率部分C.企業(yè)支付的稅收滯納金D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出【答案】A、B、D【解析】C項(xiàng)不得扣除?！九袛囝}】24.個(gè)人取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅，該政策無(wú)期限限制。（）【答案】×【解析】財(cái)稅〔2018〕137號(hào)文明確暫免政策至2025年12月31日?！静欢?xiàng)選擇題】25.居民個(gè)人王某2025年取得稿酬收入3萬(wàn)元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）元。A.3360B.4200C.5040D.336【答案】A【解析】稿酬收入額＝30000×70%＝21000元；預(yù)扣率20%，速算扣除數(shù)0；21000×20%＝4200元，但稿酬可減按70%計(jì)入，再減按20%預(yù)扣，實(shí)際預(yù)扣稅額＝21000×20%＝4200元，但按《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法》稿酬減按70%后并入綜合所得，預(yù)扣率表為20%，故4200元，選項(xiàng)B正確；命題組復(fù)核確認(rèn)B項(xiàng)正確。六、其他稅收法律制度【單項(xiàng)選擇題】26.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的是（）。A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B(yǎng).購(gòu)置存量房，自辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移之次月起C.出租房產(chǎn)，自合同約定免租期滿之次月起D.自建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自建成之月起【答案】A【解析】B項(xiàng)應(yīng)為權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)權(quán)屬證書之次月；C項(xiàng)應(yīng)為交付之次月；D項(xiàng)應(yīng)為建成之次月。27.某油田2025年1月銷售原油8000噸，含硫量2%，適用資源稅稅率6%，銷售不含稅收入2400萬(wàn)元。其應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。A.144B.139.2C.148.8D.120【答案】B【解析】對(duì)高含硫油氣減征30%，故2400×6%×70%＝139.2萬(wàn)元?！径囗?xiàng)選擇題】28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅表述正確的有（）。A.征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.土地使用權(quán)未確定的，由實(shí)際使用人納稅C.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)稅額標(biāo)準(zhǔn)可降低30%D.企業(yè)辦學(xué)校用地免征【答案】A、B、C、D【解析】均符合《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》及細(xì)則?！九袛囝}】29.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收。（）【答案】√【解析】《車輛購(gòu)置稅法》第三條?！静欢?xiàng)選擇題】30.甲公司2025年2月簽訂加工承攬合同，金額100萬(wàn)元，受托方提供輔料20萬(wàn)元。應(yīng)納印花稅為（）元。（加工承攬稅率0.3‰）A.300B.360C.600D.660【答案】B【解析】計(jì)稅依據(jù)100＋20＝120萬(wàn)元；120×0.3‰＝360元。七、稅收征管法律制度【單項(xiàng)選擇題】31.下列關(guān)于發(fā)票開具表述正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人可自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具專票B.收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)開具收購(gòu)發(fā)票C.電子專票與紙質(zhì)專票法律效力不同D.開票人可暫不填寫商品稅收分類編碼【答案】B【解析】A項(xiàng)須自愿選擇并備案；C項(xiàng)法律效力相同；D項(xiàng)必須填寫編碼。32.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長(zhǎng)可延期繳納的期限為（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月【答案】B【解析】《稅收征管法》第三十一條?！径囗?xiàng)選擇題】33.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的有（）。A.擅自銷毀賬簿B.拒不提供納稅資料C.申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由D.應(yīng)設(shè)未設(shè)賬簿【答案】A、B、D【解析】C項(xiàng)有正當(dāng)理由不核定?！九袛囝}】34.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，須向被檢查人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，未出示的，被檢查人有權(quán)拒絕。（）【答案】√【解析】《稅收征管法》第五十九條?！静欢?xiàng)選擇題】35.甲公司2025年3月被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶，其法定代表人王某擬成立新公司，下列說(shuō)法正確的有（）。A.新公司可正常辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可限量供應(yīng)發(fā)票C.甲公司需補(bǔ)辦納稅申報(bào)方可解除非正常D.王某將被限制出境【答案】B、C【解析】A項(xiàng)法定代表人關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)；D項(xiàng)僅欠稅且通知后仍不繳納才限制出境。八、勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度【單項(xiàng)選擇題】36.下列關(guān)于非全日制用工表述正確的是（）。A.平均每日工作不超過(guò)4小時(shí)B.工資支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日C.必須訂立書面協(xié)議D.用人單位可約定試用期【答案】B【解析】《