公司稅務籌劃實操考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪種不屬于稅務籌劃的基本方法？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉移定價C.偷稅漏稅D.成本費用調整2.企業(yè)通過設立子公司在低稅率地區(qū)，主要是利用了（）進行稅務籌劃。A.稅率差異B.稅收抵免C.延期納稅D.稅收扣除3.增值稅一般納稅人銷售貨物的同時提供運輸服務，屬于（）行為。A.兼營B.混合銷售C.視同銷售D.正常銷售4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%5.以下不屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.偶然所得D.稿酬所得6.稅務籌劃的目標不包括（）。A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.避免稅務風險D.減少企業(yè)經營活動7.企業(yè)利用加速折舊法進行稅務籌劃，主要是利用了（）。A.稅率差異B.延期納稅C.稅收抵免D.稅收扣除8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%9.以下哪種情況可以享受企業(yè)所得稅的加計扣除政策？（）A.企業(yè)購買固定資產B.企業(yè)研發(fā)費用C.企業(yè)銷售貨物D.企業(yè)支付員工工資10.稅務籌劃方案的制定需要考慮的因素不包括（）。A.企業(yè)戰(zhàn)略目標B.稅收政策變化C.同行企業(yè)的稅務情況D.企業(yè)財務狀況答案：1.C2.A3.B4.C5.C6.D7.B8.B9.B10.C二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅務籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性2.以下屬于稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.稅收抵免3.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以從（）方面入手。A.稅基B.稅率C.納稅環(huán)節(jié)D.納稅期限4.增值稅的視同銷售行為包括（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東5.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失6.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.稅務籌劃的基本步驟包括（）。A.收集信息B.目標確定C.方案設計D.方案實施與監(jiān)控8.以下關于稅務籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別，正確的有（）。A.稅務籌劃合法，偷稅、漏稅違法B.稅務籌劃是事前規(guī)劃，偷稅、漏稅是事后行為C.稅務籌劃目的是降低稅負，偷稅、漏稅目的是不繳或少繳稅款D.稅務籌劃受法律保護，偷稅、漏稅要受法律制裁9.企業(yè)可以通過（）方式進行稅務籌劃。A.合理安排成本費用B.選擇合適的會計政策C.利用稅收洼地D.調整業(yè)務流程10.稅務籌劃方案的評估指標包括（）。A.稅負降低率B.凈利潤增加額C.稅務風險程度D.實施成本答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ACD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）2.企業(yè)只要進行稅務籌劃就一定能降低稅負。（）3.利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃是合法的。（）4.混合銷售行為只征收一種稅。（）5.企業(yè)所得稅的應納稅所得額就是企業(yè)的會計利潤。（）6.個人所得稅的專項附加扣除可以在預繳時扣除。（）7.稅務籌劃方案一旦制定就不能更改。（）8.偷稅和稅務籌劃的目的都是為了少繳稅，所以本質上是一樣的。（）9.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）10.企業(yè)進行稅務籌劃時不需要考慮稅務風險。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅務籌劃的基本原則。答：稅務籌劃要遵循合法性原則，即符合稅收法律法規(guī)；籌劃性原則，事先規(guī)劃安排；目的性原則，以降低稅負或實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標；風險防范原則，考慮政策變動等風險；成本效益原則，確?；I劃收益大于成本。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務籌劃上有哪些差異？答：一般納稅人可抵扣進項稅，適合有較多進項的企業(yè)，可通過合理取得進項發(fā)票節(jié)稅。小規(guī)模納稅人征收率低，核算簡單，稅務籌劃可關注銷售規(guī)?？刂?，避免超過標準轉為一般納稅人。3.簡述企業(yè)所得稅加計扣除政策的意義。答：能鼓勵企業(yè)加大研發(fā)等投入。企業(yè)研發(fā)費用等可加計扣除，降低應納稅所得額，減輕稅負，促使企業(yè)增加創(chuàng)新投入，提升技術水平和競爭力，推動產業(yè)升級和經濟發(fā)展。4.個人所得稅專項附加扣除對納稅人有什么好處？答：能減輕納稅人稅負。專項附加扣除涵蓋子女教育、住房、醫(yī)療等支出，在計算應納稅所得額時扣除，使納稅人納稅基數降低，到手收入增加，提高生活質量。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅務籌劃在企業(yè)戰(zhàn)略中的重要性。答：稅務籌劃是企業(yè)戰(zhàn)略重要組成?？山档投愗?，增加資金用于生產等，提升競爭力。符合戰(zhàn)略方向的籌劃能優(yōu)化資源配置，如布局低稅區(qū)。還能防范稅務風險，保障企業(yè)穩(wěn)定運營，促進戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。2.如何平衡稅務籌劃的收益與風險？答：要全面評估籌劃方案。收益方面，計算稅負降低和利潤增加。風險上，考慮政策變動、稅務機關認定等。制定多套方案并模擬分析，選擇收益高、風險可控的。持續(xù)監(jiān)控，根據情況調整，確保收益與風險平衡。3.結合實際，談談稅收政策變化對企業(yè)稅務籌劃的影響。答：稅收政策變化影響大。優(yōu)惠政策出臺，企業(yè)可及時調整業(yè)務享受優(yōu)惠。如研發(fā)加計扣除擴大范圍，企業(yè)可加大研發(fā)投入。政策收緊則要調整方案避免風險，如稅率上調，需重新規(guī)劃業(yè)務流