2025年中職財(cái)政稅務(wù)（稅務(wù)代理基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提之一是（）。A.委托項(xiàng)目必須符合法律規(guī)定B.受托代理機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員必須具有一定資格C.代理人承辦業(yè)務(wù)必須由所在的代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理D.雙方以書(shū)面形式簽訂委托代理協(xié)議書(shū)2.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（）。A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告C.建賬建制，辦理賬務(wù)D.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)3.稅務(wù)代理人超越代理權(quán)限，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處以（）。A.停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)一年以上的處罰B.2000元以下的罰款C.2000元以上10000元以下的罰款D.收回執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，禁止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的處罰4.稅務(wù)代理檔案是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的重要?dú)v史資料，屬于當(dāng)期檔案的有（）。A.代理納稅申報(bào)工作底稿B.稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查結(jié)論書(shū)C.代理納稅審查報(bào)告D.稅務(wù)代理協(xié)議書(shū)5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日6.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日7.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.甲公司2024年5月成立，5-8月由于其他原因沒(méi)有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有取得應(yīng)稅收入，所以應(yīng)該從9月開(kāi)始進(jìn)行納稅申報(bào)B.乙公司屬于查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式C.丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)辦理納稅申報(bào)D.丁公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料全部燒毀，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丁公司可以延期辦理納稅申報(bào)，并且可以延期繳納稅款8.某企業(yè)2024年3月應(yīng)納稅款20萬(wàn)元，于3月25日申請(qǐng)延期繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)在4月3日收到該申請(qǐng)報(bào)告，4月20日稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予批準(zhǔn)的決定，則該企業(yè)應(yīng)在4月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納（）。A.20萬(wàn)元稅款B.20萬(wàn)元稅款和0.1萬(wàn)元滯納金C.20萬(wàn)元稅款和0.05萬(wàn)元滯納金D.20萬(wàn)元稅款和0.12萬(wàn)元滯納金9.下列關(guān)于稅款征收方式的說(shuō)法中，正確的是（）。A.查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人B.查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊C.查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源D.定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）10.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款11.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不得向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴B.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)具體行政行為C.稅務(wù)行政復(fù)議的審查對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)具體行政行為和作出該具體行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及其他稅務(wù)當(dāng)事人，也可以是與申請(qǐng)復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的第三人12.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟的原告必須是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及其他稅務(wù)當(dāng)事人C.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級(jí)別管轄、地域管轄和裁定管轄D.稅務(wù)行政訴訟的判決分為維持判決、撤銷判決、履行判決、變更判決、確認(rèn)判決和駁回訴訟請(qǐng)求判決13.下列關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款B.稅務(wù)代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)代理人處1000元以上5000元以下的罰款C.稅務(wù)代理人與被代理人互相勾結(jié)，偷稅抗稅的，應(yīng)按共同偷稅抗稅論處，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷逃的稅款、滯納金，并處偷逃稅款50%以上5倍以下的罰款D.稅務(wù)代理人超越代理權(quán)限，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款14.下列關(guān)于稅務(wù)代理職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理職業(yè)道德是稅務(wù)代理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范B.稅務(wù)代理職業(yè)道德的核心是誠(chéng)信、公正、專業(yè)、責(zé)任C.稅務(wù)代理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，不得與納稅人、扣繳義務(wù)人存在利益關(guān)系D.稅務(wù)代理人員應(yīng)不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為納稅人、扣繳義務(wù)人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)15.下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程一般包括委托、受托、實(shí)施、報(bào)告四個(gè)階段B.委托階段是稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提出委托代理申請(qǐng)C.受托階段是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行審核，決定是否接受委托，并與委托人簽訂委托代理協(xié)議書(shū)D.實(shí)施階段是稅務(wù)代理人員按照委托代理協(xié)議書(shū)的約定，開(kāi)展稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，收集、整理相關(guān)資料，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，提出處理意見(jiàn)16.下列關(guān)于稅務(wù)代理收費(fèi)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理收費(fèi)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)B.稅務(wù)代理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家稅務(wù)總局制定C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際情況，在規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，與委托人協(xié)商確定具體的收費(fèi)金額D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)17.下列關(guān)于稅務(wù)代理行業(yè)管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理行業(yè)實(shí)行注冊(cè)稅務(wù)師資格制度B.注冊(cè)稅務(wù)師資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織的考試制度C.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)實(shí)行注冊(cè)登記制度D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)實(shí)行年檢制度18.下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的重要?dú)v史資料，應(yīng)妥善保管B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類歸檔，建立檔案管理制度C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案的保管期限為10年D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案可以根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷毀19.下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施、業(yè)務(wù)報(bào)告等環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改D.稅務(wù)代理人員應(yīng)嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的要求，開(kāi)展稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量20.下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)創(chuàng)新的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)創(chuàng)新是稅務(wù)代理行業(yè)發(fā)展的必然要求B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)不斷探索和創(chuàng)新稅務(wù)代理業(yè)務(wù)模式和服務(wù)方式C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)創(chuàng)新應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)需求和納稅人、扣繳義務(wù)人的實(shí)際情況D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)創(chuàng)新應(yīng)注重提高服務(wù)質(zhì)量和效率，降低服務(wù)成本第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的概念和特點(diǎn)。（5分）2.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍。（5分）3.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理關(guān)系確立的程序。（5分）4.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理檔案的分類和保管期限。（5分）（二）案例分析題（共20分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)以下案例，回答問(wèn)題。某稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受甲企業(yè)的委托，為其代理2024年度的納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。在代理過(guò)程中，稅務(wù)代理人員發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)存在以下問(wèn)題：1.甲企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)的在建工程，未作銷售處理，也未申報(bào)繳納增值稅。該產(chǎn)品的成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品的不含稅銷售價(jià)格為15萬(wàn)元。2.甲企業(yè)取得的一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，發(fā)票上注明的銷售額為20萬(wàn)元，稅額為3.4萬(wàn)元。該發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為失控發(fā)票，甲企業(yè)已將該發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。3.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，將支付給職工的工資、薪金支出100萬(wàn)元全部在稅前扣除。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資、薪金支出為80萬(wàn)元，多扣除了20萬(wàn)元。問(wèn)題：1.針對(duì)甲企業(yè)的上述問(wèn)題，稅務(wù)代理人員應(yīng)如何處理？（10分）2.稅務(wù)代理人員在處理上述問(wèn)題時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？（10分）（三）論述題（共10分）答題要求：請(qǐng)論述稅務(wù)代理在稅收征管中的作用。（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問(wèn)題。材料：某稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在為乙企業(yè)代理稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙企業(yè)存在以下情況：乙企業(yè)在2024年1月至6月期間未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后，仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)乙企業(yè)處以罰款，并加收滯納金。乙企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰過(guò)重，向稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)咨詢?nèi)绾尉S護(hù)自己的合法權(quán)益。問(wèn)題：1.乙企業(yè)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的行為是否違法？為什么？（5分）2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)的處罰是否合理？為什么？（5分）（五）綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)以下情況，回答問(wèn)題。某稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受丙企業(yè)的委托，為其代理2024年度的企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)。丙企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)代理人員審核發(fā)現(xiàn)，丙企業(yè)存在以下納稅調(diào)整事項(xiàng)：1.丙企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為A萬(wàn)元。已知按照稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。2.丙企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為20萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為A萬(wàn)元。已知按照稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。3.丙企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元，當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元。已知按照稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額為當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%。問(wèn)題：1.請(qǐng)分別計(jì)算丙企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整額。（6分）2.請(qǐng)計(jì)算丙企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。（4分）答案：1.A2.D3.B4.A5.C6.B7.C8.C9.ABCD10.ABCD11.BCD12.ACD13.A14.ABCD15.ABCD16.CD17.ABCD18.AB19.ABCD20.ABCD簡(jiǎn)答題答案：1.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。特點(diǎn)：主體資格的特定性；法律約束性；內(nèi)容確定性；有償服務(wù)性；稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。2.(1)辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；(2)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；(3)辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告；(4)辦理繳納稅款和申請(qǐng)退稅；(5)制作涉稅文書(shū)；(6)審查納稅情況；(7)建賬建制，辦理賬務(wù)；(8)開(kāi)展稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問(wèn)；(9)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟；(10)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。3.稅務(wù)代理關(guān)系的確立，應(yīng)當(dāng)以雙方自愿委托和自愿受理為前提，同時(shí)還要受代理人資格、代理范圍及委托事項(xiàng)的限制。確立程序：(1)委托方提出書(shū)面或口頭的委托申請(qǐng)；(2)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行審核；(3)雙方協(xié)商簽訂委托代理協(xié)議書(shū)。4.稅務(wù)代理檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。永久性檔案是指保存年限較長(zhǎng)、具有長(zhǎng)期使用價(jià)值的檔案，如稅務(wù)代理協(xié)議書(shū)、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報(bào)告等。當(dāng)期檔案是指保存年限較短、只供當(dāng)期使用的檔案，如代理納稅申報(bào)工作底稿、代理納稅審查報(bào)告等。稅務(wù)代理檔案的保管期限為10年。案例分析題答案：1.針對(duì)甲企業(yè)的問(wèn)題，稅務(wù)代