PAGE機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)一步規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，保障機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況。審核原始憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本部門年度預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡，編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交上級(jí)主管部門審批。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式執(zhí)行，確保資金及時(shí)到位。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。4.附屬單位上繳收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得拖欠。（三）票據(jù)管理1.機(jī)關(guān)使用的票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購領(lǐng)、保管和發(fā)放。2.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對于無預(yù)算或超預(yù)算的支出，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷，將報(bào)銷憑證整理粘貼后，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（四）公務(wù)卡管理1.機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)按照規(guī)定使用公務(wù)卡進(jìn)行公務(wù)支出結(jié)算。2.公務(wù)卡報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)銷金額應(yīng)與公務(wù)卡消費(fèi)記錄一致。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對公務(wù)卡消費(fèi)記錄，確保公務(wù)卡使用的規(guī)范和安全。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.機(jī)關(guān)購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算安排。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進(jìn)行采購。3.購置資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（三）資產(chǎn)使用1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的正常使用。3.對于大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等，應(yīng)建立專門的管理制度，明確使用責(zé)任。（四）資產(chǎn)處置1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，不得截留、挪用。3.資產(chǎn)處置應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.機(jī)關(guān)審計(jì)部門應(yīng)定期對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和合法。（二）外部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化目標(biāo)建立健全機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平。（二）信息化建設(shè)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的電子化錄入、審核、記賬和報(bào)表生成等功能。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的信息化管理。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的信息化管理。4.財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)：對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，為機(jī)關(guān)決策提供支持。（三）信息化安全管理1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的安全防護(hù)，采取防火墻、加密技術(shù)等措施，確保財(cái)務(wù)信息的安全。2.建立健全