PAGE小型百貨商場財務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型百貨商場的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保商場財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保護商場及相關(guān)各方的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟效益，促進商場持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[小型百貨商場具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映商場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋商場財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為商場決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置商場應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)商場的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。3.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和整理，為商場管理層提供財務(wù)決策支持。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、保管和移交。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.商場應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合商場實際情況，制定適合本商場的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合商場經(jīng)營特點和管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，做到字跡清晰、摘要簡明、數(shù)字準(zhǔn)確。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)商場實際情況提出申請，報開戶銀行核定。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保現(xiàn)金支付的安全、合規(guī)。3.建立健全現(xiàn)金盤點制度，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報相關(guān)部門備案。2.根據(jù)不同銀行賬戶的性質(zhì)和用途，分別進行核算和管理。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行預(yù)留印鑒和支付密碼。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（三）資金審批與支付1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金支付前，應(yīng)審核相關(guān)憑證的真實性、合法性和完整性。未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的，不得支付資金。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。五、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)1.按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于不同銷售方式下的銷售收入確認(rèn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如采用托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入；采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入等。（二）銷售價格管理1.商場應(yīng)根據(jù)市場行情和成本情況，合理制定商品銷售價格。銷售價格應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)。2.建立銷售價格監(jiān)控機制，定期對市場價格和商場銷售價格進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)價格異常情況并采取措施。（三）銷售折扣與折讓1.銷售折扣和折讓應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行。銷售折扣應(yīng)在銷售實現(xiàn)時直接沖減銷售收入；銷售折讓應(yīng)在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售收入。2.對于銷售折扣和折讓，應(yīng)在財務(wù)報表附注中詳細(xì)披露其原因、金額和對財務(wù)狀況的影響。（四）其他收入管理1.商場的其他收入包括租金收入、物業(yè)管理費收入、營業(yè)外收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.租金收入應(yīng)按照租賃合同約定及時收取，物業(yè)管理費收入應(yīng)按照服務(wù)合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和時間收取。營業(yè)外收入應(yīng)在實際發(fā)生時及時入賬。六、成本費用管理（一）成本核算1.按照成本核算對象和成本項目，進行成本核算。成本核算對象可根據(jù)商場經(jīng)營特點和管理需要確定，如商品類別、經(jīng)營部門等。2.成本項目包括商品進價成本、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、倉儲費、水電費、人員工資等。應(yīng)準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.定期對成本進行分析和比較，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.建立費用預(yù)算管理制度，對各項費用進行預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)商場經(jīng)營目標(biāo)和實際情況制定，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.明確各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制費用支出。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序方可列支。3.加強費用報銷管理，嚴(yán)格審核費用報銷憑證的真實性、合法性和完整性。不符合規(guī)定的費用報銷憑證不得報銷。（三）期間費用管理1.期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行核算，準(zhǔn)確反映期間費用的發(fā)生情況。2.銷售費用應(yīng)重點控制廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等；管理費用應(yīng)控制辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等；財務(wù)費用應(yīng)合理控制利息支出、手續(xù)費等。3.定期對期間費用進行分析和評價，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行改進。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)確認(rèn)與計量1.符合固定資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的資產(chǎn)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)同時滿足以下條件：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。2.固定資產(chǎn)按照取得時的成本進行初始計量。成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（二）固定資產(chǎn)折舊1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提應(yīng)按月進行，計入相關(guān)成本費用。（三）固定資產(chǎn)購置與處置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行。購置前應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合商場經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的凈額計入當(dāng)期損益。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更登記。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料。納稅申報應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時，確保不發(fā)生漏報、錯報等情況。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納稅款。不得拖欠、截留或挪用稅款。2.合理進行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)。但稅務(wù)籌劃應(yīng)避免因不合理籌劃帶來的稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。定期對稅務(wù)風(fēng)險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保商場稅務(wù)工作的合規(guī)性。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和本制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注等。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對外報送。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)加蓋商場公章，并由法定代表人或其授權(quán)代表簽字。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，為商場管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)商場經(jīng)營過程中存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析準(zhǔn)確、建議可行。十、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等。（二）會計檔案整理與保管1.會計檔案應(yīng)定期進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.按照規(guī)定的期限保管會計檔案，不得擅自銷毀。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.會計檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方，確保檔案的安全。（三）會計檔案查閱與借閱1.