PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)控制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室，涵蓋衛(wèi)生院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理流程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)控制度覆蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、合同管理等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面，注重相互制約和監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和錯(cuò)誤發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制效果的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過(guò)度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，采用零基預(yù)算等方法，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要明確各項(xiàng)收入、支出的項(xiàng)目和金額，細(xì)化到具體科室和業(yè)務(wù)活動(dòng)。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等因素；支出預(yù)算要嚴(yán)格控制不合理開(kāi)支，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)、公共衛(wèi)生服務(wù)等重點(diǎn)項(xiàng)目。3.各科室應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本科室預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并按照規(guī)定程序上報(bào)主管部門和財(cái)政部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得隨意調(diào)整。如因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要等特殊原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。各科室要加強(qiáng)對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況的管理，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕超預(yù)算支出和無(wú)預(yù)算支出。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，要實(shí)行集體決策和審批制度。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。因政策調(diào)整、突發(fā)事件等客觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各科室執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)賬目。（四）預(yù)算分析與考核1.定期開(kāi)展預(yù)算分析工作，財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)科室對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，查找預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入科室績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行較好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費(fèi)用。嚴(yán)禁擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分解收費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等違規(guī)行為。2.加強(qiáng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)管理，確保票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，建立票據(jù)臺(tái)賬制度，定期核對(duì)票據(jù)使用情況。3.完善醫(yī)療收入確認(rèn)和核算制度，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門要定期與業(yè)務(wù)科室核對(duì)收入情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.認(rèn)真落實(shí)財(cái)政補(bǔ)助政策，積極爭(zhēng)取財(cái)政資金支持。嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途和范圍使用財(cái)政補(bǔ)助資金，不得擅自改變資金用途。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解財(cái)政資金下達(dá)情況。按照財(cái)政資金管理要求，做好財(cái)政補(bǔ)助收入的賬務(wù)處理和資金監(jiān)管工作，確保財(cái)政資金安全、高效使用。（三）其他收入管理1.規(guī)范衛(wèi)生院其他收入的管理，包括上級(jí)補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等。各項(xiàng)其他收入應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收取和核算，確保收入合法合規(guī)。2.建立其他收入審批制度，明確審批流程和權(quán)限。對(duì)于金額較大的其他收入項(xiàng)目，要經(jīng)過(guò)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。四、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出項(xiàng)目需經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格遵循審批流程，審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，審批人有權(quán)拒絕審批。（二）支出核算1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出。支出應(yīng)區(qū)分不同性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)成本核算與管理。定期對(duì)衛(wèi)生院的成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，采取有效措施降低成本，提高資金使用效益。（三）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的日常監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于超預(yù)算支出和不合理支出，要及時(shí)制止并查明原因。2.建立健全支出報(bào)銷審核制度，財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，確保支出合規(guī)、有效。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，衛(wèi)生院庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額留存，不得坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。2.規(guī)范銀行賬戶管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，建立崗位責(zé)任制，不相容崗位相互分離。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。3.做好固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作，由相關(guān)部門和專業(yè)人員對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理入賬手續(xù)。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果要如實(shí)登記，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。5.規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）庫(kù)存物資管理1.建立庫(kù)存物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定庫(kù)存物資儲(chǔ)備定額，避免積壓和浪費(fèi)。庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求和庫(kù)存情況進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購(gòu)數(shù)量和成本。3.加強(qiáng)庫(kù)存物資驗(yàn)收工作，確保物資質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的物資應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行分類存放和保管。4.嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存物資出庫(kù)制度，按照規(guī)定的審批程序辦理出庫(kù)手續(xù)。出庫(kù)物資應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。5.定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。六、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和庫(kù)存情況，科學(xué)合理地編制采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性和可行性。（二）采購(gòu)方式1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合衛(wèi)生院實(shí)際情況，選擇合適的采購(gòu)方式。一般采購(gòu)項(xiàng)目可采用詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式；對(duì)于金額較大、技術(shù)復(fù)雜的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式。2.在采購(gòu)過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守采購(gòu)程序和相關(guān)法律法規(guī)，確保采購(gòu)活動(dòng)公平、公正、公開(kāi)。（三）采購(gòu)合同1.采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。2.采購(gòu)合同簽訂后，要嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同付款條款進(jìn)行付款審核，確保付款合規(guī)、準(zhǔn)確。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)物資到貨后，由相關(guān)部門和專業(yè)人員按照采購(gòu)合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面。2.驗(yàn)收合格的物資應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)按照合同約定及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。七、合同管理（一）合同簽訂1.衛(wèi)生院對(duì)外簽訂的各類合同，應(yīng)遵循合法合規(guī)、平等自愿、公平公正的原則。合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款具體、清晰，避免歧義。2.建立合同審批制度，明確合同審批流程和審批權(quán)限。重大合同應(yīng)經(jīng)過(guò)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.合同簽訂前，應(yīng)對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等進(jìn)行審查，確保合同的合法性和有效性。（二）合同執(zhí)行1.嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。各相關(guān)部門應(yīng)密切配合，及時(shí)溝通協(xié)調(diào)合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.建立合同執(zhí)行跟蹤檢查機(jī)制，定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行偏差，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，確保合同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）合同變更與解除1.合同履行過(guò)程中，如因客觀原因需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。變更或解除合同的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因、變更或解除的條款內(nèi)容等。2.經(jīng)批準(zhǔn)的合同變更或解除協(xié)議應(yīng)及時(shí)簽訂，并做好相關(guān)的賬務(wù)處理和檔案管理工作。（四）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對(duì)合同的簽訂、執(zhí)行、變更、解除等全過(guò)程資料進(jìn)行歸檔管理。合同檔案應(yīng)包括合同文本、審批文件、往來(lái)信函、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款憑證等相關(guān)資料。2.合同檔案應(yīng)妥善保管，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。合同檔案的查閱和借閱應(yīng)履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，確保檔案資料的安全和完整。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)衛(wèi)生院內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督可采用日常檢查、專項(xiàng)檢查、內(nèi)部審計(jì)等方式。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供有