PAGE三元村村級報賬規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強三元村財務(wù)管理，規(guī)范村級報賬行為，確保村級財務(wù)收支真實、準確、完整、合規(guī)，提高資金使用效益，保障村集體和村民的合法權(quán)益，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于三元村范圍內(nèi)的所有財務(wù)收支報賬活動，包括但不限于村級各項收入、支出、資產(chǎn)購置與處置、債權(quán)債務(wù)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保報賬行為合法合規(guī)。2.真實性原則：報賬信息必須真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：所有財務(wù)收支事項均應(yīng)納入報賬范圍，做到資料齊全、手續(xù)完備。4.及時性原則：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時報賬，不得拖延，確保財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：在保證財務(wù)合規(guī)的前提下，注重資金使用效益，合理安排支出，提高資金使用效率。二、報賬主體與職責（一）報賬主體三元村村委會作為村級財務(wù)報賬主體，負責組織實施本村的報賬工作。（二）職責分工1.村報賬員負責收集、整理、審核本村的原始憑證，編制報賬憑證。定期將審核后的報賬資料報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財務(wù)委托代理服務(wù)中心（以下簡稱“代理中心”）。協(xié)助代理中心做好本村財務(wù)賬目核對、財務(wù)公開等工作。2.村財務(wù)負責人對本村財務(wù)工作負總責，審核報賬資料的真實性、完整性和合規(guī)性。組織制定本村財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。參與本村重大財務(wù)事項決策，對財務(wù)收支的合理性負責。3.村民理財小組對本村財務(wù)收支進行民主監(jiān)督，審查報賬資料。定期召開理財會議，對本村財務(wù)狀況進行審議，并提出意見和建議。向村民公開理財情況，接受村民監(jiān)督。三、報賬流程（一）收入報賬1.收款村集體各項收入應(yīng)由專人負責收取，開具合法有效的收款票據(jù)。收款票據(jù)應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.報賬收款人員應(yīng)在收款后[X]個工作日內(nèi)將收款票據(jù)及相關(guān)資料交村報賬員。村報賬員對收款票據(jù)進行審核，核對票據(jù)號碼、金額、收款日期、交款人等信息是否準確無誤。審核無誤后，編制收款報賬憑證，并附上收款票據(jù)存根聯(lián)、相關(guān)合同協(xié)議等資料。將編制好的收款報賬憑證及相關(guān)資料報送村財務(wù)負責人審核。村財務(wù)負責人審核通過后，在憑證上簽字蓋章。村報賬員將審核后的收款報賬資料定期報送代理中心。代理中心對報賬資料進行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^后予以入賬。（二）支出報賬1.支出申請與審批村級各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請和審批。支出事項發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。支出申請表經(jīng)村財務(wù)負責人審核后，報村民理財小組審議。村民理財小組應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)完成審議，并在申請表上簽署意見。經(jīng)村民理財小組審議通過的支出申請表，報村黨支部書記審批。村黨支部書記審批同意后，方可進行支出。2.支出實施經(jīng)辦人按照審批后的支出申請表組織實施支出。支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、填制單位的財務(wù)印章或發(fā)票專用章等。對于金額較大的支出（具體金額標準由本村根據(jù)實際情況確定），應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。3.報賬支出事項完成后，經(jīng)辦人應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)將原始憑證及相關(guān)資料交村報賬員。村報賬員對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實性、合法性、完整性、準確性；支出是否符合審批程序；支出用途是否合理等。審核無誤后，編制支出報賬憑證，并附上原始憑證、支出申請表、審批意見等資料。將編制好的支出報賬憑證及相關(guān)資料報送村財務(wù)負責人審核。村財務(wù)負責人審核通過后，在憑證上簽字蓋章。村報賬員將審核后的支出報賬資料定期報送代理中心。代理中心對報賬資料進行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^后予以入賬。（三）資產(chǎn)報賬1.資產(chǎn)購置村集體購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行。購置前，應(yīng)填寫資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、購置理由等信息，并附上相關(guān)采購合同或協(xié)議。資產(chǎn)購置申請表經(jīng)村財務(wù)負責人審核后，報村民理財小組審議。村民理財小組審議通過后，報村黨支部書記審批。資產(chǎn)購置完成后，經(jīng)辦人應(yīng)及時將資產(chǎn)購置發(fā)票、驗收報告等原始憑證交村報賬員。村報賬員審核無誤后，編制資產(chǎn)報賬憑證，并附上相關(guān)資料，按照支出報賬流程報送代理中心入賬。2.資產(chǎn)處置村集體處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行。處置前，應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值、處置方式、處置價格、處置理由等信息，并附上相關(guān)評估報告或證明材料。資產(chǎn)處置申請表經(jīng)村財務(wù)負責人審核后，報村民理財小組審議。村民理財小組審議通過后，報村黨支部書記審批。資產(chǎn)處置完成后，經(jīng)辦人應(yīng)及時將資產(chǎn)處置收入憑證、處置審批文件等原始憑證交村報賬員。村報賬員審核無誤后，編制資產(chǎn)處置報賬憑證，并附上相關(guān)資料，按照收入報賬流程報送代理中心入賬。同時，對處置的資產(chǎn)進行賬務(wù)核銷處理。（四）債權(quán)債務(wù)報賬1.債權(quán)管理村集體應(yīng)建立債權(quán)臺賬，對各項債權(quán)進行詳細登記，包括債權(quán)金額、債務(wù)人名稱、欠款時間、催款記錄等信息。定期對債權(quán)進行清理核對，及時催收欠款。對于確實無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。債權(quán)核銷時，應(yīng)填寫債權(quán)核銷申請表，注明債權(quán)金額、債務(wù)人名稱、欠款時間、核銷原因等信息，并附上相關(guān)證明材料。經(jīng)村財務(wù)負責人審核、村民理財小組審議、村黨支部書記審批后，報代理中心進行賬務(wù)處理。2.債務(wù)管理村集體應(yīng)建立債務(wù)臺賬，對各項債務(wù)進行詳細登記，包括債務(wù)金額、債權(quán)人名稱、借款時間、還款計劃等信息。在規(guī)定的還款期限內(nèi)按時足額償還債務(wù)。如需延期還款，應(yīng)提前與債權(quán)人協(xié)商，并簽訂延期還款協(xié)議。對于新增債務(wù)，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行。新增債務(wù)申請表經(jīng)村財務(wù)負責人審核后，報村民理財小組審議。村民理財小組審議通過后，報村黨支部書記審批。審批通過后，方可辦理借款手續(xù)。債務(wù)償還時，經(jīng)辦人應(yīng)及時將還款憑證交村報賬員。村報賬員審核無誤后，編制債務(wù)報賬憑證，并附上相關(guān)資料，按照支出報賬流程報送代理中心入賬。同時，對償還的債務(wù)進行賬務(wù)核銷處理。四、報賬資料審核（一）審核內(nèi)容1.原始憑證的真實性、合法性、完整性、準確性。2.支出事項是否符合審批程序，審批意見是否齊全。3.經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實合理，是否與本村實際情況相符。4.票據(jù)使用是否規(guī)范，是否為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。5.其他需要審核的內(nèi)容。（二）審核方法1.核對法：將原始憑證與相關(guān)資料進行核對，檢查內(nèi)容是否一致。2.審閱法：對原始憑證、審批文件等資料進行仔細審閱，查看是否存在問題。3.詢問法：對不清楚的事項向經(jīng)辦人或相關(guān)人員進行詢問，核實情況。4.分析法：對報賬資料進行綜合分析，判斷其合理性和合規(guī)性。（三）審核處理1.對于審核無誤的報賬資料，予以通過，并按照規(guī)定程序進行入賬處理。2.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時通知報賬員或經(jīng)辦人進行整改。整改完成后，重新報送審核。3.對于不符合規(guī)定的報賬資料，不予通過，并向村財務(wù)負責人和相關(guān)責任人說明原因。情節(jié)嚴重的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究責任。五、財務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.村級財務(wù)收支情況，包括收入來源、支出項目、金額等。2.資產(chǎn)負債情況，包括資產(chǎn)總額、負債總額、固定資產(chǎn)明細等。3.債權(quán)債務(wù)情況，包括債權(quán)金額、債務(wù)人名稱、債務(wù)金額、債權(quán)人名稱等。4.各項費用的開支標準和報銷情況。5.其他需要公開的財務(wù)事項。（二）公開方式1.在本村顯著位置設(shè)置固定的財務(wù)公開欄，定期張貼財務(wù)公開內(nèi)容。2.通過村廣播、微信群等方式向村民公開財務(wù)信息。3.召開村民大會或村民代表會議，通報本村財務(wù)狀況。（三）公開時間1.定期公開：每月[具體日期]公開上月財務(wù)收支情況；每季度末公開本季度財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、債權(quán)債務(wù)等情況。2.不定期公開：對于重大財務(wù)事項，應(yīng)在事項發(fā)生后及時公開。（四）公開程序1.村報賬員負責收集、整理本村財務(wù)公開資料，經(jīng)村財務(wù)負責人審核后，報村民理財小組審議。2.村民理財小組審議通過后，由村報賬員負責在公開欄張貼公開資料，并通過其他方式向村民公開。3.公開后，應(yīng)及時收集村民的意見和建議，并進行反饋和處理。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村民理財小組應(yīng)定期對本村財務(wù)收支情況進行檢查，審查報賬資料，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況。2.村財務(wù)負責人應(yīng)加強對報賬工作的日常監(jiān)督，確保報賬行為規(guī)范、財務(wù)信息準確。（二）上級監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門應(yīng)定期對三元村的報賬工作進行檢查和指導(dǎo)，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。2.財政、審計等部門有權(quán)對三元村的財務(wù)收支情況進行監(jiān)督檢查