2026年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)考試及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)考試考核對(duì)象：經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國(guó)務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按12.5%的稅率征收。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。4.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。5.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭等。6.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。7.車船稅的征收機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定具體稅額。8.關(guān)稅的征收目的是調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)。9.財(cái)政收入的主要來(lái)源包括稅收收入、非稅收入和轉(zhuǎn)移性收入。10.政府債券的發(fā)行是政府籌集資金的主要方式，屬于債務(wù)收入。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.個(gè)人銷售閑置物品2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪項(xiàng)不得扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.贊助支出D.利息支出3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)固定不變？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出4.資源稅的征稅對(duì)象不包括？A.原油B.天然氣C.鹽D.電力5.契稅的稅率采用？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.差別稅率6.車船稅的征收周期是？A.年度B.季度C.月度D.半年度7.關(guān)稅的征收方式包括？A.從價(jià)征收B.從量征收C.從價(jià)和從量征收D.以上均不對(duì)8.財(cái)政收入的主體部分是？A.稅收收入B.非稅收入C.轉(zhuǎn)移性收入D.政府債券收入9.政府債券的發(fā)行目的不包括？A.籌集建設(shè)資金B(yǎng).調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)C.增加財(cái)政收入D.降低政府債務(wù)率10.財(cái)政支出的主要用途是？A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)B.社會(huì)保障C.國(guó)防支出D.以上均是三、多選題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)人經(jīng)營(yíng)者D.非營(yíng)利組織2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括？A.工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)折舊C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.營(yíng)業(yè)外支出3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金4.資源稅的征稅對(duì)象包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.電力5.契稅的納稅人包括？A.購(gòu)買房產(chǎn)的個(gè)人B.購(gòu)買土地的企業(yè)C.出租房產(chǎn)的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬的單位6.車船稅的征收對(duì)象包括？A.機(jī)動(dòng)車B.船舶C.非機(jī)動(dòng)車D.摩托車7.關(guān)稅的征收方式包括？A.從價(jià)征收B.從量征收C.混合征收D.免征8.財(cái)政收入的形式包括？A.稅收收入B.非稅收入C.轉(zhuǎn)移性收入D.政府債券收入9.政府債券的類型包括？A.國(guó)庫(kù)券B.央行票據(jù)C.地方政府債券D.企業(yè)債券10.財(cái)政支出的用途包括？A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)B.社會(huì)保障C.國(guó)防支出D.行政管理四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本3000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。案例二：某個(gè)人2025年度工資收入12萬(wàn)元，子女教育支出3萬(wàn)元，繼續(xù)教育支出2萬(wàn)元，大病醫(yī)療支出5萬(wàn)元（扣除標(biāo)準(zhǔn)8萬(wàn)元），住房貸款利息支出4萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額（假設(shè)適用稅率3%-45%，基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元）。案例三：某企業(yè)2025年度購(gòu)買土地用于建設(shè)廠房，支付土地價(jià)款1000萬(wàn)元，契稅稅率3%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納契稅額。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收法定原則的意義及其在財(cái)政稅收管理中的應(yīng)用。2.分析我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度的特點(diǎn)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.稅收法定原則要求稅收的征收必須以法律或國(guó)務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)，符合稅收法定原則。2.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)可享受減按12.5%的稅率征收，表述正確。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出，符合政策規(guī)定。4.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，表述正確。5.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭等，符合征稅范圍。6.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，表述正確。7.車船稅的征收機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定具體稅額，表述正確。8.關(guān)稅的征收目的是調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，符合政策目的。9.財(cái)政收入的主要來(lái)源包括稅收收入、非稅收入和轉(zhuǎn)移性收入，表述正確。10.政府債券的發(fā)行是政府籌集資金的主要方式，屬于債務(wù)收入，表述正確。二、單選題1.C2.C3.A4.D5.A6.A7.C8.A9.D10.D解析：1.行政管理服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，屬于非應(yīng)稅服務(wù)。2.贊助支出不得扣除，屬于稅前禁止扣除項(xiàng)目。3.子女教育支出標(biāo)準(zhǔn)固定為每個(gè)子女每月2000元，表述正確。4.電力不屬于資源稅的征稅對(duì)象，資源稅主要針對(duì)礦產(chǎn)資源。5.契稅采用比例稅率，一般為3%-5%，表述正確。6.車船稅的征收周期為年度，表述正確。7.關(guān)稅的征收方式包括從價(jià)、從量和混合征收，表述正確。8.財(cái)政收入的主體部分是稅收收入，占比最高。9.政府債券的發(fā)行目的不包括降低政府債務(wù)率，主要目的是籌集資金。10.財(cái)政支出的主要用途包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)保障和國(guó)防支出等，表述正確。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B,D6.A,B,D7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,B,C10.A,B,C,D解析：1.增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個(gè)人經(jīng)營(yíng)者和非營(yíng)利組織，表述正確。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出，表述正確。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房租金，表述正確。4.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣和煤炭，電力不屬于資源稅征稅范圍。5.契稅的納稅人包括購(gòu)買房產(chǎn)的個(gè)人、購(gòu)買土地的企業(yè)和轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬的單位，出租房產(chǎn)的個(gè)人不屬于契稅納稅人。6.車船稅的征收對(duì)象包括機(jī)動(dòng)車、船舶和摩托車，非機(jī)動(dòng)車不屬于征收范圍。7.關(guān)稅的征收方式包括從價(jià)、從量和混合征收，表述正確。8.財(cái)政收入的形式包括稅收收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入和政府債券收入，表述正確。9.政府債券的類型包括國(guó)庫(kù)券、央行票據(jù)和地方政府債券，企業(yè)債券不屬于政府債券。10.財(cái)政支出的用途包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)保障、國(guó)防支出和行政管理，表述正確。四、案例分析案例一：應(yīng)納企業(yè)所得稅額計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=5000-3000-500-300-200+100-50=1650萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=1650×25%=412.5萬(wàn)元解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算基于企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，稅率為25%。案例中企業(yè)營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，減去各項(xiàng)成本和費(fèi)用后，應(yīng)納稅所得額為1650萬(wàn)元，乘以稅率25%，得出應(yīng)納企業(yè)所得稅額412.5萬(wàn)元。案例二：應(yīng)納個(gè)人所得稅額計(jì)算：基本減除費(fèi)用=6萬(wàn)元專項(xiàng)扣除=子女教育（3萬(wàn)元）+繼續(xù)教育（2萬(wàn)元）+大病醫(yī)療（5萬(wàn)元）=10萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=工資收入-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除=12-6-10=-4萬(wàn)元（負(fù)數(shù)，不納稅）解析：個(gè)人所得稅的計(jì)算基于應(yīng)納稅所得額，若應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，則不納稅。案例中個(gè)人工資收入12萬(wàn)元，減去基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元和專項(xiàng)扣除10萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，因此不納稅。案例三：應(yīng)納契稅額計(jì)算：應(yīng)納契稅額=土地價(jià)款×稅率=1000×3%=30萬(wàn)元解析：契稅的計(jì)算基于土地價(jià)款，稅率為3%。案例中企業(yè)購(gòu)買土地支付1000萬(wàn)元，乘以稅率3%，得出應(yīng)納契稅額30萬(wàn)元。五、論述題1.論述稅收法定原則的意義及其在財(cái)政稅收管理中的應(yīng)用。稅收法定原則是現(xiàn)代法治國(guó)家的基本原則之一，要求稅收的征收必須以法律為依據(jù)，保障納稅人權(quán)利，維護(hù)國(guó)家稅收秩序。其意義主要體現(xiàn)在：-保障納稅人權(quán)利：稅收法定原則要求稅收的征收必須以法律為依據(jù)，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，保障納稅人合法權(quán)益。-維護(hù)國(guó)家稅收秩序：稅收法定原則規(guī)范了稅收的征收和管理，防止稅收亂收亂支，維護(hù)國(guó)家稅收秩序。-促進(jìn)財(cái)政透明：稅收法定原則要求稅收的征收和管理公開(kāi)透明，促進(jìn)財(cái)政透明，增強(qiáng)公眾對(duì)政府的信任。在財(cái)政稅收管理中的應(yīng)用：-稅收立法：稅收的征收必須以法律為依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)自行制定稅收政策。-稅收?qǐng)?zhí)法：稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征收稅收，不得濫用權(quán)力。-稅收監(jiān)督：納稅人有權(quán)對(duì)稅收的征收和管理進(jìn)行監(jiān)督，保障自身權(quán)益。2.分析我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度的特點(diǎn)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度的特點(diǎn)：-稅率結(jié)構(gòu)：增值稅稅率分為13%、9%、6%三檔，適應(yīng)不同行業(yè)的需求。-征稅范圍：