PAGE財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：加強(qiáng)資產(chǎn)的安全防范措施，防止資產(chǎn)流失、損壞，保障資產(chǎn)的安全完整。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，為公司創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)效益。4.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的各個(gè)方面，包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等，確保各項(xiàng)資產(chǎn)均得到有效管理。二、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)（一）貨幣資金貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。1.庫存現(xiàn)金：按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)。2.銀行存款：按照銀行賬戶余額計(jì)價(jià)。3.其他貨幣資金：按照實(shí)際存放金額計(jì)價(jià)。（二）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。1.固定資產(chǎn)的分類：根據(jù)公司實(shí)際情況，固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：購入的固定資產(chǎn)：按照購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)：按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價(jià)。改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按照原固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入計(jì)價(jià)。（三）無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。1.無形資產(chǎn)的分類：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：購入的無形資產(chǎn)：按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)：按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。投資者投入的無形資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（四）債權(quán)債務(wù)1.應(yīng)收賬款：按照實(shí)際發(fā)生的交易金額計(jì)價(jià)。2.其他應(yīng)收款：按照實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià)。3.應(yīng)付賬款：按照實(shí)際發(fā)生的交易金額計(jì)價(jià)。4.其他應(yīng)付款：按照實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià)。三、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等。2.財(cái)務(wù)部對各部門提交的資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算安排，提出意見和建議。3.公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部審核意見，審批資產(chǎn)購置申請。對于重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目，需經(jīng)公司董事會審議通過。（二）采購實(shí)施1.經(jīng)審批后的資產(chǎn)購置申請，由采購部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購。采購部門應(yīng)按照公司采購管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保采購資產(chǎn)符合公司要求。（三）驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后,采購部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并簽字確認(rèn)。對于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》和采購發(fā)票等憑證，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。四、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的日常管理（一）貨幣資金管理1.庫存現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家有關(guān)規(guī)定收支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記工作，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自開設(shè)新賬戶或變更賬戶信息。加強(qiáng)對銀行存款收支業(yè)務(wù)的審核，確保銀行存款收支合法、合規(guī)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)登記：財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)所在部門、使用人、購置時(shí)間、原值、折舊等信息。2.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。3.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)登記：財(cái)務(wù)部應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，并編制無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得隨意變更攤銷方法和攤銷年限。3.無形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)意識，采取有效措施防止無形資產(chǎn)被盜用、泄露等情況發(fā)生。對于涉及公司核心技術(shù)、商業(yè)秘密等重要無形資產(chǎn)，應(yīng)與相關(guān)人員簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)。（四）債權(quán)債務(wù)管理1.應(yīng)收賬款管理：銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門反饋應(yīng)收賬款情況，督促銷售部門采取措施催收賬款。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)成立專門的催收小組，加大催收力度，必要時(shí)可通過法律手段追討欠款。2.其他應(yīng)收款管理：各部門應(yīng)嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生范圍，加強(qiáng)對其他應(yīng)收款的審批管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理其他應(yīng)收款，對長期掛賬的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)，督促相關(guān)人員及時(shí)收回款項(xiàng)。3.應(yīng)付賬款管理：采購部門應(yīng)加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，及時(shí)核對采購發(fā)票和入庫單，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。對于有爭議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，妥善解決問題。4.其他應(yīng)付款管理：各部門應(yīng)規(guī)范其他應(yīng)付款的核算，確?？铐?xiàng)來源和用途清晰明確。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理其他應(yīng)付款，對長期掛賬的款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)處理，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。五、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的固定資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)。4.因公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，需要處置的無形資產(chǎn)。5.已收回或無法收回的債權(quán)債務(wù)。（二）處置程序1.固定資產(chǎn)處置：使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等。財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，評估處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值和處置價(jià)格，提出審核意見。公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部審核意見，審批固定資產(chǎn)處置申請。對于重大固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需經(jīng)公司董事會審議通過。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施處置。處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)從處置收入中扣除。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。2.無形資產(chǎn)處置：相關(guān)部門提出無形資產(chǎn)處置申請，填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因等。財(cái)務(wù)部對無形資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，評估處置無形資產(chǎn)的價(jià)值和處置價(jià)格，提出審核意見。公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部審核意見，審批無形資產(chǎn)處置申請。對于重大無形資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需經(jīng)公司董事會審議通過。無形資產(chǎn)處置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施處置。處置方式包括轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)從處置收入中扣除。財(cái)務(wù)部根據(jù)無形資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，辦理無形資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整無形資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.債權(quán)債務(wù)處置：對于已收回的債權(quán)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。對于無法收回的債權(quán)，相關(guān)部門應(yīng)查明原因，提出核銷申請，填寫《債權(quán)核銷申請表》，詳細(xì)說明債權(quán)的形成原因、金額、無法收回的原因等。財(cái)務(wù)部對債權(quán)核銷申請進(jìn)行審核，評估債權(quán)的真實(shí)性和核銷的必要性，提出審核意見。公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部審核意見，審批債權(quán)核銷申請。對于重大債權(quán)核銷項(xiàng)目，需經(jīng)公司董事會審議通過。債權(quán)核銷申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批文件進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷債權(quán)賬面價(jià)值。對于已支付的債務(wù)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)取得對方開具的發(fā)票或收據(jù)，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。對于無需支付的債務(wù)，相關(guān)部門應(yīng)查明原因，提出核銷申請，填寫《債務(wù)核銷申請表》，詳細(xì)說明債務(wù)的形成原因、金額、無需支付的原因等。財(cái)務(wù)部對債務(wù)核銷申請進(jìn)行審核，評估債務(wù)的真實(shí)性和核銷的必要性，提出審核意見。公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部審核意見，審批債務(wù)核銷申請。對于重大債務(wù)核銷項(xiàng)目，需經(jīng)公司董事會審議通過。債務(wù)核銷申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批文件進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷債務(wù)賬面價(jià)值。六、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、日常管理、處置等環(huán)節(jié)，審查相關(guān)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對于內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，核對賬目，盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保財(cái)務(wù)資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬賬相符。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等各個(gè)方面，檢查內(nèi)容涵蓋資產(chǎn)的收支、核算、管理等環(huán)節(jié)。3