PAGE旅游企業(yè)報(bào)賬制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范旅游企業(yè)的報(bào)賬行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本旅游企業(yè)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬所提供的票據(jù)、憑證等必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛假報(bào)賬。3.準(zhǔn)確性原則：報(bào)賬數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括金額、科目、摘要等信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。4.完整性原則：報(bào)賬資料應(yīng)齊全完整，涵蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和相關(guān)證明文件，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)賬手續(xù)，及時(shí)傳遞報(bào)賬資料，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬準(zhǔn)備1.業(yè)務(wù)發(fā)生：?jiǎn)T工在開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)按照業(yè)務(wù)實(shí)際情況收集相關(guān)原始憑證，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、行程單、合同協(xié)議等。2.整理憑證：對(duì)收集到的原始憑證進(jìn)行分類(lèi)整理，確保憑證內(nèi)容清晰、完整，票據(jù)粘貼規(guī)范。按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序排列，同類(lèi)業(yè)務(wù)的憑證應(yīng)集中整理。3.填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)表：報(bào)賬人員根據(jù)整理好的原始憑證，如實(shí)填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)表。申請(qǐng)表應(yīng)包括報(bào)賬日期、報(bào)賬部門(mén)、報(bào)賬人姓名、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額明細(xì)、附件張數(shù)等信息。報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確，不得涂改。（二）部門(mén)初審1.提交申請(qǐng)：報(bào)賬人員將填寫(xiě)完整的報(bào)賬申請(qǐng)表及原始憑證提交至所在部門(mén)負(fù)責(zé)人。2.部門(mén)審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬內(nèi)容的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)是否符合部門(mén)工作安排和公司業(yè)務(wù)范圍，費(fèi)用支出是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符，審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核通過(guò)后，部門(mén)負(fù)責(zé)人在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽署審核意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。（三）財(cái)務(wù)審核1.接收資料：財(cái)務(wù)部門(mén)收到經(jīng)部門(mén)初審?fù)ㄟ^(guò)的報(bào)賬資料后，進(jìn)行形式審核。檢查報(bào)賬申請(qǐng)表填寫(xiě)是否規(guī)范、原始憑證是否齊全、粘貼是否整齊、審批簽字是否完備等。2.合規(guī)性審核：財(cái)務(wù)人員依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)報(bào)賬內(nèi)容的合規(guī)性進(jìn)行審核。審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性，包括發(fā)票開(kāi)具單位的資質(zhì)、發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)是否相符、發(fā)票印章是否清晰等；審核費(fèi)用支出是否超出預(yù)算范圍，是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)；審核報(bào)賬業(yè)務(wù)是否涉及關(guān)聯(lián)交易，如有，是否遵循公平、公正、公開(kāi)的原則等。3.金額核算：對(duì)報(bào)賬金額進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算正確，數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系清晰。如發(fā)現(xiàn)金額錯(cuò)誤或計(jì)算不準(zhǔn)確，應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員核對(duì)調(diào)整。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽署審核意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。（四）審批簽字1.分級(jí)審批：根據(jù)公司的財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，報(bào)賬申請(qǐng)需按照相應(yīng)級(jí)別進(jìn)行審批簽字。一般情況下，報(bào)賬金額較小的由部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；報(bào)賬金額較大的，還需經(jīng)過(guò)公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查報(bào)賬內(nèi)容，對(duì)其真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，并在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽署明確的審批意見(jiàn)和簽字。2.特殊情況處理：對(duì)于一些特殊業(yè)務(wù)或重大金額的報(bào)賬申請(qǐng)，可能需要經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的會(huì)議討論或相關(guān)部門(mén)聯(lián)合審核后再進(jìn)行審批。如涉及旅游項(xiàng)目的重大支出、與重要合作伙伴的合作費(fèi)用等，應(yīng)確保決策過(guò)程透明、公正，審批意見(jiàn)合理、合規(guī)。（五）報(bào)銷(xiāo)支付1.支付安排：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)賬申請(qǐng)，安排資金支付。對(duì)于符合支付條件的，按照公司的資金支付流程進(jìn)行操作。如通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)確保收款賬戶(hù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤；如采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.支付記錄：財(cái)務(wù)人員在完成支付后，應(yīng)及時(shí)記錄支付信息，包括支付日期、支付金額、支付方式、收款單位等，并更新相關(guān)財(cái)務(wù)賬目。同時(shí)，將支付憑證與原始報(bào)賬資料一并歸檔保存，以備后續(xù)查詢(xún)和審計(jì)。三、報(bào)賬憑證要求（一）發(fā)票1.真實(shí)性：發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，印章清晰可辨。發(fā)票開(kāi)具日期應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間相符，不得開(kāi)具虛假發(fā)票或過(guò)期發(fā)票。2.完整性：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等信息。發(fā)票上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)一致，不得空缺或涂改。3.合法性：發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得使用偽造、變?cè)?、作廢的發(fā)票進(jìn)行報(bào)賬。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕受理。（二）收據(jù)1.規(guī)范收據(jù)：除發(fā)票外，部分業(yè)務(wù)可能需要使用收據(jù)作為報(bào)賬憑證。收據(jù)應(yīng)使用由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。2.內(nèi)容要求：收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括收款日期、交款單位或個(gè)人、收款事由、金額等信息。收據(jù)上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際收款情況一致，不得涂改或偽造。（三）行程單1.行程證明：對(duì)于涉及旅游行程的報(bào)賬，應(yīng)提供詳細(xì)的行程單。行程單應(yīng)包含旅游行程的起止時(shí)間、地點(diǎn)、交通方式、住宿安排、景點(diǎn)游覽等信息。行程單應(yīng)加蓋旅行社公章或相關(guān)業(yè)務(wù)章，以證明其真實(shí)性和有效性。2.行程單與業(yè)務(wù)匹配：行程單上的信息應(yīng)與旅游業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符，能夠清晰反映旅游活動(dòng)的全貌。報(bào)賬人員應(yīng)確保行程單所記錄的行程與實(shí)際開(kāi)展的旅游業(yè)務(wù)一致，不得虛報(bào)或篡改行程信息。（四）合同協(xié)議1.業(yè)務(wù)依據(jù)：涉及旅游業(yè)務(wù)的報(bào)賬，如旅游服務(wù)采購(gòu)、合作項(xiàng)目等，應(yīng)提供相關(guān)的合同協(xié)議。合同協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、服務(wù)內(nèi)容、價(jià)格條款、付款方式、違約責(zé)任等重要條款。2.合同完整性：合同協(xié)議應(yīng)內(nèi)容完整，條款清晰，不存在歧義或漏洞。合同協(xié)議應(yīng)經(jīng)雙方簽字（蓋章）確認(rèn)，并在有效期內(nèi)。報(bào)賬人員應(yīng)確保合同協(xié)議與報(bào)賬業(yè)務(wù)緊密相關(guān)，能夠?yàn)閳?bào)賬提供充分的業(yè)務(wù)依據(jù)和支持。（五）其他憑證1.特殊業(yè)務(wù)憑證：根據(jù)旅游業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和實(shí)際需要，可能還需要提供其他相關(guān)憑證作為報(bào)賬依據(jù)。如導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，可能需要提供導(dǎo)游服務(wù)記錄、游客評(píng)價(jià)等；如旅游宣傳推廣費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，可能需要提供廣告投放合同、宣傳資料等。2.憑證真實(shí)性與關(guān)聯(lián)性：其他憑證應(yīng)真實(shí)可靠，與報(bào)賬業(yè)務(wù)具有直接關(guān)聯(lián)性。報(bào)賬人員應(yīng)妥善保管這些憑證，并按照要求及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，以便進(jìn)行報(bào)賬審核。四、報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.交通費(fèi)用：根據(jù)員工的職級(jí)和出差目的地，規(guī)定不同的交通乘坐標(biāo)準(zhǔn)。如飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、高鐵二等座、火車(chē)硬臥（長(zhǎng)途）等。對(duì)于特殊情況需要乘坐更高等級(jí)交通工具的，應(yīng)提前經(jīng)過(guò)審批。交通費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷(xiāo)，但不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。2.住宿費(fèi)用：按照出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和城市類(lèi)別，劃分不同的住宿費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。一般分為一線城市、二線城市、三線及以下城市等不同檔次，明確相應(yīng)的每晚住宿費(fèi)用上限。住宿費(fèi)用應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并按照實(shí)際入住天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)金額，但不得超出標(biāo)準(zhǔn)。3.餐飲補(bǔ)貼：根據(jù)出差天數(shù)和地區(qū)，給予一定的餐飲補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理考慮當(dāng)?shù)氐牟惋嬒M(fèi)水平，確保員工在出差期間能夠滿(mǎn)足基本的餐飲需求。餐飲補(bǔ)貼一般按照固定金額或按照一定比例計(jì)算，與交通、住宿費(fèi)用一并報(bào)銷(xiāo)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.招待范圍：明確業(yè)務(wù)招待費(fèi)的適用范圍，主要用于因旅游業(yè)務(wù)開(kāi)展而發(fā)生的與客戶(hù)、合作伙伴等的接待費(fèi)用。包括宴請(qǐng)、禮品贈(zèng)送、娛樂(lè)活動(dòng)等，但應(yīng)嚴(yán)格控制在合理必要的范圍內(nèi)。2.招待標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和重要程度，制定不同的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。如接待重要客戶(hù)或合作伙伴的宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)、一般性業(yè)務(wù)洽談的禮品贈(zèng)送標(biāo)準(zhǔn)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)提前經(jīng)過(guò)審批，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、參與人員、費(fèi)用明細(xì)等信息，且不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（三）辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品采購(gòu)：規(guī)定辦公費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)范圍，包括日常辦公用品、文具、紙張、辦公設(shè)備耗材等。對(duì)于辦公用品的采購(gòu)，應(yīng)建立相應(yīng)的采購(gòu)審批制度，確保采購(gòu)行為合理、規(guī)范。辦公費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)金額報(bào)銷(xiāo)，但應(yīng)符合公司的預(yù)算控制要求。2.辦公設(shè)備購(gòu)置：對(duì)于辦公設(shè)備的購(gòu)置，如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際需求和資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批。辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)賬，并按照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行入賬和折舊處理。（四）營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.廣告宣傳費(fèi)用：營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用主要用于旅游產(chǎn)品的廣告宣傳、市場(chǎng)推廣等活動(dòng)。廣告宣傳費(fèi)用應(yīng)根據(jù)公司的營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃和預(yù)算安排進(jìn)行支出，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供廣告投放合同、宣傳資料、廣告效果評(píng)估報(bào)告等相關(guān)證明材料。廣告宣傳費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，確保投入產(chǎn)出比合理。2.促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用：對(duì)于舉辦的促銷(xiāo)活動(dòng)，如打折優(yōu)惠、贈(zèng)送禮品等，應(yīng)提前制定詳細(xì)的活動(dòng)方案和預(yù)算，并經(jīng)過(guò)審批。促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供活動(dòng)方案、費(fèi)用明細(xì)清單、參與活動(dòng)的客戶(hù)名單等資料，以證明活動(dòng)的真實(shí)性和有效性。促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得超支。五、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定（一）日常報(bào)賬1.報(bào)賬周期：?jiǎn)T工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)整理報(bào)賬資料，并在規(guī)定的報(bào)賬周期內(nèi)提交報(bào)賬申請(qǐng)。一般情況下，日常報(bào)賬周期為每月[X]次，具體時(shí)間由財(cái)務(wù)部門(mén)確定并提前通知各部門(mén)。2.逾期處理：對(duì)于超過(guò)報(bào)賬周期未提交的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕受理，但因特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)的除外。如因不可抗力因素導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)報(bào)賬的，報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明情況，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核同意后可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)賬時(shí)間。（二）年度報(bào)賬1.年度結(jié)算：每年年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)全年的報(bào)賬情況進(jìn)行清理和結(jié)算。各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)完成年度報(bào)賬工作，確保所有應(yīng)報(bào)賬業(yè)務(wù)均已及時(shí)處理。2.跨年報(bào)賬處理：對(duì)于涉及跨年的業(yè)務(wù)，如跨年的旅游項(xiàng)目尾款結(jié)算、跨年的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用支付等，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行處理。報(bào)賬人員應(yīng)在業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生年度及時(shí)整理相關(guān)資料，辦理報(bào)賬手續(xù)，但可根據(jù)實(shí)際情況在次年規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成最終結(jié)算。六、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)檢查，審查報(bào)賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性等。審計(jì)范圍包括各部門(mén)的報(bào)賬資料、財(cái)務(wù)賬目、相關(guān)業(yè)務(wù)記錄等。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理：對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出整改意見(jiàn)和建議。相關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)按照審計(jì)要求進(jìn)行整改，對(duì)違規(guī)行為應(yīng)嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)自查1.日常自查：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)日常的報(bào)賬自查工作，對(duì)報(bào)賬資料的審核、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等進(jìn)行定期檢查。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正報(bào)賬過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。2.專(zhuān)項(xiàng)自查：根據(jù)公司管理需要或上級(jí)部門(mén)要求，財(cái)務(wù)部門(mén)可組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)報(bào)賬自查工作。針對(duì)特定的報(bào)賬業(yè)務(wù)或時(shí)間段進(jìn)行深入檢查，全面排查潛在風(fēng)險(xiǎn)，完善報(bào)賬管理制度和流程。（三）員工監(jiān)督1.舉報(bào)機(jī)制：鼓勵(lì)公司員工對(duì)報(bào)賬過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)。公司應(yīng)建立健全舉報(bào)機(jī)制，保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。2.舉報(bào)處理：對(duì)于收到的舉報(bào)信息，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。如舉報(bào)情況屬實(shí)，應(yīng)按照公司