PAGE規(guī)范財(cái)務(wù)賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)賬務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，為公司的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)賬務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)賬務(wù)記錄必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：全面、完整地記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得拖延。5.規(guī)范性原則：按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。二、財(cái)務(wù)賬務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)賬務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督。6.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)賬務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和裝訂，保管好會(huì)計(jì)檔案。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)賬務(wù)核算基礎(chǔ)規(guī)范（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.憑證的格式應(yīng)符合公司統(tǒng)一規(guī)定，包括記賬憑證、收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。3.憑證應(yīng)注明日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等信息，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。4.原始憑證應(yīng)具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，其內(nèi)容應(yīng)包括名稱、日期、金額、開票單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，且必須加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬簿，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算。2.賬簿應(yīng)使用正規(guī)的賬頁(yè)，按照規(guī)定的記賬方法進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。4.賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，每月終了進(jìn)行月結(jié)，年度終了進(jìn)行年結(jié)，并編制科目余額表。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。四、財(cái)務(wù)收支管理規(guī)范（一）收入管理1.公司的各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留、挪用。2.收入的確認(rèn)應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和合同約定確定收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和金額。3.加強(qiáng)對(duì)收入來源的管理，確保收入的合法性和穩(wěn)定性，對(duì)重大收入項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤和分析。4.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的類別、金額、來源、時(shí)間等信息，便于核對(duì)和統(tǒng)計(jì)。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷制度，各項(xiàng)支出應(yīng)符合公司規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。3.對(duì)于大額支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，必要時(shí)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。4.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和監(jiān)督，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)查明原因并采取措施。5.建立支出臺(tái)賬，記錄支出的明細(xì)情況，包括日期、金額、用途、審批人等，便于查詢和統(tǒng)計(jì)。五、資金管理規(guī)范（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的情況外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全，每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。3.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，收款時(shí)應(yīng)開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章；付款時(shí)應(yīng)審核付款憑證，確保手續(xù)齊全。4.定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，銀行付款應(yīng)通過網(wǎng)上銀行或支票等方式進(jìn)行，確保資金支付安全。4.妥善保管銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等資料，定期歸檔。（三）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制資金規(guī)模和資金成本，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。六、固定資產(chǎn)管理規(guī)范（一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間及售后服務(wù)等條款。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，確認(rèn)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。（二）固定資產(chǎn)的核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的定義和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。3.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提，折舊方法應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況，一經(jīng)確定不得隨意變更。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提出申請(qǐng)、評(píng)估鑒定、審批、處置等環(huán)節(jié)。2.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批核銷。3.對(duì)固定資產(chǎn)處置過程進(jìn)行監(jiān)督，確保處置行為合法合規(guī)，處置價(jià)格合理公正。4.建立固定資產(chǎn)處置檔案，記錄處置的相關(guān)情況，包括處置申請(qǐng)、評(píng)估報(bào)告、審批文件、處置合同等。七、往來賬款管理規(guī)范（一）應(yīng)收賬款管理1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，明確應(yīng)收賬款的責(zé)任人，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。2.銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，為催收工作提供依據(jù)。4.對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)加大催收力度，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、函件催收、上門催收等，必要時(shí)通過法律手段解決。5.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)審批后作為壞賬損失處理。（二）應(yīng)付賬款管理1.嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)付賬款的審批制度，確保應(yīng)付賬款的真實(shí)性和合理性。2.采購(gòu)部門應(yīng)在收到貨物或服務(wù)后及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確認(rèn)應(yīng)付賬款金額。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。4.定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。5.加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系，確保公司供應(yīng)鏈的穩(wěn)定。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范有序進(jìn)行。2.制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見并跟蹤落實(shí)。（二）監(jiān)督檢查機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)財(cái)務(wù)賬務(wù)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。4.建立財(cái)務(wù)信息公開制度，定期向公司內(nèi)部公開財(cái)務(wù)信息，接受員工監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)范（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和分類，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等信息，并加蓋封面和封底。3.會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等應(yīng)定期歸檔，按照年份和類別進(jìn)行存放。4.其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查找和使用。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定