PAGE會(huì)計(jì)規(guī)范走賬制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司的會(huì)計(jì)走賬行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)走賬業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：會(huì)計(jì)走賬必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)真實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛構(gòu)、隱瞞或篡改。準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、科目運(yùn)用、賬務(wù)處理等應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄，不得遺漏重要信息，保證財(cái)務(wù)信息的全面性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)為公司決策提供依據(jù)。二、會(huì)計(jì)走賬流程規(guī)范1.業(yè)務(wù)發(fā)生與原始憑證獲取公司各部門在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證。原始憑證包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、合同協(xié)議、審批文件、出入庫(kù)單等。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.原始憑證審核各部門取得原始憑證后，應(yīng)首先進(jìn)行初步審核，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合法，手續(xù)齊全。審核要點(diǎn)包括：憑證的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性、完整性以及審批程序的合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門在受理原始憑證時(shí)，應(yīng)進(jìn)行再次審核。對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦部門，要求其補(bǔ)充、更正或重新取得。3.記賬憑證編制財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、借貸方向、金額等信息。記賬憑證的編號(hào)應(yīng)連續(xù)、規(guī)范，摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，準(zhǔn)確概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。對(duì)于涉及多借多貸的復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但應(yīng)避免編制過(guò)于復(fù)雜的記賬憑證，以保證會(huì)計(jì)信息的清晰性和可讀性。4.賬簿登記依據(jù)記賬憑證，財(cái)務(wù)人員及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)記錄，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的時(shí)間和格式，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制過(guò)程中應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求，不得隨意調(diào)整報(bào)表數(shù)據(jù)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和邏輯一致性。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)報(bào)送給公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。三、資金走賬管理1.資金收付原則公司資金收付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保資金安全、合規(guī)流動(dòng)。所有資金收付業(yè)務(wù)必須有合法有效的原始憑證作為依據(jù)，嚴(yán)禁白條入賬或無(wú)依據(jù)的資金收付。2.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理的相關(guān)規(guī)定使用賬戶。銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷等應(yīng)履行必要的審批程序。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要支付工具，防止資金被盜取或挪用。3.資金支付審批流程公司各項(xiàng)資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。一般資金支付審批流程如下：經(jīng)辦人填寫資金支付申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽署意見(jiàn)后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性審核，重點(diǎn)審核原始憑證的合法性、完整性以及支付金額是否符合預(yù)算等。審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司授權(quán)范圍進(jìn)行審批，重大資金支付需提交公司總經(jīng)理或董事會(huì)審批。經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門方可辦理資金支付手續(xù)。4.資金收入管理公司應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和核算各類資金收入，確保收入資金及時(shí)足額入賬。對(duì)于銷售貨款、租金收入、投資收益等資金收入，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)收取，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強(qiáng)對(duì)資金收入的監(jiān)控，定期核對(duì)資金收入情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)查明原因并采取措施加以解決。四、稅務(wù)處理與走賬1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實(shí)申報(bào)納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅種的申報(bào)期限和申報(bào)要求，按時(shí)準(zhǔn)確地編制納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。申報(bào)納稅過(guò)程中應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.發(fā)票管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。不得虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)不符合要求的發(fā)票，不得作為記賬憑證。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。3.稅務(wù)籌劃與合規(guī)在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)基于對(duì)稅收法律法規(guī)的深入理解和準(zhǔn)確把握，并結(jié)合公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保公司的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)走賬情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和審計(jì)技能，熟悉公司的財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性審查，資金走賬的合規(guī)性檢查，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況評(píng)估等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)自查自糾財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)會(huì)計(jì)走賬業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)自查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、資金管理的合規(guī)性、稅務(wù)處理的正確性等。針對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任人，限期完成整改，并將整改情況報(bào)告公司管理層。3.外部監(jiān)督檢查配合積極配合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。六、會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案范圍公司的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的各類資料。2.會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的整齊有序。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，妥善保管。歸檔后的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)建立索引目錄，便于查詢和使用。3.會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，涉及重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)永久保管。4.會(huì)計(jì)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，填寫查閱申請(qǐng)表，注明查閱目的、查閱范圍等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。外部單位查閱或借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱或借閱過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自涂改、損毀、丟失檔案資料。七、附則1.制度解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。2.制度修訂與完善隨著國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的