PAGE規(guī)范會計系統(tǒng)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會計系統(tǒng)，確保會計信息的準確性、完整性和及時性，為公司的財務管理和決策提供可靠依據(jù)，保障公司合法合規(guī)運營，維護股東及相關(guān)利益者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司的所有會計核算及財務管理活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：會計系統(tǒng)的設(shè)計、運行必須符合國家法律法規(guī)要求，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：會計核算應當準確記錄和反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，數(shù)據(jù)真實可靠。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務交易和事項，全面反映公司財務信息，不得遺漏重要信息。4.及時性原則：及時收集、處理和傳遞會計信息，保證信息的時效性，以便為決策提供及時支持。5.一致性原則：會計政策、會計估計方法等應保持前后一致，不得隨意變更，確需變更的應按規(guī)定程序處理并披露。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，防范財務風險，確保會計系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理和內(nèi)部控制等工作。會計部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應的職稱或職業(yè)資格。2.公司應定期對會計人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。3.會計人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。（三）崗位設(shè)置與職責1.會計主管負責組織領(lǐng)導公司會計系統(tǒng)的日常運行和管理工作。制定和完善會計核算制度、財務管理制度等相關(guān)制度。審核重要財務報表和財務報告，為公司決策提供財務分析和建議。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計核算崗位：負責公司日常會計憑證的編制、審核和記賬工作。登記各類賬簿，確保賬賬相符、賬實相符。進行成本核算、費用核算等專項核算工作。協(xié)助編制財務報表和財務報告。3.財務報表編制崗位：負責定期編制公司財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。對財務報表數(shù)據(jù)進行分析和解釋，為管理層提供財務信息支持。協(xié)助進行財務報表審計工作，配合審計機構(gòu)提供相關(guān)資料。4.資金管理崗位：負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理。編制資金預算，監(jiān)控資金收支情況，確保資金安全和合理使用。辦理銀行賬戶開戶、銷戶及資金結(jié)算等業(yè)務。5.稅務管理崗位：負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作。研究稅收政策，合理降低公司稅負。配合稅務機關(guān)的稅務檢查和審計工作，提供相關(guān)資料。6.財務分析崗位：定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持和分析建議，協(xié)助制定財務戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃。跟蹤行業(yè)財務數(shù)據(jù)和市場動態(tài)，為公司提供行業(yè)對比分析。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計憑證的內(nèi)容應完整，包括憑證日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。3.會計憑證應按照規(guī)定的程序進行填制、審核和傳遞，確保憑證的準確性和及時性。（二）會計賬簿1.公司應設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，進行分類核算。2.賬簿的啟用、登記、結(jié)賬等應符合會計制度規(guī)定，做到字跡清晰、數(shù)字準確、摘要簡明。3.定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。（三）會計核算方法1.公司應采用國家統(tǒng)一規(guī)定的會計核算方法，包括會計科目設(shè)置、記賬方法、成本核算方法等。2.會計核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，正確劃分收益性支出和資本性支出。3.對于會計估計變更、會計政策變更等，應按照規(guī)定的程序進行處理，并在財務報表附注中披露。（四）會計電算化1.公司應采用會計電算化系統(tǒng)進行會計核算和財務管理，確保會計信息的準確、及時和安全。2.會計電算化系統(tǒng)應符合國家相關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度要求，具備完善的內(nèi)部控制功能。3.定期對會計電算化系統(tǒng)進行維護和升級，備份重要數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。四、財務報告（一）財務報告的種類1.公司應定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。（二）財務報告的編制要求1.財務報告應根據(jù)真實、完整的會計資料編制，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表之間、財務報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，不得漏報、錯報重要信息。（三）財務報告的審核與批準程序1.會計主管應在財務報告編制完成后進行審核，確保財務報告數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。2.財務報告經(jīng)審核無誤后，報公司管理層審批。公司管理層應對財務報告進行認真審查，提出意見和建議。3.經(jīng)公司管理層批準后的財務報告應及時對外報送或存檔。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋會計系統(tǒng)、財務管理、風險管理等各個方面。2.內(nèi)部控制制度應明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范業(yè)務流程，防范財務風險。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保其有效性和適應性。（二）內(nèi)部審計1.公司應設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，出具審計報告。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（三）外部監(jiān)督1.公司應接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，配合審計機構(gòu)開展審計工作，提供真實、完整的財務資料。2.按照國家稅收法律法規(guī)要求，依法納稅，接受稅務機關(guān)的稅務檢查和監(jiān)督。3.積極配合其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料和信息。六、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、銀行對賬單、稅務資料、合同協(xié)議等與公司財務活動相關(guān)的各類資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.將整理好的會計檔案及時歸檔，妥善保管，防止檔案丟失、損壞。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）會計檔案的查閱與銷毀1.公司內(nèi)部人員查閱會計檔案應經(jīng)會計主管批準，并辦理登記手續(xù)。外部單位查閱會計檔案應持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準后，方可查閱。2.會計檔案保管期滿，需要銷毀的