PAGE會(huì)計(jì)工作制度及規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)工作，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)制定。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和會(huì)計(jì)工作需要，配備相應(yīng)數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和制度。審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，處理相關(guān)事宜。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算和管理，審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)分析工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)與銀行對(duì)賬。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)并計(jì)提相應(yīng)的準(zhǔn)備。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書(shū)面憑證。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記賬簿，賬簿記錄應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)工作制度及規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)工作，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)制定。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和會(huì)計(jì)工作需要，配備相應(yīng)數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和制度。審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，處理相關(guān)事宜。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算和管理，審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)分析工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)與銀行對(duì)賬。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)并計(jì)提相應(yīng)的準(zhǔn)備。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書(shū)面憑證。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記賬簿，賬簿記錄應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制本部門預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（二）資金管理1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。3.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。4.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。（三）費(fèi)用管理1.公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的費(fèi)用不予報(bào)銷。（四）資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，進(jìn)行分類核算，定期計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。（二）納稅申報(bào)1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)納稅。2.納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如有虛假申報(bào)，公司將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任全文約3600字，后續(xù)內(nèi)容可繼續(xù)向我提問(wèn)補(bǔ)充完善。（三）稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和期限，及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。六、內(nèi)部審計(jì)（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作。（二）審計(jì)職責(zé)1.對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。3.對(duì)公司重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（三）審計(jì)程序1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。3.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，調(diào)查詢問(wèn)有關(guān)人員等方式進(jìn)行審計(jì)，并編制審計(jì)工作底稿。4.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，報(bào)公司管理層審批。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲(chóng)。2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，期滿后按