PAGE新公司財務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的本財務(wù)規(guī)范制度旨在建立健全新公司的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.權(quán)責分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)活動中的職責和權(quán)限，做到責任清晰、分工明確。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.加強成本費用管理，控制公司各項費用支出，提高公司經(jīng)濟效益。5.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。7.負責公司財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全。加強成本費用控制，制定成本控制措施和預算。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負責財務(wù)團隊建設(shè)和人員培訓，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，客觀公正，廉潔自律。2.嚴格遵守財務(wù)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)核算與報告（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應當真實、完整、準確，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，確保會計核算準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應當由會計人員編制，財務(wù)經(jīng)理審核，公司負責人審批。3.財務(wù)報表應當及時報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。（四）財務(wù)報告分析1.定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析報告應當包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和建議。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、時間和渠道。3.對資金籌集方案進行可行性分析，確保資金籌集的合理性和安全性。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.嚴格按照資金使用計劃使用資金，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展項目。3.加強資金預算管理，定期對資金使用情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，大額資金應當通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支的監(jiān)督和管理。2.定期進行資金盤點和清查，確保賬實相符。3.加強對資金管理人員的培訓和考核，提高資金管理水平。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確歸集和分配成本費用。2.成本費用核算應當與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相匹配，真實反映公司成本費用水平。（二）成本費用分類及核算方法1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用，按照產(chǎn)品品種或批次進行核算。2.銷售費用：包括廣告宣傳費、銷售人員薪酬、差旅費等，按照費用項目進行核算。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費等，按照費用項目進行核算。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等，按照費用項目進行核算。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用預算，明確成本費用控制目標和措施。2.加強成本費用日常管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理開支。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應收賬款：加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置、建造、驗收、使用、折舊、處置等應當按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進行管理。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應當按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進行管理。2.建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得時間、原值、攤銷期限、使用狀況等信息。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值準確反映公司實際情況。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務(wù)核算與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行稅務(wù)核算，準確計算應納稅額。2.及時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（四）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應對。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風險問題。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應當獨立于財務(wù)部門，直接對公司負責人負責。3.內(nèi)部審計人員應當具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。（三）財務(wù)監(jiān)督1.加強對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.建立財務(wù)監(jiān)督舉報制度，鼓勵員工對財務(wù)違規(guī)行為進行舉報。3.對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題及時進行整改，嚴肅追究相關(guān)人員的責任。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應當及時整理財務(wù)檔案，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。2.定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門進行歸檔保管。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（四）檔案查閱與借閱1.嚴格控制財務(wù)檔案的