PAGE餐飲稅務(wù)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理，確保公司依法納稅，防范稅務(wù)風險，降低稅務(wù)成本，保障公司的合法權(quán)益，促進公司餐飲業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有從事餐飲經(jīng)營活動的門店、部門及相關(guān)工作人員。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國家稅收法律法規(guī)、餐飲行業(yè)相關(guān)稅收政策以及公司實際情況制定。二、稅務(wù)登記與申報（一）稅務(wù)登記1.公司在取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，應(yīng)依法向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并提供相關(guān)證件和資料。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；如發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.增值稅申報：一般納稅人應(yīng)按月進行增值稅申報，在次月15日內(nèi)申報繳納上月應(yīng)納稅款。申報時應(yīng)準確填寫銷項稅額、進項稅額等相關(guān)數(shù)據(jù)，確保增值稅計算準確。小規(guī)模納稅人可根據(jù)實際情況選擇按季申報或按月申報。按季申報的，應(yīng)在季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納稅款；按月申報的，應(yīng)在次月15日內(nèi)申報繳納稅款。申報時應(yīng)按照規(guī)定填寫銷售額等相關(guān)信息。3.企業(yè)所得稅申報：公司應(yīng)按年計算企業(yè)所得稅，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。申報時應(yīng)準確核算收入、成本、費用等項目，確保企業(yè)所得稅計算準確。4.其他稅費申報：城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等隨增值稅、消費稅附征的稅費，應(yīng)與增值稅、消費稅同時申報繳納。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等財產(chǎn)稅，應(yīng)按照規(guī)定的期限申報繳納。具體申報期限根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.公司應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，需提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。2.公司憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.公司應(yīng)在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍；不得拆本使用發(fā)票；不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.公司應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)專人保管發(fā)票。發(fā)票存放地點應(yīng)安全、干燥、通風，防止發(fā)票丟失、損毀。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。四、稅務(wù)核算與賬務(wù)處理（一）會計核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計科目，準確記錄和反映餐飲業(yè)務(wù)的收入、成本、費用、稅金等經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉稅收法律法規(guī)，準確計算各項稅費，確保稅務(wù)核算的準確性。（二）收入核算1.餐飲收入應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，在提供餐飲服務(wù)并收訖價款或者取得索取價款憑據(jù)的當天確認收入實現(xiàn)。2.對于預(yù)收賬款方式銷售餐飲服務(wù)的，應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入。（三）成本核算1.餐飲成本主要包括食材采購成本、水電費、員工工資等。應(yīng)建立健全成本核算制度，準確核算各項成本費用。2.食材采購應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，作為成本核算的依據(jù)。對于無法取得發(fā)票的小額采購，應(yīng)建立相應(yīng)的備查賬，記錄采購明細。（四）費用核算1.公司應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標準核算各項費用，如業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等。2.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（五）稅金核算1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)稅務(wù)核算結(jié)果，準確計提各項稅金，如增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅等。2.稅金計提應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計算方法進行，確保稅金計算準確無誤。五、稅務(wù)風險管理（一）風險識別1.公司應(yīng)定期對餐飲業(yè)務(wù)進行稅務(wù)風險識別，關(guān)注稅收政策變化、業(yè)務(wù)模式調(diào)整、財務(wù)核算等方面可能存在的稅務(wù)風險。2.收集、整理與公司餐飲業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收法律法規(guī)和政策文件，及時了解政策動態(tài)，分析政策變化對公司稅務(wù)的影響。（二）風險評估1.對識別出的稅務(wù)風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，確定風險等級，為制定風險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（三）風險應(yīng)對1.對于低風險的稅務(wù)事項，可采取日常監(jiān)控、定期檢查等方式進行管理。2.對于中高風險的稅務(wù)事項，應(yīng)制定專項應(yīng)對措施，如開展稅務(wù)自查、聘請稅務(wù)顧問進行咨詢、與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)等，及時化解稅務(wù)風險。（四）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部稅務(wù)監(jiān)督機制，定期對稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)核算和申報工作的審核，確保稅務(wù)處理的準確性和合規(guī)性。六、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿、納稅申報表、財務(wù)會計報表、稅務(wù)審計報告等稅務(wù)相關(guān)資料應(yīng)作為稅務(wù)檔案進行管理。2.稅務(wù)檔案應(yīng)包括紙質(zhì)檔案和電子檔案，確保檔案的完整性和可查閱性。（二）檔案整理1.稅務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進行分類整理，編制檔案目錄，便于查找和使用。2.紙質(zhì)檔案應(yīng)裝訂成冊，加具封面，注明檔案名稱、年度、保管期限等信息。（三）檔案保管1.稅務(wù)檔案應(yīng)指定專人保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.檔案保管地點應(yīng)安全可靠，防止檔案丟失、損壞或泄露。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱稅務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)相關(guān)負責人批準后，方可查閱。查閱時應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或轉(zhuǎn)借他人。2.外部單位或個人查閱稅務(wù)檔案，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦