PAGE惠民資金規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)惠民資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保惠民政策落到實(shí)處，切實(shí)維護(hù)人民群眾的切身利益，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織涉及的各類(lèi)惠民資金的管理和使用，包括但不限于政府財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)惠民資金、社會(huì)捐贈(zèng)用于惠民項(xiàng)目的資金等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確?；菝褓Y金的管理和使用合法合規(guī)。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則惠民資金必須專(zhuān)項(xiàng)用于規(guī)定的惠民項(xiàng)目，不得挪作他用。3.公開(kāi)透明原則建立健全惠民資金信息公開(kāi)制度，確保資金使用情況公開(kāi)、透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.績(jī)效導(dǎo)向原則注重資金使用效益，加強(qiáng)對(duì)惠民項(xiàng)目的績(jī)效考核，提高資金使用效率。二、資金來(lái)源與分類(lèi)（一）資金來(lái)源1.政府財(cái)政撥款由各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)根據(jù)惠民政策安排的專(zhuān)項(xiàng)資金。2.社會(huì)捐贈(zèng)企業(yè)、社會(huì)組織和個(gè)人向公司/組織捐贈(zèng)的用于惠民項(xiàng)目的資金。3.其他來(lái)源如上級(jí)部門(mén)補(bǔ)助、利息收入等。（二）資金分類(lèi)1.社會(huì)保障類(lèi)資金用于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、最低生活保障、特困人員供養(yǎng)等。2.教育資助類(lèi)資金包括義務(wù)教育階段家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生生活補(bǔ)助、職業(yè)教育助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金等。3.醫(yī)療衛(wèi)生類(lèi)資金如基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助、醫(yī)療救助資金等。4.住房保障類(lèi)資金廉租住房補(bǔ)貼、農(nóng)村危房改造資金等。5.其他惠民資金根據(jù)實(shí)際情況確定的其他專(zhuān)項(xiàng)惠民資金。三、資金管理職責(zé)（一）管理部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)惠民資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，建立健全財(cái)務(wù)管理制度。審核資金收支憑證，確保資金收支合規(guī)、準(zhǔn)確。定期編制惠民資金財(cái)務(wù)報(bào)表，向相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金收支情況。配合審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的監(jiān)督檢查工作。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提出惠民項(xiàng)目資金需求，制定項(xiàng)目實(shí)施方案。組織實(shí)施惠民項(xiàng)目，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。負(fù)責(zé)收集、整理項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)資料，建立項(xiàng)目檔案。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行自評(píng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)惠民資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和年度審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。協(xié)助有關(guān)部門(mén)對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查處理。（二）崗位人員職責(zé)1.資金管理人員負(fù)責(zé)辦理惠民資金的收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。及時(shí)登記資金收支臺(tái)賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)惠民項(xiàng)目的組織實(shí)施，確保項(xiàng)目按計(jì)劃完成。協(xié)調(diào)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各方關(guān)系，解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。3.財(cái)務(wù)審核人員對(duì)惠民資金的收支憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。審核資金使用的合理性和合規(guī)性，對(duì)不符合規(guī)定的支出提出意見(jiàn)。參與制定和完善惠民資金財(cái)務(wù)管理制度。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)惠民政策和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，提出年度資金需求預(yù)算詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、實(shí)施時(shí)間等，并提供相關(guān)依據(jù)和證明材料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算進(jìn)行審核結(jié)合公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、資金來(lái)源等因素，對(duì)預(yù)算的合理性、可行性進(jìn)行評(píng)估，提出審核意見(jiàn)。3.公司/組織領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審批審批后的預(yù)算作為年度惠民資金使用的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排組織實(shí)施惠民項(xiàng)目，確保資金及時(shí)、足額到位。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。五、資金收支管理（一）收入管理1.明確資金收入渠道確保各類(lèi)惠民資金及時(shí)、足額入賬。2.規(guī)范收入票據(jù)管理使用合法合規(guī)的票據(jù)收取資金，并按規(guī)定進(jìn)行登記和保管。3.加強(qiáng)收入核對(duì)與確認(rèn)定期與相關(guān)部門(mén)核對(duì)收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）支出管理1.支出審批流程業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用計(jì)劃，填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，注明支出事項(xiàng)、金額、支付方式等，并附相關(guān)證明材料。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)審核人員對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，交由資金管理人員辦理資金支付手續(xù)。2.支付方式根據(jù)實(shí)際情況，可采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式。對(duì)于金額較大的支出原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。3.支出憑證管理資金管理人員應(yīng)妥善保管支出憑證，確保憑證真實(shí)、完整、有效。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批表等相關(guān)資料。六、資金核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目對(duì)惠民資金進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確反映資金的收支情況。2.按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期進(jìn)行賬目核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正賬目不符的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制惠民資金財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、項(xiàng)目資金使用情況表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)惠民資金的收支情況、使用效益等進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。3.報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審核后，按規(guī)定及時(shí)報(bào)送公司/組織領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)政府部門(mén)。七、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)審計(jì)部門(mén)每年至少對(duì)惠民資金進(jìn)行一次全面審計(jì)，重點(diǎn)檢查資金使用的合規(guī)性、效益性等。2.日常監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)惠民資金使用情況的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.建立舉報(bào)制度鼓勵(lì)員工和群眾對(duì)惠民資金使用中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供資料，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.主動(dòng)公開(kāi)資金使用情況通過(guò)政府網(wǎng)站、政務(wù)公開(kāi)欄等渠道，向社會(huì)公開(kāi)惠民資金的來(lái)源、使用情況、項(xiàng)目實(shí)施效果等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定1.項(xiàng)目完成情況包括項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況等。2.資金使用效益如社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、受益群眾滿(mǎn)意度等。3.財(cái)務(wù)管理情況資金收支合規(guī)性、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性等。（二）評(píng)價(jià)方法1.自評(píng)業(yè)務(wù)部門(mén)在項(xiàng)目完成后，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行自評(píng)，并撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告。2.第三方評(píng)價(jià)可委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)惠民項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀(guān)、公正。（三）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為資金分配和項(xiàng)目調(diào)整的重要依據(jù)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在后續(xù)資金安排上給予傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或暫停資金安排，并責(zé)令整改。2.建立績(jī)效評(píng)價(jià)檔案將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果記錄在案，作為對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門(mén)考核的重要內(nèi)容。九、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.挪用、擠占惠民資金將惠民資金用于規(guī)定項(xiàng)目以外的其他用途。2.虛報(bào)、冒領(lǐng)惠民資金通過(guò)虛假申報(bào)、虛構(gòu)項(xiàng)目等手段騙取惠民資金。3.截留、克扣惠民資金故意拖延資金發(fā)放時(shí)間或減少發(fā)放金額。4.其他違反本制度的行為（二）責(zé)任追究措施1.責(zé)令改正對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)部門(mén)和人員立即改正。2.追回資金對(duì)挪用、擠占、虛報(bào)、冒領(lǐng)、截留、克扣的惠民資金，責(zé)令限期追回。3.給予紀(jì)律處分對(duì)違規(guī)行為的直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)