PAGE規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，確保公司各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工、兼職員工等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，提供真實(shí)、合法、有效的憑證。2.合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司的經(jīng)營活動(dòng)需要，遵循合理性標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的支出。3.合規(guī)性原則：費(fèi)用報(bào)銷必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司相關(guān)規(guī)定。4.及時(shí)性原則：員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、費(fèi)用報(bào)銷的審批流程（一）報(bào)銷人填寫報(bào)銷單報(bào)銷人應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷單的格式要求，詳細(xì)填寫報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人姓名、費(fèi)用明細(xì)、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。（二）部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性以及是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求其作出說明或補(bǔ)充資料。審核通過后，部門負(fù)責(zé)人在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。（三）財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單后，對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、?nèi)容是否完整、金額計(jì)算是否正確、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定等。如發(fā)現(xiàn)不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求報(bào)銷人重新提供或補(bǔ)充資料。審核通過后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字。（四）各級領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司的財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，不同金額的費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批。一般情況下，小額費(fèi)用報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額的費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等逐級審批。領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用的必要性、合理性以及對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。（五）報(bào)銷支付經(jīng)各級審批通過的報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門按照公司的資金支付流程進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷款項(xiàng)可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式支付給報(bào)銷人。三、費(fèi)用報(bào)銷的分類及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.定義：差旅費(fèi)是指員工因公務(wù)需要出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用：根據(jù)出差的實(shí)際情況，按照公司規(guī)定的交通工具等級乘坐相應(yīng)的交通工具，并按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷。如乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車硬座、高鐵二等座等。特殊情況需要乘坐飛機(jī)頭等艙、火車軟臥等，需提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)。一線城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)一般按照較高的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，二線及以下城市按照相對較低的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。具體標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況制定并適時(shí)調(diào)整。餐飲費(fèi)用：按照公司規(guī)定的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不再另行報(bào)銷餐飲發(fā)票。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的不同而有所差異。3.報(bào)銷要求員工出差前應(yīng)填寫出差申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后作為差旅費(fèi)報(bào)銷的依據(jù)之一。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)有效的交通票據(jù)、住宿發(fā)票等憑證，發(fā)票上應(yīng)注明出差日期、起止地點(diǎn)、住宿人數(shù)等信息。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品、娛樂等方面的支出。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。招待費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。對于禮品贈(zèng)送，應(yīng)符合公司的相關(guān)規(guī)定，禮品價(jià)值應(yīng)與業(yè)務(wù)往來的性質(zhì)和規(guī)模相匹配。3.報(bào)銷要求業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表，詳細(xì)說明招待事由、招待對象、預(yù)計(jì)金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相應(yīng)的發(fā)票、消費(fèi)清單等憑證，憑證上應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等信息。（三）辦公用品費(fèi)1.定義：辦公用品費(fèi)是指公司為滿足日常辦公需要而購買的文具、紙張、電腦耗材、辦公設(shè)備等費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公用品的采購應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、實(shí)用的原則，優(yōu)先選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。辦公用品的報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，由專人負(fù)責(zé)采購和管理。對于批量采購的辦公用品，應(yīng)建立相應(yīng)的庫存管理制度，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。3.報(bào)銷要求辦公用品報(bào)銷應(yīng)提供有效的發(fā)票、采購清單等憑證，發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。采購清單應(yīng)詳細(xì)列出所采購辦公用品的明細(xì)，包括品牌、型號、單價(jià)等。（四）通訊費(fèi)1.定義：通訊費(fèi)是指員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)話費(fèi)、固定電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)員工的工作崗位和業(yè)務(wù)需求，制定不同的通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。一般分為固定補(bǔ)貼和實(shí)報(bào)實(shí)銷兩種方式。固定補(bǔ)貼方式下，員工按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)每月領(lǐng)取通訊補(bǔ)貼，不再另行報(bào)銷通訊費(fèi)用。實(shí)報(bào)實(shí)銷方式下，員工應(yīng)提供真實(shí)有效的通訊費(fèi)用發(fā)票，按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行報(bào)銷。3.報(bào)銷要求通訊費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供正規(guī)的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明手機(jī)號碼、費(fèi)用所屬期間等信息。對于采用實(shí)報(bào)實(shí)銷方式的員工，應(yīng)確保通訊費(fèi)用與工作相關(guān)，不得將個(gè)人通訊費(fèi)用混入報(bào)銷。（五）車輛費(fèi)用1.定義：車輛費(fèi)用是指公司車輛在使用過程中發(fā)生的加油費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)加油費(fèi)應(yīng)根據(jù)車輛的實(shí)際使用情況進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)有效。停車費(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)提供相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)，按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行報(bào)銷。車輛保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的保險(xiǎn)政策進(jìn)行購買和報(bào)銷。3.報(bào)銷要求車輛費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫車輛費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)說明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由等信息。對于車輛維修費(fèi)用，應(yīng)提供維修清單和發(fā)票，維修清單應(yīng)注明維修項(xiàng)目、更換零部件等信息。四、費(fèi)用報(bào)銷的憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.對于增值稅專用發(fā)票，報(bào)銷人應(yīng)確保發(fā)票的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并按照規(guī)定進(jìn)行抵扣。（二）收據(jù)1.收據(jù)應(yīng)是由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括收據(jù)號碼、開票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款事由、金額等信息。2.收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.對于非經(jīng)營性收據(jù)，如行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、捐贈(zèng)收據(jù)等，應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并作為費(fèi)用報(bào)銷的有效憑證。（三）其他憑證1.除發(fā)票和收據(jù)外，其他能夠證明費(fèi)用發(fā)生真實(shí)性、合理性的憑證，如合同協(xié)議、出差審批單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表、采購清單等，也應(yīng)作為費(fèi)用報(bào)銷的附件一并提供。2.憑證應(yīng)與報(bào)銷單上的費(fèi)用明細(xì)相對應(yīng)，確保費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間規(guī)定（一）一般規(guī)定員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，將報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核。（二）特殊情況如因特殊原因無法及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，應(yīng)提前向部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門說明情況，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦報(bào)銷手續(xù)。（三）逾期報(bào)銷對于逾期未辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，但因不可抗力等特殊原因?qū)е掠馄诘某?。六、費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司制度規(guī)定，是否存在違規(guī)報(bào)銷、虛假報(bào)銷等問題。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門在日常工作中對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求其整改。（三）違規(guī)處理對于違反費(fèi)用報(bào)銷制度的行為，公司將