PAGE發(fā)票簽單制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司發(fā)票簽單行為，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、合法性和規(guī)范性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票簽單的所有部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保發(fā)票簽單行為合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則發(fā)票簽單信息應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)交易情況相符，保證發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.責(zé)任明確原則明確各部門和人員在發(fā)票簽單過程中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，避免推諉扯皮。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)對(duì)發(fā)票簽單環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制，防范因發(fā)票問題引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票簽單流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.銷售業(yè)務(wù)銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或達(dá)成銷售意向后，應(yīng)及時(shí)將銷售業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。銷售業(yè)務(wù)信息應(yīng)包括客戶名稱、聯(lián)系方式、銷售產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、付款方式、開票要求等。2.采購業(yè)務(wù)采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同或下達(dá)采購訂單后，應(yīng)將采購業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。采購業(yè)務(wù)信息應(yīng)包括供應(yīng)商名稱、聯(lián)系方式、采購產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、付款方式、開票要求等。（二）發(fā)票開具申請(qǐng)1.財(cái)務(wù)部門收到銷售或采購業(yè)務(wù)信息后，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，審核相關(guān)信息的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)信息有誤或不完整，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正。2.經(jīng)審核無誤后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)類型和開票要求，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)表。發(fā)票開具申請(qǐng)表應(yīng)包括發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等）、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。3.發(fā)票開具申請(qǐng)表填寫完畢后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提交給相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批流程應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行，一般由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（三）發(fā)票開具1.審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票開具申請(qǐng)表的內(nèi)容，開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。2.發(fā)票開具過程中，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)交易情況相符，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)分別交給購貨單位或供應(yīng)商。（四）發(fā)票簽收回執(zhí)1.銷售業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求購貨單位在收到發(fā)票后，及時(shí)在發(fā)票簽收回執(zhí)單上簽字確認(rèn)。發(fā)票簽收回執(zhí)單應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨單位名稱、發(fā)票金額、簽收日期等內(nèi)容。2.采購業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求供應(yīng)商在開具發(fā)票后，及時(shí)將發(fā)票送達(dá)公司，并在發(fā)票簽收回執(zhí)單上簽字確認(rèn)。發(fā)票簽收回執(zhí)單應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、簽收日期等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票簽收回執(zhí)情況進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)，確保發(fā)票已被購貨單位或供應(yīng)商簽收。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票未被簽收或存在異常情況，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通核實(shí)，并采取相應(yīng)措施。三、發(fā)票簽單審核（一）審核內(nèi)容1.發(fā)票內(nèi)容審核審核發(fā)票的購貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)交易情況相符；審核發(fā)票的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容是否與銷售合同或采購訂單一致；審核發(fā)票的開票日期、發(fā)票號(hào)碼等信息是否正確。2.發(fā)票合規(guī)性審核審核發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章是否清晰、有效；審核發(fā)票的開具是否符合國家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否存在虛開發(fā)票、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等違法行為。3.發(fā)票簽收回執(zhí)審核審核發(fā)票簽收回執(zhí)單上的簽字確認(rèn)情況，確保發(fā)票已被購貨單位或供應(yīng)商簽收；審核發(fā)票簽收回執(zhí)單上的發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨單位名稱或供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、簽收日期等信息是否與發(fā)票開具申請(qǐng)表和發(fā)票內(nèi)容一致。（二）審核流程1.財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票開具申請(qǐng)表后，應(yīng)首先對(duì)發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行初步審核。審核人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票開具申請(qǐng)表上的各項(xiàng)信息與銷售合同或采購訂單的一致性，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2.初步審核通過后，財(cái)務(wù)部門將發(fā)票開具申請(qǐng)表提交給相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批人員應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)發(fā)票開具申請(qǐng)表進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合規(guī)性和簽收回執(zhí)情況。3.審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可開具發(fā)票。發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)再次對(duì)發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行審核，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核人員應(yīng)核對(duì)發(fā)票上的各項(xiàng)信息與發(fā)票開具申請(qǐng)表的一致性，檢查發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章是否清晰、有效。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票簽收回執(zhí)情況進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)核對(duì)發(fā)票簽收回執(zhí)單上的簽字確認(rèn)情況，檢查發(fā)票簽收回執(zhí)單上的各項(xiàng)信息與發(fā)票開具申請(qǐng)表和發(fā)票內(nèi)容的一致性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票未被簽收或存在異常情況，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通核實(shí)，并采取相應(yīng)措施。（三）審核責(zé)任1.審核人員應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，對(duì)發(fā)票簽單的準(zhǔn)確性、合法性和規(guī)范性負(fù)責(zé)。如因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致發(fā)票出現(xiàn)問題，審核人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行審批，對(duì)發(fā)票簽單的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。如因?qū)徟д`導(dǎo)致發(fā)票出現(xiàn)問題，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。四、發(fā)票簽單風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)虛開發(fā)票是指企業(yè)在沒有實(shí)際業(yè)務(wù)交易的情況下，開具虛假發(fā)票的行為。虛開發(fā)票不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)和形象。2.開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票是指企業(yè)在開具發(fā)票時(shí)，故意填寫與實(shí)際業(yè)務(wù)交易情況不符的內(nèi)容，如貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可能引發(fā)法律糾紛。3.發(fā)票丟失風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票丟失是指企業(yè)在發(fā)票開具、傳遞或保管過程中，因各種原因?qū)е掳l(fā)票遺失的情況。發(fā)票丟失不僅會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，還可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。4.發(fā)票被盜用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票被盜用是指企業(yè)的發(fā)票專用章或空白發(fā)票被不法分子盜用，用于開具虛假發(fā)票或進(jìn)行其他違法活動(dòng)的情況。發(fā)票被盜用會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和法律風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全發(fā)票簽單內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在發(fā)票簽單過程中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范發(fā)票簽單流程，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票簽單環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育工作，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)，使其了解發(fā)票簽單的相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，掌握發(fā)票簽單的操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.加強(qiáng)發(fā)票管理建立健全發(fā)票管理制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的開具、傳遞、保管等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票傳遞應(yīng)采用安全可靠的方式，確保發(fā)票及時(shí)、準(zhǔn)確送達(dá)；發(fā)票保管應(yīng)妥善保管，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。4.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定期對(duì)發(fā)票簽單風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)包括對(duì)發(fā)票簽單流程、內(nèi)部控制制度、員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面的評(píng)估。5.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系，及時(shí)了解國家稅收法律法規(guī)和政策的變化，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票管理的要求和規(guī)定。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，按時(shí)申報(bào)納稅，如實(shí)開具發(fā)票，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)。五、發(fā)票簽單檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.發(fā)票開具申請(qǐng)表記錄發(fā)票開具的申請(qǐng)信息，包括發(fā)票類型、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。2.發(fā)票存根聯(lián)發(fā)票開具后留存的聯(lián)次，作為企業(yè)記賬和稅務(wù)申報(bào)的依據(jù)。3.發(fā)票聯(lián)交給購貨單位的聯(lián)次，作為購貨單位記賬和報(bào)銷的依據(jù)。4.抵扣聯(lián)交給購貨單位用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的聯(lián)次，作為購貨單位稅務(wù)申報(bào)的重要憑證。5.發(fā)票簽收回執(zhí)單記錄發(fā)票被購貨單位或供應(yīng)商簽收的情況，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨單位名稱或供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、簽收日期等內(nèi)容。6.銷售合同或采購訂單與發(fā)票簽單業(yè)務(wù)相關(guān)的銷售合同或采購訂單，作為發(fā)票簽單的業(yè)務(wù)依據(jù)。（二）檔案保管1.發(fā)票簽單檔案應(yīng)按照年度進(jìn)行分類整理，建立專門的檔案文件夾或檔案盒進(jìn)行保管。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。3.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)選擇安全、干燥、通風(fēng)的地方，確保檔案的完整性和安全性。4.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保檔案的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)檔案存在問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱發(fā)票簽單檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，并提交給檔案管理人員。檔案管理人員應(yīng)審核查閱申請(qǐng)表的內(nèi)容，如符合查閱規(guī)定，應(yīng)予以批準(zhǔn)，并提供相應(yīng)的檔案資料。2.查閱檔案時(shí)，查閱人員應(yīng)在檔案查閱登記表上簽字確認(rèn)，注明查閱日期、查閱內(nèi)容等信息。查閱人員應(yīng)妥善保管檔案資料，不得擅自涂改、損毀、丟失檔案資料。3.外部單