PAGE現(xiàn)金規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金安全，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的現(xiàn)金收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失或挪用。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄必須準(zhǔn)確、完整，做到賬實(shí)相符。4.效率性原則：在確保安全與準(zhǔn)確的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金收支流程，提高資金使用效率。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收入范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的現(xiàn)金收入。租金、押金、違約金等其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金款項(xiàng)。員工歸還的借款、備用金等現(xiàn)金收入。2.收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在收到現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款憑證，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交付款方，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。收款憑證應(yīng)注明收款日期、款項(xiàng)來(lái)源、金額、付款單位或個(gè)人等信息。財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員收到業(yè)務(wù)部門交來(lái)的收款憑證及現(xiàn)金后，應(yīng)立即進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。對(duì)于超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金收入，必須當(dāng)日送存銀行。3.特殊情況處理如因特殊原因無(wú)法及時(shí)送存銀行的現(xiàn)金收入，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門指定專人妥善保管，并在次日及時(shí)送存銀行。保管人員應(yīng)建立專門的現(xiàn)金保管登記簿，記錄保管現(xiàn)金的日期、金額、來(lái)源等信息。對(duì)于收取的外幣現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)匯手續(xù)，并將結(jié)匯后的人民幣金額按照現(xiàn)金收入管理規(guī)定進(jìn)行處理。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬支出。購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等支付的現(xiàn)金款項(xiàng)。繳納的稅費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等其他支出。2.付款流程申請(qǐng)部門：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、收款單位或個(gè)人等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員收到費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單及原始憑證后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括支出的真實(shí)性、合法性、合理性，原始憑證的完整性、準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，在費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單上簽字，并按照公司審批流程提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批領(lǐng)導(dǎo)：各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司授權(quán)范圍對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批意見(jiàn)辦理付款手續(xù)。付款方式：對(duì)于符合現(xiàn)金支付條件的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金支付給收款單位或個(gè)人。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款方在付款憑證上簽字確認(rèn)。對(duì)于超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。3.備用金管理備用金申請(qǐng)：因業(yè)務(wù)需要經(jīng)常使用現(xiàn)金的部門或個(gè)人，可以申請(qǐng)備用金。備用金申請(qǐng)人應(yīng)填寫備用金申請(qǐng)表，注明申請(qǐng)金額、用途、預(yù)計(jì)使用期限等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。備用金核定：財(cái)務(wù)部門根據(jù)備用金申請(qǐng)人的業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況，核定備用金金額。備用金核定后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)與備用金申請(qǐng)人簽訂備用金借款協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。備用金使用：備用金申請(qǐng)人應(yīng)按照備用金借款協(xié)議規(guī)定的用途使用備用金，并定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，沖減備用金金額。備用金歸還：備用金使用期限屆滿后，備用金申請(qǐng)人應(yīng)及時(shí)歸還備用金。如因特殊原因需要延長(zhǎng)備用金使用期限的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。備用金歸還時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，并與備用金借款協(xié)議進(jìn)行核對(duì)。三、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，結(jié)合銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，合理確定本公司的現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量進(jìn)行核定。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)提前向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，嚴(yán)禁存放易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)物品。3.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自離崗。下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并鎖好保險(xiǎn)柜及保管場(chǎng)所門窗。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金保管情況進(jìn)行檢查，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)與核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理?，F(xiàn)金短缺或溢余金額較大的，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。四、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.現(xiàn)金業(yè)務(wù)不相容崗位包括：現(xiàn)金收付與記賬崗位、現(xiàn)金保管與盤點(diǎn)崗位、現(xiàn)金審批與執(zhí)行崗位等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換，以防范因長(zhǎng)期從事同一崗位工作而可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（二）授權(quán)審批制度1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金支出授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.現(xiàn)金支出審批應(yīng)遵循“分級(jí)審批、限額控制”的原則。對(duì)于不同金額的現(xiàn)金支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對(duì)于不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出申請(qǐng)，審批人員應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，并說(shuō)明理由。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱憑證、賬目、報(bào)表，實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金等方式，對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。五、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)包括但不限于以下方面：現(xiàn)金被盜、丟失風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金收支記錄錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金挪用風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金支出審批不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金庫(kù)存限額不合理風(fēng)險(xiǎn)等。3.公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，如涉及金額較大、風(fēng)險(xiǎn)難以控制且無(wú)有效防范措施的業(yè)務(wù)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，避免開(kāi)展此類業(yè)務(wù)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于可接受風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善安全設(shè)施等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于部分現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，如購(gòu)買現(xiàn)金保險(xiǎn)等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司等第三方機(jī)構(gòu)。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較小且在公司可承受范圍內(nèi)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，公司可以選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，不采取額外的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。六、監(jiān)督檢查與違規(guī)處理（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.公司應(yīng)接受外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)部門、銀行監(jiān)管部門等。對(duì)于監(jiān)管部門提出的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給監(jiān)管部門。（二）違規(guī)處理1.對(duì)于違反現(xiàn)金