PAGE工地記賬制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)工地財(cái)務(wù)管理，規(guī)范記賬行為，確保工地財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，提高資金使用效益，保障工地各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于本公司所有工地項(xiàng)目的記賬管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保記賬工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：記賬憑證、賬簿記錄等應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工地經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3.完整性原則：全面記錄工地各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，不得遺漏重要信息，保證財(cái)務(wù)資料的完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行記賬處理，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便為決策提供及時(shí)有效的支持。5.規(guī)范性原則：按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和規(guī)范的記賬流程進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。二、記賬人員職責(zé)（一）記賬會計(jì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)工地日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，嚴(yán)格按照會計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定填制記賬憑證，登記賬簿。2.對各類原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合要求的原始憑證有權(quán)拒絕受理，并及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。3.定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映工地財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。5.負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計(jì)資料的安全和完整。（二）出納職責(zé)1.辦理工地現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保其安全完整，如有短缺，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。5.負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全和正確使用。6.定期與會計(jì)核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、記賬流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生工地各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。（二）憑證審核1.記賬會計(jì)收到原始憑證后，應(yīng)按照審核要點(diǎn)進(jìn)行審核。審核要點(diǎn)包括：憑證的真實(shí)性：檢查憑證是否為實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的證明，是否有偽造、篡改等情況。憑證的合法性：審核憑證是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否有違規(guī)違法記錄。憑證的完整性：查看憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，有無遺漏，手續(xù)是否完備。憑證的準(zhǔn)確性：核對憑證中的數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確，金額大小寫是否一致，摘要是否清晰準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。2.對于審核無誤的原始憑證，記賬會計(jì)應(yīng)在憑證上簽字或蓋章，并注明審核日期；對于審核不通過的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退還經(jīng)辦人員，要求其補(bǔ)充或更正，如無法補(bǔ)充或更正的，應(yīng)拒絕受理，并向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（三）記賬憑證填制1.根據(jù)審核通過的原始憑證，記賬會計(jì)按照會計(jì)制度的規(guī)定填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章等。2.記賬憑證的摘要應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容；會計(jì)科目應(yīng)使用正確，借貸方向應(yīng)清晰無誤，金額應(yīng)與原始憑證一致。3.記賬憑證填制完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)核，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。（四）賬簿登記1.根據(jù)記賬憑證，出納按照時(shí)間順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，記賬會計(jì)按照會計(jì)科目分類登記總賬、明細(xì)賬等賬簿。2.賬簿登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。紅色墨水只能在結(jié)賬、劃線、改錯和沖賬時(shí)使用。3.賬簿應(yīng)按照規(guī)定的賬頁格式和記賬方法進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。每一筆賬都應(yīng)注明記賬憑證的日期、編號、摘要和金額等相關(guān)信息。4.登記賬簿時(shí)，應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序進(jìn)行，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（五）賬目核對1.每日業(yè)務(wù)終了，出納應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.每月末，記賬會計(jì)應(yīng)核對總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的余額是否相符，確保賬賬相符。同時(shí)，應(yīng)對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬實(shí)不符的情況，應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表或盤存單等，及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.定期與開戶銀行核對銀行存款賬目，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.記賬會計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中，應(yīng)進(jìn)行試算平衡，檢查各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系是否正確。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬簿記錄，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。四、會計(jì)檔案管理（一）檔案范圍工地記賬過程中形成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類會計(jì)資料均屬于會計(jì)檔案管理范圍。（二）檔案整理1.會計(jì)人員應(yīng)定期對會計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行分類裝訂。會計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號順序，連同所附原始憑證一并裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)等內(nèi)容。2.會計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等分類整理，加裝封面和封底，編好頁碼，統(tǒng)一編號歸檔。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照月份、季度、年度分別整理，裝訂成冊，并在封面上注明報(bào)表名稱、所屬期間、編制單位等信息。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的會計(jì)檔案室或檔案柜，指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作。會計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。2.會計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等保管期限為30年，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊應(yīng)永久保管。3.在保管期限內(nèi)，會計(jì)檔案不得隨意銷毀。如有特殊情況需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）檔案查閱1.本公司內(nèi)部人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得將會計(jì)檔案帶出檔案室。2.外部單位因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱過程中，應(yīng)安排專人陪同，不得擅自摘抄、復(fù)制會計(jì)檔案內(nèi)容。3.查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)保持檔案的整潔和完整，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換或損壞。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對工地記賬工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對記賬憑證、賬簿記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對工地財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，檢查記賬制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為及時(shí)進(jìn)行處理，并提出改進(jìn)建議。3.公司內(nèi)部各部門應(yīng)相互配合，共同監(jiān)督工地記賬工作。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員有違規(guī)記賬行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門或相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，積極配合外部部門的工作。2.對于外部部門提出的意見和建