PAGE會計規(guī)范管理制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的會計核算與財務管理活動。（三）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家其他有關法律法規(guī)以及公司實際情況制定本制度。二、會計機構與會計人員（一）會計機構設置公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理等工作。會計部門應配備足夠數(shù)量的具備專業(yè)知識和技能的會計人員。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要配備會計主管、會計、出納等崗位人員。2.會計人員應保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應及時辦理交接手續(xù)。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織領導公司的會計工作，制定和完善會計管理制度。審核重要財務事項，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部有關部門的關系，參與公司重大經(jīng)濟決策。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司提供財務信息支持。協(xié)助會計主管做好財務預算、成本控制等工作。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等。三、會計核算（一）會計核算原則1.公司會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.會計核算應當遵循權責發(fā)生制原則，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。3.會計核算應當遵循謹慎性原則，對可能發(fā)生的損失和費用，應當合理估計并計提相應的準備。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.原始憑證的取得、填制和審核應符合國家有關規(guī)定，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。3.會計憑證應及時傳遞，不得積壓，登記完畢后，應按照分類和編號順序保管。（三）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應根據(jù)收付款憑證逐筆登記。2.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報告1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應根據(jù)審核無誤的會計賬簿及相關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財務報告編制完成后，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。財務報告應及時報送公司管理層、股東及相關部門。四、財務預算管理（一）預算編制1.公司應根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結合市場情況和內(nèi)部資源狀況，編制年度財務預算。2.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內(nèi)容。3.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預算草案，經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務預算，確保預算目標實現(xiàn)。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應與績效掛鉤，對完成預算目標的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算成本費用，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。2.成本費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算，劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制各項成本費用支出，降低公司運營成本。3.定期對成本費用進行分析，查找成本費用升降原因，采取有效措施進行控制。（三）成本費用審批1.公司各項成本費用支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.審批人員應嚴格把關，對不符合規(guī)定的成本費用支出不予批準。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，現(xiàn)金應按照規(guī)定的限額留存，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。3.銀行存款應定期進行清查核對，并與銀行對賬單進行核對，如有不符，應及時查明原因并進行處理。（二）存貨管理1.公司應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨應按照實際成本計價，采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.定期對存貨進行清查盤點，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因并進行處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的標準進行確認和計量，折舊方法應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動，應及時辦理相關手續(xù)。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司應加強無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，按照規(guī)定進行確認、計量和攤銷。2.定期對無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。七、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。（二）納稅申報1.公司應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確計算應納稅額，及時申報納稅。2.財務部門應加強與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司納稅申報的準確性和及時性。（三）稅款繳納公司應按照稅務機關核定的稅額，按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，確保財務活動的規(guī)范運行。2.內(nèi)部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理、稅務管理等各個方面。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司各部門應嚴格執(zhí)行財務內(nèi)部控制制度，確保各項控制措施有效落實。2.財務部門應定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內(nèi)部審計部門應定期對公司財務內(nèi)部控制制度進行審計評價，提出改進建議，促進內(nèi)部控制制度的不斷完善。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理與保管1.財務檔案應按照規(guī)定的分類方法進行整理，裝訂成冊，妥善保管。2.財務檔案保管期限應符合國家有關規(guī)定，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）檔案查閱與