PAGE規(guī)范財(cái)經(jīng)紀(jì)律制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法納稅，依法理財(cái)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.嚴(yán)肅性原則：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為嚴(yán)肅處理，維護(hù)制度的權(quán)威性。4.效益性原則：合理配置資源，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司財(cái)務(wù)安全。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出和報(bào)銷憑證，確保財(cái)務(wù)支出合法、合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保現(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年初由財(cái)務(wù)管理部門組織各部門編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)給各部門執(zhí)行，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或部分項(xiàng)目需要調(diào)整時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)主要包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和評(píng)價(jià)，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)公司管理層。公司根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，予以確認(rèn)。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在滿足相關(guān)收入確認(rèn)條件時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法對(duì)公司的收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款，并按照合同約定組織發(fā)貨和收款。銷售部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)管理部門核對(duì)銷售數(shù)據(jù)，確保銷售信息的一致性。3.對(duì)于涉及銷售折扣、折讓、退貨等事項(xiàng)，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)商，并按照公司規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)手續(xù)對(duì)收入進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（三）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和工作流程。2.銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬款余額，及時(shí)掌握客戶的付款情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)向管理層報(bào)告應(yīng)收賬款的情況。對(duì)于存在重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、法律訴訟等。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司的成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、清晰。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理。如采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本；生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；行政部門應(yīng)控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等支出，降低管理成本。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容提供相關(guān)證明材料。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷制度對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)不予報(bào)銷。4.經(jīng)審核無誤的費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)公司管理層審批后，由出納人員辦理付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定購(gòu)買、保管和使用銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的使用應(yīng)進(jìn)行登記，確保票據(jù)的安全和完整。（二）存貨管理1.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。2.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。3.驗(yàn)收部門應(yīng)按照采購(gòu)合同的要求對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.保管部門應(yīng)按照存貨的性質(zhì)和特點(diǎn)，分類存放存貨，建立存貨臺(tái)賬，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)用存貨，嚴(yán)格按照領(lǐng)料制度辦理領(lǐng)料手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單及時(shí)發(fā)貨，并登記存貨發(fā)出數(shù)量和金額。（三）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)按照采購(gòu)合同的要求進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確、合理。5.固定資產(chǎn)維修應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的維修單位和維修方式，確保固定資產(chǎn)維修的質(zhì)量和及時(shí)性。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的處置方式，確保固定資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，建立健全相關(guān)管理制度，確保無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的安全和有效使用。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值不受損失。3.其他資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的管理辦法進(jìn)行管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司管理層審批。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向股東、債權(quán)人、財(cái)政部門、稅務(wù)部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等進(jìn)行全面分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容，分析結(jié)果應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、資金等方面的控制，以及財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的控制。3.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)管理部門、其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督合力，共同促進(jìn)公司