致：[委托單位名稱]根據(jù)貴單位《關(guān)于開展離職人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作安排》（[文件編號(hào)]），我審計(jì)組于[審計(jì)期間]對(duì)[離職人員姓名]擔(dān)任[職務(wù)]期間（[任職起止日期]）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)旨在核實(shí)其任職期間的財(cái)務(wù)收支合規(guī)性、資產(chǎn)安全完整性、內(nèi)部控制有效性及重大決策執(zhí)行情況，為貴單位人事決策及管理優(yōu)化提供依據(jù)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、審計(jì)范圍與方法（一）審計(jì)范圍本次審計(jì)涵蓋[離職人員]任職期間負(fù)責(zé)的[業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如財(cái)務(wù)核算、項(xiàng)目管理、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等]相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括但不限于：1.財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況；2.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的購(gòu)置、處置及管理；3.重大合同簽訂與履行情況；4.內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行效果；5.個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任（如廉潔從業(yè)、利益沖突規(guī)避等）。審計(jì)時(shí)間范圍為[任職起始日]至[離職日]，涉及的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同文件等資料截止至[審計(jì)截止日]。（二）審計(jì)方法1.文檔審閱：查閱任職期間的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、審批文件、合同協(xié)議等資料共計(jì)[若干]份；2.訪談?wù){(diào)查：與[財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目部等部門]相關(guān)崗位人員進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)流程與管理現(xiàn)狀；3.數(shù)據(jù)分析：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行抽樣核對(duì)，驗(yàn)證數(shù)據(jù)的真實(shí)性與一致性；4.實(shí)地核查：對(duì)重要資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、存貨）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，抽查比例為[如30%]。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)本次審計(jì)在合規(guī)性、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面發(fā)現(xiàn)以下問題：（一）財(cái)務(wù)收支合規(guī)性問題1.費(fèi)用報(bào)銷不規(guī)范審計(jì)發(fā)現(xiàn)，[離職人員]審批的[X]筆費(fèi)用報(bào)銷（涉及金額若干）存在附件不全、審批流程倒置的情況。例如，[某項(xiàng)目]差旅費(fèi)報(bào)銷中，發(fā)票開具日期晚于審批日期，且未附出差審批單，違反了《XX公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》中“先審批后支出”的規(guī)定，可能導(dǎo)致費(fèi)用真實(shí)性無法驗(yàn)證。2.預(yù)算執(zhí)行偏差任職期間負(fù)責(zé)的[某部門]年度預(yù)算執(zhí)行率僅為[如60%]，其中[某項(xiàng)目]預(yù)算結(jié)余占比達(dá)[如40%]，未按規(guī)定履行預(yù)算調(diào)整審批程序，造成資金閑置，影響資源配置效率。（二）資產(chǎn)管理問題1.固定資產(chǎn)處置程序缺失審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，[離職人員]任職期間處置的[X]項(xiàng)固定資產(chǎn)（原值若干），未按規(guī)定履行資產(chǎn)評(píng)估、集體決策程序，直接由其個(gè)人審批處置，存在資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。例如，[某設(shè)備]處置價(jià)格低于市場(chǎng)評(píng)估價(jià)[若干]，且未提供評(píng)估報(bào)告或比價(jià)依據(jù)。2.存貨管理漏洞倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬顯示，[某類存貨]賬面數(shù)量與實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)量差異率達(dá)[如15%]，經(jīng)核查，部分存貨因領(lǐng)用審批單缺失導(dǎo)致賬實(shí)不符，[離職人員]作為分管領(lǐng)導(dǎo)，未督促完善存貨出入庫(kù)管理制度，反映出資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)不到位。（三）內(nèi)部控制缺陷1.合同管理不嚴(yán)謹(jǐn)任職期間簽訂的[X]份服務(wù)合同中，[某合同]未明確服務(wù)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)與付款節(jié)點(diǎn)，導(dǎo)致后期因服務(wù)質(zhì)量爭(zhēng)議產(chǎn)生法律糾紛，涉案金額若干。此外，合同檔案未按要求分類歸檔，查閱效率低下。2.授權(quán)審批越權(quán)[離職人員]存在超越授權(quán)范圍審批事項(xiàng)的情況，如審批[某金額]以上的采購(gòu)申請(qǐng)（其授權(quán)額度為[某金額]以下），違反了《XX公司授權(quán)管理制度》，增加了決策風(fēng)險(xiǎn)。三、審計(jì)結(jié)論經(jīng)審計(jì)，[離職人員]任職期間在經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行方面存在以下情況：1.財(cái)務(wù)收支管理存在薄弱環(huán)節(jié)，費(fèi)用報(bào)銷、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性需加強(qiáng)；2.資產(chǎn)管理流程存在漏洞，固定資產(chǎn)處置、存貨管理的風(fēng)險(xiǎn)防控不到位；3.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，合同管理、授權(quán)審批的規(guī)范性有待提升。整體而言，未發(fā)現(xiàn)[離職人員]存在個(gè)人侵占資產(chǎn)、利益輸送等嚴(yán)重違規(guī)行為，但管理履職中存在的問題可能對(duì)單位資產(chǎn)安全、運(yùn)營(yíng)效率產(chǎn)生一定影響。四、整改建議針對(duì)上述問題，建議采取以下整改措施：（一）財(cái)務(wù)管控優(yōu)化1.修訂《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》，明確報(bào)銷附件要求與審批時(shí)效，對(duì)歷史遺留的不規(guī)范報(bào)銷進(jìn)行追溯整改；2.建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)結(jié)余率超標(biāo)的項(xiàng)目開展復(fù)盤分析，完善預(yù)算調(diào)整審批流程。（二）資產(chǎn)管理強(qiáng)化1.完善固定資產(chǎn)處置制度，要求處置前必須經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估、集體決策，并留存完整審批資料；2.重構(gòu)存貨出入庫(kù)管理流程，實(shí)行“雙人驗(yàn)收、臺(tái)賬實(shí)時(shí)更新”機(jī)制，每季度開展賬實(shí)核對(duì)并形成報(bào)告。（三）內(nèi)部控制完善1.組織合同管理專項(xiàng)培訓(xùn)，規(guī)范合同起草、審批、驗(yàn)收全流程，建立合同臺(tái)賬與到期預(yù)警機(jī)制；2.重新梳理授權(quán)審批體系，明確各崗位權(quán)限清單并公示，對(duì)越權(quán)審批行為納入績(jī)效考核。建議貴單位在[整改期限，如3個(gè)月]內(nèi)完成整改，并將整改報(bào)告反饋至我審計(jì)組。五、附件1.審計(jì)資料清單（含會(huì)計(jì)憑證、合同、資產(chǎn)臺(tái)賬等目錄）；2.訪談?dòng)涗浾?.資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表；4.整改任務(wù)分解表（模板）