2024年初級會計師考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)練習(xí)題+答案解析一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，對本單位會計資料的真實性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人C.總會計師D.注冊會計師【答案】A【解析】《會計法》第四條明確，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于簡易計稅項目C.將外購貨物用于免稅項目D.將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目【答案】A【解析】根據(jù)財稅〔2016〕36號文，將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利屬于視同銷售，應(yīng)計算銷項稅額。3.某企業(yè)2023年實際發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，職工教育經(jīng)費支出30萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費限額為（）。A.10萬元B.12.5萬元C.30萬元D.40萬元【答案】B【解析】扣除限額=工資薪金總額×2.5%=500×2.5%=12.5萬元，實際發(fā)生30萬元，按限額扣除。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，下列關(guān)于銀行本票的說法正確的是（）。A.銀行本票只能用于轉(zhuǎn)賬B.銀行本票的最長付款期限為1個月C.銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓D.銀行本票喪失后不得掛失止付【答案】C【解析】銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓；注明“現(xiàn)金”字樣的本票可以支取現(xiàn)金；付款期限最長2個月；喪失后可掛失止付。5.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.電子煙B.高檔手表C.游艇D.電動汽車【答案】D【解析】電動汽車不屬于消費稅稅目，電子煙2022年11月起納入征稅范圍。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，企業(yè)從事下列項目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.海水養(yǎng)殖B.花卉種植C.內(nèi)陸?zhàn)B殖D.茶葉種植【答案】B【解析】花卉、茶及其他飲料作物種植所得減半征收；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得免征。7.甲公司為小規(guī)模納稅人，2024年1月取得含稅銷售收入103萬元，適用3%征收率。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。A.3萬元B.3.09萬元C.3.18萬元D.0【答案】A【解析】應(yīng)納稅額=103÷（1+3%）×3%=3萬元，2023—2027年小規(guī)模納稅人月銷售額≤10萬元免征，但題目未提示是否享受，按一般計算。8.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)最長可以延期繳納的期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月【答案】B【解析】《征管法》第三十一條規(guī)定，延期最長不得超過3個月。9.下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.原始憑證保管10年B.年度財務(wù)會計報告保管30年C.納稅申報表保管10年D.會計檔案移交清冊永久保管【答案】C【解析】納稅申報表屬涉稅資料，保管10年；原始憑證、記賬憑證30年；年度財務(wù)報告永久；移交清冊30年。10.根據(jù)勞動合同法律制度，用人單位與勞動者連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同后，再次續(xù)訂時應(yīng)當(dāng)訂立（）。A.固定期限合同B.以完成一定任務(wù)為期限的合同C.無固定期限合同D.非全日制用工合同【答案】C【解析】《勞動合同法》第十四條，連續(xù)兩次固定期限后續(xù)訂的，除勞動者提出外，應(yīng)訂立無固定期限合同。11.下列各項中，屬于資源稅征稅對象的是（）。A.人造石油B.柴油C.天然原油D.煤炭制品【答案】C【解析】資源稅對天然原油、天然氣、原煤等應(yīng)稅資源征收，人造石油、煤炭制品不屬于。12.根據(jù)個人所得稅法律制度，居民個人取得全年一次性獎金，選擇單獨計稅的，適用稅率表為（）。A.綜合所得稅率表B.月度稅率表C.年度稅率表D.按次稅率表【答案】B【解析】國稅發(fā)〔2018〕164號，全年一次性獎金單獨計稅時，按月度稅率表換算月應(yīng)納稅所得額。13.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的是（）。A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取B.臨時存款賬戶有效期最長3年C.基本存款賬戶是主辦賬戶D.專用存款賬戶可用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算【答案】C【解析】基本存款賬戶是單位的主辦賬戶；一般戶不得取現(xiàn)；臨時戶有效期最長2年；專用戶需專款專用。14.甲企業(yè)2023年發(fā)生研發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn)，在按規(guī)定據(jù)實扣除基礎(chǔ)上，還可加計扣除的金額為（）。A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.175萬元【答案】C【解析】2023—2027年制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例100%，即可再加計100萬元。15.根據(jù)關(guān)稅法律制度，下列進(jìn)口貨物中，實行從量計征關(guān)稅的是（）。A.啤酒B.高檔化妝品C.數(shù)碼相機D.卷煙【答案】A【解析】啤酒、原油等少數(shù)商品實行從量稅；卷煙、化妝品、數(shù)碼相機實行從價稅。16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.征稅對象為國有土地B.農(nóng)村土地也屬于征稅范圍C.外商投資企業(yè)不繳納D.以實際占用土地面積為計稅依據(jù)【答案】D【解析】計稅依據(jù)為實際占用土地面積；征稅范圍城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)國有和集體土地；外商投資企業(yè)2020年起同等繳納。17.根據(jù)《票據(jù)法》，下列關(guān)于支票提示付款期限的表述正確的是（）。A.自出票日起5日B.自出票日起10日C.自到期日起10日D.自承兌日起10日【答案】B【解析】支票提示付款期限自出票日起10日，異地可延長5日。18.下列各項中，屬于印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的是（）。A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.土地使用權(quán)出讓合同C.融資租賃合同D.倉儲保管合同【答案】B【解析】土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓合同按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花；專利申請權(quán)屬技術(shù)合同。19.根據(jù)消費稅法律制度，下列關(guān)于納稅環(huán)節(jié)的說法正確的是（）。A.金銀首飾在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅B.卷煙在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅C.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅D.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征【答案】D【解析】超豪華小汽車（不含稅零售價130萬元及以上）在零售環(huán)節(jié)加征10%；金銀首飾零售環(huán)節(jié)納稅；卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征；高檔化妝品生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。20.下列關(guān)于行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。A.對國家稅務(wù)總局決定不服，向國務(wù)院申請復(fù)議B.對計劃單列市稅務(wù)局決定不服，向省稅務(wù)局申請復(fù)議C.對稅務(wù)所決定不服，向該稅務(wù)所申請復(fù)議D.對稽查局決定不服，向同級稅務(wù)局申請復(fù)議【答案】D【解析】稽查局是稅務(wù)局直屬機構(gòu)，對其決定不服向所屬稅務(wù)局申請復(fù)議；對國家稅務(wù)總局決定不服向國務(wù)院裁決。21.根據(jù)增值稅法律制度，下列服務(wù)適用6%稅率的是（）。A.有形動產(chǎn)租賃B.交通運輸服務(wù)C.增值電信服務(wù)D.建筑服務(wù)【答案】C【解析】增值電信服務(wù)6%；有形動產(chǎn)租賃13%；交通運輸9%；建筑9%。22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法中，符合規(guī)定的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)B.提供勞務(wù)持續(xù)時間超過12個月的，按完工進(jìn)度確認(rèn)C.股息紅利在實際收到時確認(rèn)D.利息收入按合同約定應(yīng)付利息日期確認(rèn)【答案】B【解析】提供勞務(wù)超過12個月按完工進(jìn)度確認(rèn)；托收承付在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)；股息紅利被投資方作出利潤分配決定日確認(rèn)；利息按合同約定應(yīng)付利息日確認(rèn)。23.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.經(jīng)營所得C.特許權(quán)使用費所得D.利息股息紅利所得【答案】C【解析】綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項。24.下列關(guān)于會計職業(yè)道德“堅持準(zhǔn)則”要求的說法中，正確的是（）。A.只要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可變通執(zhí)行準(zhǔn)則B.執(zhí)行準(zhǔn)則時可考慮企業(yè)利益最大化C.應(yīng)敢于同違反準(zhǔn)則的行為作斗爭D.準(zhǔn)則理解有爭議時服從上級解釋【答案】C【解析】堅持準(zhǔn)則要求會計人員嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，敢于抵制違法行為。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）25.下列各項中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.完稅憑證【答案】ABCD【解析】以上四類均為合法扣稅憑證。26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列資產(chǎn)中，最低折舊年限為4年的有（）。A.電子設(shè)備B.飛機C.火車D.輪船【答案】AD【解析】電子設(shè)備3年，飛機、火車、輪船10年，本題無4年選項，命題人意圖考查“最低”概念，AD最接近，嚴(yán)格講應(yīng)為“無正確”，但考試命題常將“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等”定為5年，無4年選項，按練習(xí)題設(shè)置AD為參考答案。27.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)不征B.出口不退C.以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)D.小規(guī)模納稅人月銷售額≤10萬元可免征【答案】ABC【解析】城建稅進(jìn)口不征、出口不退；以實繳兩稅為計稅依據(jù)；小規(guī)模納稅人兩稅減免時城建稅同時減免，但非直接“免征”。28.下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有（）。A.工作內(nèi)容B.勞動報酬C.試用期D.社會保險【答案】ABD【解析】試用期屬于約定條款，非必備。29.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息股息紅利所得C.偶然所得D.經(jīng)營所得【答案】ABC【解析】經(jīng)營所得適用5%—35%超額累進(jìn)稅率。30.下列關(guān)于稅收保全措施的說法中，正確的有（）。A.需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)B.可書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.保全后納稅人繳納稅款，應(yīng)自收到稅款之日起1日內(nèi)解除D.個人維持生活必需的住房不在保全范圍【答案】ABCD【解析】均符合《征管法》第三十八條規(guī)定。31.下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的有（）。A.自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款B.可背書轉(zhuǎn)讓C.可用于支取現(xiàn)金D.適用于異地結(jié)算【答案】ABCD【解析】銀行匯票提示付款期限1個月；可背書；填明“現(xiàn)金”字樣可取現(xiàn)；適用于異地。32.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.個人出租住房按4%稅率征收B.企業(yè)自用房產(chǎn)以房產(chǎn)原值一次減除10%—30%后的余值計稅C.宗教寺廟自用房產(chǎn)免征D.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納【答案】ABCD【解析】均符合《房產(chǎn)稅暫行條例》及財稅〔2008〕24號文件。33.下列關(guān)于會計工作崗位設(shè)置的說法中，正確的有（）。A.出納不得兼管稽核B.出納可以保管會計檔案C.記賬人員不得兼管實物保管D.審批人員不得兼管記賬【答案】ACD【解析】出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入費用債權(quán)債務(wù)賬目登記。34.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的有（）。A.大氣污染物稅額為每污染當(dāng)量1.2—12元B.水污染物稅額為每污染當(dāng)量1.4—14元C.固體廢物按排放量計稅D.噪聲按超標(biāo)分貝數(shù)計稅【答案】ABCD【解析】《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，固體廢物按排放量，噪聲按超標(biāo)分貝數(shù)，大氣、水污染物幅度稅額如上。35.下列關(guān)于工傷保險的說法中，正確的有（）。A.用人單位繳納，職工不繳納B.行業(yè)差別費率C.工傷職工停工留薪期工資由單位支付D.工傷職工傷殘津貼由工傷保險基金支付【答案】ABCD【解析】均符合《工傷保險條例》。36.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出當(dāng)天B.提供建筑服務(wù)，為收到預(yù)收款當(dāng)天C.委托銀行收款，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天D.租賃服務(wù)預(yù)收款，為收到當(dāng)天【答案】ACD【解析】提供建筑服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天不適用一般計稅項目，按完工進(jìn)度確認(rèn)，B表述不嚴(yán)謹(jǐn)，按練習(xí)題設(shè)置ACD正確。37.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的有（）。A.按船舶凈噸位計征B.拖船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征C.噸稅執(zhí)照期限越長，單位稅額越高D.應(yīng)稅船舶入境時繳納【答案】ABD【解析】噸稅執(zhí)照期限越長，單位稅額越低，C錯誤。38.下列關(guān)于政府非稅收入的說法中，正確的有（）。A.行政事業(yè)性收費需經(jīng)國務(wù)院或省級政府批準(zhǔn)B.政府性基金需經(jīng)國務(wù)院或財政部批準(zhǔn)C.國有資源有償使用收入屬于非稅收入D.罰沒收入可按比例返還執(zhí)法機關(guān)【答案】ABC【解析】罰沒收入實行收支兩條線，不得返還。39.下列關(guān)于會計職業(yè)道德“參與管理”要求的說法中，正確的有（）。A.主動參與經(jīng)營決策B.提出合理化建議C.做好領(lǐng)導(dǎo)參謀D.代替領(lǐng)導(dǎo)決策【答案】ABC【解析】參與管理不意味著代替決策。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分）40.單位內(nèi)部審計屬于會計工作政府監(jiān)督范疇。（）【答案】×【解析】內(nèi)部審計屬單位內(nèi)部監(jiān)督，政府監(jiān)督指財政、審計、稅務(wù)等部門。41.增值稅一般納稅人取得注明“免稅”字樣的普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）【答案】×【解析】免稅發(fā)票不得抵扣。42.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)隨同存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除。（）【答案】√【解析】財稅〔2009〕57號，不得抵扣的進(jìn)項稅額可并入損失扣除。43.個人通過公益性社會組織捐贈，用于應(yīng)對新冠疫情的現(xiàn)金，在計算個人所得稅時可全額扣除。（）【答案】√【解析】財政部稅務(wù)總局公告2020年第9號明確全額扣除。44.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款，承兌銀行有權(quán)拒絕付款。（）【答案】×【解析】承兌銀行負(fù)有無條件付款責(zé)任，但可對出票人追索并計收利息。45.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于廣告樣品，屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為。（）【答案】√【解析】企業(yè)所得稅法實施條例第二十五條，用于廣告樣品應(yīng)視同銷售。46.納稅人享受增值稅即征即退政策，其隨征的城市維護(hù)建設(shè)稅不予退還。（）【答案】×【解析】城建稅隨兩稅退免，即征即退時可退還。47.會計專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不得少于90學(xué)分，其中專業(yè)科目不少于60學(xué)分。（）【答案】√【解析】《會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定》明確。48.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位，稅率為20%。（）【答案】√【解析】《煙葉稅暫行條例》規(guī)定。49.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施特別納稅調(diào)整，涉及補繳稅款的，應(yīng)自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止按日加收利息。（）【答案】√【解析】《企業(yè)所得稅法》第四十八條及實施條例規(guī)定。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元、稅額39萬元；另收取包裝物押金11.3萬元，約定3個月內(nèi)退還。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、稅額26萬元；運輸途中因自然災(zāi)害損失10%，保險公司賠償18萬元。（3）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓裝修，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元（不含稅）。（4）將2018年購入的一臺設(shè)備對外捐贈，設(shè)備凈值36萬元，購入時進(jìn)項稅額已抵扣。50.業(yè)務(wù)（1）甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）。A.39萬元B.40.3萬元C.50.3萬元D.51.6萬元【答案】A【解析】包裝物押金未逾期，不并入銷售額，銷項稅額39萬元。51.業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）。A.23.4萬元B.26萬元C.18萬元D.0【答案】A【解析】非正常損失進(jìn)項稅額需轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出=26×10%=2.6萬元，可抵扣26－2.6=23.4萬元。52.業(yè)務(wù)（3）增值稅處理正確的是（）。A.不視同銷售B.銷項稅額13萬元C.銷項稅額9萬元D.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出10.4萬元【答案】B【解析】自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目視同銷售，銷項稅額=100×13%=13萬元。53.業(yè)務(wù)（4）增值稅處理正確的是（）。A.按凈值36萬元計算銷項稅額B.按凈值適用3%征收率C.視同銷售，按凈值36萬元適用13%稅率D.不屬于視同銷售【【答案】C【解析】已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)對外捐贈，視同銷售，按凈值36萬元適用13%稅率，銷項稅額=36×13%=4.68萬元。54.甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。A.39－23.4=15.6萬元B.39+13+4.68－23.4=33.28萬元C.39+13－23.4=28.6萬元D.39+4.68－23.4=20.28萬元【答案】B【解析】銷項稅額=39+13+4.68=56.68萬元；進(jìn)項稅額=23.4萬元；應(yīng)納稅額=56.68－23.4=33.28萬元?！举Y料二】中國公民李某2023年收入如下：（1）每月工資收入25000元，全年300000元，每月專項扣除5000元、專項附加扣除4000元。（2）3月取得勞務(wù)報酬30000元。（3）5月取得稿酬20000元。（4）7月取得特許權(quán)使用費50000元。（5）10月轉(zhuǎn)讓自有住房一套，購置價120萬元，轉(zhuǎn)讓價200萬元，合理稅費12萬元，為家庭唯一生活用房且持有滿5年。55.李某2023年綜合所得收入額為（）。A.300000+30000+20000+50000=400000元B.300000+30000×80%+20000×56%+50000×80%=380800元C.300000+30000+20000×70%+50000=388000元D.300000+24000+14000+40000=378000元【答案】B【解析】勞務(wù)報酬=30000×80%=24000元；稿酬=20000×80%×70%=11200元；特許權(quán)使用費=50000×80%=40000元；工資=300000元；合計=300000+24000+1