PAGE稅務(wù)局執(zhí)法員制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強稅務(wù)局執(zhí)法員隊伍建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法行為，提高執(zhí)法水平，確保稅收法律法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行，保護納稅人合法權(quán)益，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度規(guī)范適用于稅務(wù)局全體執(zhí)法員在稅收征收、管理、檢查等各項執(zhí)法工作中的行為準則。（三）基本原則1.合法原則：執(zhí)法員的執(zhí)法行為必須嚴格依據(jù)國家稅收法律法規(guī)進行，不得超越法定權(quán)限，不得違反法定程序。2.公正原則：在執(zhí)法過程中，要公平對待每一位納稅人，不偏袒、不歧視，確保執(zhí)法結(jié)果公正合理。3.公開原則：除涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私外，執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序、執(zhí)法結(jié)果等應(yīng)向社會公開，接受納稅人及社會監(jiān)督。4.文明原則：執(zhí)法員要注重文明執(zhí)法，使用規(guī)范、禮貌的語言，樹立良好的稅務(wù)形象。二、執(zhí)法員資格與管理（一）資格條件1.具有中華人民共和國國籍。2.年滿十八周歲。3.擁護中華人民共和國憲法，具有良好的政治素質(zhì)和道德品行。4.具有正常履行職責的身體條件和心理素質(zhì)。5.具有符合職位要求的文化程度和工作能力。6.經(jīng)過專門的稅收執(zhí)法培訓(xùn)，取得執(zhí)法資格證書。（二）錄用與任免1.稅務(wù)局執(zhí)法員的錄用按照國家公務(wù)員錄用的有關(guān)規(guī)定進行，通過公開考試、嚴格考察、平等競爭、擇優(yōu)錄取。2.執(zhí)法員的任免應(yīng)按照干部管理權(quán)限和規(guī)定程序辦理，確保人員配備合理，適應(yīng)工作需要。（三）培訓(xùn)與考核1.建立定期培訓(xùn)制度，組織執(zhí)法員參加稅收法律法規(guī)、執(zhí)法技能、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)，不斷提高執(zhí)法員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平。2.對執(zhí)法員的工作業(yè)績、執(zhí)法質(zhì)量、職業(yè)道德等進行考核，考核結(jié)果作為評先評優(yōu)、職務(wù)晉升、獎勵懲處的重要依據(jù)。三、執(zhí)法職責與權(quán)限（一）執(zhí)法職責1.依法進行稅收征收管理，確保稅款及時足額入庫。2.開展稅務(wù)檢查，查處稅收違法行為，維護稅收秩序。3.宣傳稅收法律法規(guī)，為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。4.處理稅收爭議，依法保障納稅人合法權(quán)益。（二）執(zhí)法權(quán)限1.稅務(wù)檢查權(quán)：有權(quán)對納稅人的賬簿、憑證、報表等資料進行檢查；有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地檢查應(yīng)稅商品、貨物和其他財產(chǎn)；有權(quán)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人有關(guān)納稅或代扣代繳、代收代繳稅款的問題和情況等。2.稅款征收權(quán)：依法核定應(yīng)納稅額，調(diào)整應(yīng)納稅額，責令繳納、加收滯納金，采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施等。3.行政處罰權(quán)：對稅收違法行為依法給予警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等行政處罰。四、執(zhí)法程序（一）稅務(wù)登記程序1.納稅人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起規(guī)定時間內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的登記資料進行審核，符合條件的予以登記，發(fā)放稅務(wù)登記證件。（二）納稅申報程序1.納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.稅務(wù)機關(guān)對納稅申報資料進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時通知納稅人更正或補充。（三）稅款征收程序1.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的納稅申報情況，核定應(yīng)納稅額，向納稅人開具完稅憑證。2.納稅人按照規(guī)定的期限繳納稅款，逾期未繳納的，稅務(wù)機關(guān)依法加收滯納金，并采取相應(yīng)的催繳措施。（四）稅務(wù)檢查程序1.實施檢查前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向納稅人送達稅務(wù)檢查通知書，告知檢查的時間、范圍、內(nèi)容等。2.檢查人員在檢查過程中，應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，依法進行檢查，不得少于兩人。3.檢查結(jié)束后，檢查人員應(yīng)制作稅務(wù)檢查報告，提出處理意見，報經(jīng)批準后執(zhí)行。（五）行政處罰程序1.立案：對發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為進行立案，確定案件來源和基本情況。2.調(diào)查取證：收集有關(guān)證據(jù)材料，查明違法事實。3.告知：向當事人送達行政處罰告知書，告知當事人擬作出的行政處罰內(nèi)容、事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的權(quán)利。4.聽證：符合聽證條件的，當事人有權(quán)要求聽證，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)組織聽證。5.決定：根據(jù)調(diào)查結(jié)果和當事人的陳述申辯情況，作出行政處罰決定。6.送達：將行政處罰決定書送達當事人。7.執(zhí)行：當事人應(yīng)按照行政處罰決定書的要求履行義務(wù)，逾期不履行的，稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行。五、執(zhí)法監(jiān)督與責任追究（一）執(zhí)法監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強上級對下級的監(jiān)督指導(dǎo)，定期開展執(zhí)法檢查、執(zhí)法案卷評查等工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)法中存在的問題。2.外部監(jiān)督：接受納稅人及社會各界的監(jiān)督，通過設(shè)立舉報電話、舉報信箱等方式，廣泛收集意見和建議，及時處理納稅人反映的問題。（二）責任追究1.執(zhí)法員在執(zhí)法過程中，如有違法違紀行為，按照有關(guān)規(guī)定給予批評教育、警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等處分。2.因執(zhí)法過錯給納稅人造成損失的，應(yīng)依法承擔賠償責任。六、執(zhí)法文書管理（一）文書種類1.稅務(wù)登記類文書：稅務(wù)登記表、稅務(wù)登記證等。2.納稅申報類文書：納稅申報表、扣繳稅款報告表等。3.稅款征收類文書：完稅憑證、稅收繳款書等。4.稅務(wù)檢查類文書：稅務(wù)檢查通知書、稅務(wù)檢查報告等。5.行政處罰類文書：行政處罰決定書、聽證通知書等。（二）文書制作與使用1.執(zhí)法文書應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容制作，做到內(nèi)容完整、表述準確、字跡清晰。2.執(zhí)法文書的填寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得使用圓珠筆、鉛筆等。3.執(zhí)法文書的送達應(yīng)按照法定程序進行，送達回證應(yīng)妥善保存。（三）文書歸檔與保管1.執(zhí)法文書應(yīng)及時歸檔，按照類別和時間順序進行整理，確保文書資料的完整性和可查閱性。2.歸檔后的執(zhí)法文書應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、信息化建設(shè)與應(yīng)用（一）信息化建設(shè)目標利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立高效、便捷、安全的稅收執(zhí)法信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收執(zhí)法的信息化、規(guī)范化、科學(xué)化管理。（二）信息化應(yīng)用范圍1.稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收等業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理。2.稅務(wù)檢查信息的采集、分析和處理。3.執(zhí)法文書的電子化制作與管理。4.稅收執(zhí)法數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與分析，為決策提供支持。（三）信息安全管理1.建立健全信息