PAGE規(guī)范現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)入賬，日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。4.強(qiáng)化現(xiàn)金內(nèi)部控制，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)收取的現(xiàn)金。2.出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款。3.收取的押金、保證金等款項(xiàng)。4.其他零星收入，如廢舊物資變賣收入等。（二）現(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收付流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)部門在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將款項(xiàng)及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收款人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即進(jìn)行清點(diǎn)，核對款項(xiàng)金額與發(fā)票或收款收據(jù)金額是否一致。3.收款人員清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后，在發(fā)票或收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并開具收款憑證，注明收款日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。4.收款憑證一式三聯(lián)，一聯(lián)留存財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一聯(lián)交業(yè)務(wù)部門作為業(yè)務(wù)完成證明，一聯(lián)交交款人作為交款憑證。5.收款人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)坐支。（二）現(xiàn)金支出流程1.各部門因業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金支出申請表，注明支出事由、金額、收款單位或個(gè)人等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.現(xiàn)金支出申請表連同相關(guān)的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、合同等）一并提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核人員對現(xiàn)金支出申請表及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出事由是否真實(shí)、合理，金額是否準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否齊全等。4.審核無誤后，審核人員在現(xiàn)金支出申請表上簽字，并交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。5.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和資金狀況進(jìn)行審批，如同意支出，在現(xiàn)金支出申請表上簽字。6.財(cái)務(wù)部門出納人員根據(jù)審批后的現(xiàn)金支出申請表及原始憑證，開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金。7.出納人員支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款單位或個(gè)人在收款憑證上簽字確認(rèn)，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。8.支付現(xiàn)金后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，確保賬實(shí)相符。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，結(jié)合開戶銀行的規(guī)定，合理核定現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星現(xiàn)金支出所需量確定。3.庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金的安全。2.現(xiàn)金保管場所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，不得存放易燃、易爆、易腐蝕等物品。3.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)隨時(shí)鎖好，并由專人負(fù)責(zé)保管鑰匙。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案，并由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。5.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：現(xiàn)金收付與記賬、現(xiàn)金保管與盤點(diǎn)、審批與執(zhí)行等。3.公司應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和工作流程，制定相應(yīng)的崗位說明書，并定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，確保員工熟悉崗位職責(zé)和工作要求。4.公司應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。5.審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。（二）票據(jù)與印章管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金票據(jù)的管理，包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)的安全和完整。2.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由專人負(fù)責(zé)保管印章。3.印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自將印章交他人使用。印章使用應(yīng)進(jìn)行登記，注明使用日期、用途、使用人等信息。4.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)或印章丟失，應(yīng)立即采取措施掛失，并向相關(guān)部門報(bào)告，同時(shí)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，定期對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存管理情況、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)執(zhí)行情況、票據(jù)與印章管理情況等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，自查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)公司管理層審閱。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)向公司董事會報(bào)告。4.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、現(xiàn)金核算與報(bào)告（一）會計(jì)核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本制度的規(guī)定，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算。2.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期向管理層和股東提供現(xiàn)金管理報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括現(xiàn)金收支情況、現(xiàn)金庫存情況、現(xiàn)金內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。2.現(xiàn)金管理報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析透徹，能夠?yàn)楣芾韺犹峁┯袃r(jià)值的信息，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。3.在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)披露現(xiàn)金管理的相關(guān)政策、制度、流程以及現(xiàn)金管理的成效和存在的問題。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。