PAGE財(cái)務(wù)部廉潔從業(yè)制度規(guī)范一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)人員從業(yè)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司利益，特制定本廉潔從業(yè)制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)部全體員工，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等各級(jí)財(cái)務(wù)崗位人員。（三）基本原則1.廉潔奉公原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)秉持廉潔自律的職業(yè)操守，堅(jiān)決抵制各種形式的腐敗行為，做到公私分明，不以權(quán)謀私。2.誠實(shí)守信原則：如實(shí)記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息，不得弄虛作假。3.合規(guī)合法原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法依規(guī)開展財(cái)務(wù)工作。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、廉潔從業(yè)行為規(guī)范（一）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2.誠實(shí)守信：言行一致，不弄虛作假，保守公司商業(yè)秘密。3.廉潔自律：自覺抵制各種利益誘惑，清正廉潔，廉潔奉公。4.客觀公正：依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持獨(dú)立的職業(yè)態(tài)度。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則：嚴(yán)格遵循國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)制度和稅收法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。6.提高技能：不斷學(xué)習(xí)和更新財(cái)務(wù)知識(shí)與技能，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。7.參與管理：積極參與公司財(cái)務(wù)管理和決策，為公司發(fā)展提供專業(yè)支持。8.強(qiáng)化服務(wù)：樹立服務(wù)意識(shí)，為公司內(nèi)部各部門提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。（二）禁止行為1.嚴(yán)禁接受供應(yīng)商、客戶或其他利益相關(guān)方的賄賂、回扣、禮品或其他不正當(dāng)利益。2.不得利用職務(wù)之便為自己或他人謀取私利，如未經(jīng)授權(quán)私自從事與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)，或通過關(guān)聯(lián)交易輸送利益。3.禁止在財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制等工作中弄虛作假，篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)信息。4.不得違規(guī)挪用、侵占公司資金，或?qū)⒐举Y金用于非法活動(dòng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的用途。5.嚴(yán)禁泄露公司財(cái)務(wù)機(jī)密，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)算信息、資金流向等，不得向無關(guān)人員透露公司財(cái)務(wù)狀況。6.不得參與任何形式的商業(yè)賄賂行為，如為獲取不正當(dāng)利益而向他人行賄，或與供應(yīng)商、客戶勾結(jié)操縱價(jià)格、謀取私利。7.禁止在財(cái)務(wù)工作中濫用職權(quán)，故意刁難其他部門或人員，影響公司正常運(yùn)營秩序。8.不得違反公司規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)審批，如超越權(quán)限審批費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等，或?qū)Σ环弦?guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以批準(zhǔn)。三、財(cái)務(wù)工作流程廉潔要求（一）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷申請(qǐng)人應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷單據(jù)，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，證明費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。3.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，并向報(bào)銷申請(qǐng)人說明原因。嚴(yán)禁與報(bào)銷申請(qǐng)人串通舞弊，違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用。4.在費(fèi)用報(bào)銷過程中，如發(fā)現(xiàn)有虛假報(bào)銷或其他違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。（二）資金管理1.資金收付必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保資金支付的安全性和合規(guī)性。2.出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得擅自挪用、出借公司資金。如有特殊情況需要臨時(shí)借用資金，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。4.銀行賬戶管理應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定操作，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用公司銀行賬戶為他人進(jìn)行非法資金結(jié)算。5.資金支付應(yīng)通過正規(guī)的支付渠道進(jìn)行，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，確保資金流向清晰、可追溯。避免使用現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)，防止現(xiàn)金交易帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)核算過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、記賬等程序，保證會(huì)計(jì)信息的完整性和規(guī)范性。3.不得隨意調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，如有特殊情況需要進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)整，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算中的錯(cuò)誤和問題，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。（四）預(yù)算管理1.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際經(jīng)營情況，科學(xué)合理地確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得隨意突破預(yù)算指標(biāo)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行情況，為公司決策提供依據(jù)。4.嚴(yán)禁在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中弄虛作假，虛報(bào)預(yù)算收入或隱瞞預(yù)算支出，以達(dá)到不正當(dāng)?shù)哪康?。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.公司建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期開展內(nèi)部自查自糾工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作流程進(jìn)行梳理，查找存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并及時(shí)采取措施加以整改。3.設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，鼓勵(lì)公司員工對(duì)財(cái)務(wù)人員的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)信息，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。（二）外部監(jiān)督檢查1.積極配合國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，接受外部監(jiān)督。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，及時(shí)整改存在的問題，完善財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本廉潔從業(yè)制度規(guī)范的財(cái)務(wù)人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。2.如因財(cái)務(wù)人員違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法追究其賠償責(zé)任。3.對(duì)于構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。五、培訓(xùn)與教育（一）培訓(xùn)計(jì)劃1.制定年度財(cái)務(wù)人員廉潔從業(yè)培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間等。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、公司廉潔從業(yè)制度規(guī)范、職業(yè)道德等方面的知識(shí)。（二）培訓(xùn)方式1.定期組織內(nèi)部培訓(xùn)課程，邀請(qǐng)專家學(xué)者、行業(yè)資深人士或公司內(nèi)部管理人員進(jìn)行授課，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和廉潔意識(shí)。2.開展案例分析和警示教育活動(dòng)，通過剖析典型案例，讓財(cái)務(wù)人員深刻認(rèn)識(shí)廉潔從業(yè)的重要性，吸取教訓(xùn)，引以為戒。3.鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加外部培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，及時(shí)了解行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和法規(guī)政策變化，拓寬視野，提升業(yè)務(wù)能力。（三）教育效果評(píng)估1.建立培訓(xùn)教育效果評(píng)估機(jī)制，通過考試、撰寫心得體會(huì)、實(shí)際工作表現(xiàn)等方式對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育效果進(jìn)行評(píng)估。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)調(diào)整培訓(xùn)教育內(nèi)容和方式，提高