PAGE紀(jì)檢通報(bào)財(cái)務(wù)制度不規(guī)范關(guān)于財(cái)務(wù)制度規(guī)范的通報(bào)一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、規(guī)范性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、效益性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作依法依規(guī)進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有效開展。2.財(cái)務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，做好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。具體職責(zé)如下：負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性、合理性原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。4.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，并能可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入核算與管理公司應(yīng)建立健全收入核算制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的真實(shí)、合法、有效。3.收入監(jiān)督與檢查公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督和檢查，防止收入流失和違規(guī)行為的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。同時(shí)，公司應(yīng)接受外部審計(jì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，并認(rèn)真組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.成本費(fèi)用報(bào)銷公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限。成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保報(bào)銷憑證的真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。4.成本費(fèi)用分析與考核公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容，并與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較，找出差距和不足。同時(shí)，公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制較差的部門進(jìn)行處罰。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。貨幣資金收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保貨幣資金的安全和完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，防止銀行賬戶被出租、出借或轉(zhuǎn)讓。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)收回，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解。同時(shí)，公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨管理公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)建立健全保管制度，確保存貨的安全和完整。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和用途符合要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，公司應(yīng)建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)存貨價(jià)值發(fā)生減值的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整存貨賬面價(jià)值。4.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置固定資產(chǎn)的必要性和合理性。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊的合理性和準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生減值的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。5.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的核算和管理。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行入賬和攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。其他資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核算和管理，確保其他資產(chǎn)賬面價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，公司應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生減值的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)賬面價(jià)值。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表及附注，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式，及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)遵循真實(shí)性原則、準(zhǔn)確性原則、完整性原則、及時(shí)性原則和公平性原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)告披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告披露的管理，防止財(cái)務(wù)報(bào)告披露信息泄露。3.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)比率分析等內(nèi)容，并與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較，找出差距和不足。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析的管理，提高財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量和水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施和建議。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合法性。同時(shí)，公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.稅務(wù)管理公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作的管理，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。4.