PAGE出納規(guī)范管理制度匯編一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：保障公司資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)出納業(yè)務(wù)，不得拖延。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確及時(shí)。2.登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章等。4.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。5.協(xié)助編制資金報(bào)表，提供資金相關(guān)數(shù)據(jù)。（二）現(xiàn)金收付崗位職責(zé)1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.對收入現(xiàn)金，必須開具收款收據(jù)或發(fā)票，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)審核付款憑證，確保手續(xù)齊全、金額準(zhǔn)確。4.對于大額現(xiàn)金支付，應(yīng)提前與銀行預(yù)約，確保資金安全。（三）銀行結(jié)算崗位職責(zé)1.熟悉各類銀行結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式。2.辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)。3.負(fù)責(zé)銀行存款的收付，及時(shí)登記銀行存款日記賬。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因。5.妥善保管銀行對賬單、支票存根等資料。（四）印章及票據(jù)管理崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。2.對空白支票、匯票、本票等票據(jù)進(jìn)行登記、保管，確保票據(jù)安全。3.按照審批程序開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。4.定期盤點(diǎn)票據(jù)庫存，保證賬實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。3.如需調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)面點(diǎn)清，驗(yàn)明真?zhèn)巍?.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款憑證支付，不得擅自改變支付金額和用途。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核無誤后辦理收付手續(xù)。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄現(xiàn)金收付情況、實(shí)存金額、賬存金額及差異原因等。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等。2.銀行賬戶的開立、變更、注銷等應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。（二）銀行結(jié)算方式1.公司常用的銀行結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，選擇合適的銀行結(jié)算方式。3.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定填寫結(jié)算憑證，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。（三）銀行存款日記賬登記1.出納人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，及時(shí)登記銀行存款日記賬。2.銀行存款日記賬應(yīng)逐筆記錄銀行存款的收入、支出及余額情況。3.每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日余額，并與銀行對賬單進(jìn)行核對。（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制1.每月末，出納人員應(yīng)根據(jù)銀行對賬單和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)列示未達(dá)賬項(xiàng)的原因及金額。3.如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)長期未達(dá)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施。五、印章及票據(jù)管理（一）印章管理1.公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章應(yīng)由專人保管，不得隨意交他人使用。2.印章使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，填寫印章使用申請表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后使用。3.印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人，并做好使用記錄。4.印章保管人應(yīng)定期檢查印章保管情況，如發(fā)現(xiàn)印章丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。（二）票據(jù)管理1.空白支票、匯票、本票等票據(jù)應(yīng)由專人登記、保管，設(shè)立票據(jù)登記簿。2.票據(jù)領(lǐng)用應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后領(lǐng)取，并在登記簿上簽字。3.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)真實(shí)、有效。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將存根聯(lián)交回保管人，并在登記簿上注銷。5.定期盤點(diǎn)票據(jù)庫存，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取掛失等措施。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等。2.將報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證提交部門負(fù)責(zé)人審核。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，交財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理報(bào)銷付款手續(xù)。（二）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.報(bào)銷憑證上的金額、日期等信息應(yīng)清晰可辨。4.對于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過一個(gè)月。2.對于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)在次年1月31日前辦理完畢。七、資金報(bào)表編制與報(bào)送（一）資金報(bào)表種類1.公司資金報(bào)表主要包括現(xiàn)金流量表、資金日報(bào)表、資金月報(bào)表等。2.現(xiàn)金流量表反映公司一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出及凈流量情況。3.資金日報(bào)表反映公司每日資金收支及余額情況。4.資金月報(bào)表反映公司月度資金收支及余額情況，并對資金變動(dòng)原因進(jìn)行分析。（二）報(bào)表編制要求1.出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等相關(guān)資料，準(zhǔn)確編制資金報(bào)表。2.資金報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。3.報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保數(shù)據(jù)無誤。（三）報(bào)表報(bào)送時(shí)間1.資金日報(bào)表應(yīng)于每日上午9:00前報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.資金月報(bào)表應(yīng)于每月末最后一天編制完成，并于次月3日前報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對出納人員的工作進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款日記賬核對、票據(jù)管理等。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。2.根