PAGE監(jiān)察審計(jì)部建立制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司監(jiān)察審計(jì)工作，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、高效運(yùn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司利益，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：監(jiān)察審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.獨(dú)立性原則：監(jiān)察審計(jì)部獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。3.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，公正、客觀地開(kāi)展監(jiān)察審計(jì)工作，如實(shí)反映問(wèn)題和評(píng)價(jià)工作成效。4.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、所有部門(mén)和所有人員，不留監(jiān)督死角。5.時(shí)效性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理問(wèn)題，提高監(jiān)察審計(jì)工作的效率和效果。二、監(jiān)察審計(jì)部職責(zé)與權(quán)限（一）職責(zé)1.監(jiān)督檢查對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定。檢查公司內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)建議。監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，審查財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.審計(jì)工作開(kāi)展年度財(cái)務(wù)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制進(jìn)行全面審計(jì)評(píng)價(jià)。對(duì)重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)，防范投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)公司內(nèi)部各部門(mén)及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等情況，出具審計(jì)報(bào)告。3.違規(guī)違紀(jì)調(diào)查受理對(duì)公司員工違規(guī)違紀(jì)行為的舉報(bào)和投訴，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，提出處理意見(jiàn)。對(duì)涉嫌違法犯罪的行為，及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。4.制度建設(shè)與完善根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司發(fā)展需要，制定和完善監(jiān)察審計(jì)相關(guān)制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)公司現(xiàn)有制度進(jìn)行合規(guī)性審查，提出修訂建議，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.培訓(xùn)與宣傳組織開(kāi)展監(jiān)察審計(jì)相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，提高公司員工的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。宣傳監(jiān)察審計(jì)工作的重要性和工作成果，營(yíng)造良好的內(nèi)部監(jiān)督氛圍。（二）權(quán)限1.資料查閱權(quán)：有權(quán)查閱公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目、業(yè)務(wù)檔案等相關(guān)資料。2.調(diào)查取證權(quán)：在開(kāi)展監(jiān)察審計(jì)工作過(guò)程中，有權(quán)對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，要求提供相關(guān)證明材料，對(duì)涉嫌違規(guī)違紀(jì)行為的場(chǎng)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。3.建議權(quán)：根據(jù)監(jiān)察審計(jì)結(jié)果，有權(quán)向公司管理層提出改進(jìn)管理、完善制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制等方面的建議。4.處理權(quán)：對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為，有權(quán)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的處理，包括警告、罰款、降職、辭退等。三、監(jiān)察審計(jì)工作流程（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、管理層要求以及日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確定監(jiān)察審計(jì)項(xiàng)目。2.填寫(xiě)《監(jiān)察審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目名稱(chēng)、立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容，報(bào)監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人審批。3.經(jīng)審批同意后，正式立項(xiàng)開(kāi)展監(jiān)察審計(jì)工作。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。2.制定審計(jì)工作方案，確定審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。審計(jì)工作方案應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。3.收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司內(nèi)部規(guī)章制度等資料，作為審計(jì)依據(jù)。4.向被審計(jì)部門(mén)或單位發(fā)送《審計(jì)通知書(shū)》，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排以及需要提供的資料等事項(xiàng)。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員按照審計(jì)工作方案，通過(guò)查閱資料、實(shí)地觀察、詢(xún)問(wèn)調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面審查。2.在審計(jì)過(guò)程中，及時(shí)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，收集相關(guān)證據(jù)資料，確保證據(jù)的真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性。3.審計(jì)人員與被審計(jì)部門(mén)或單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通交流，核實(shí)情況，聽(tīng)取意見(jiàn)和建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求被審計(jì)對(duì)象作出書(shū)面說(shuō)明。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)分析，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題分析、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，征求被審計(jì)部門(mén)或單位的意見(jiàn)。被審計(jì)部門(mén)或單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)，審計(jì)組對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究，合理采納，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.將審計(jì)報(bào)告報(bào)送監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后提交公司管理層審批。（五）審計(jì)處理1.根據(jù)公司管理層的審批意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理。對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理；對(duì)內(nèi)部控制存在的缺陷，提出整改要求，督促被審計(jì)部門(mén)或單位進(jìn)行整改。2.建立審計(jì)問(wèn)題整改臺(tái)賬，跟蹤整改情況，確保整改工作落實(shí)到位。對(duì)整改不力的部門(mén)或單位，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（六）審計(jì)檔案管理1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組負(fù)責(zé)整理審計(jì)檔案，將審計(jì)過(guò)程中形成的立項(xiàng)申請(qǐng)表、審計(jì)工作方案、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)對(duì)象反饋意見(jiàn)、審計(jì)處理決定等資料進(jìn)行分類(lèi)歸檔。2.審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行借閱和查閱，確保檔案資料的安全和完整。四、監(jiān)察審計(jì)工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保監(jiān)察審計(jì)工作符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部制度要求，保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性。（二）質(zhì)量控制措施1.人員管理加強(qiáng)監(jiān)察審計(jì)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，建立激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)人員認(rèn)真履行職責(zé)。2.審計(jì)計(jì)劃與方案科學(xué)合理地制定審計(jì)計(jì)劃和方案，確保審計(jì)項(xiàng)目的針對(duì)性和有效性。審計(jì)計(jì)劃和方案應(yīng)經(jīng)過(guò)充分論證和審批。在審計(jì)過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和方案，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.審計(jì)證據(jù)收集與整理嚴(yán)格按照審計(jì)程序收集審計(jì)證據(jù)，確保證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和可靠性。對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行認(rèn)真整理和分析，保證證據(jù)與審計(jì)結(jié)論之間的邏輯關(guān)系清晰。4.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)與審核審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、表述準(zhǔn)確、邏輯清晰、結(jié)論明確。審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求意見(jiàn)，認(rèn)真審核修改。建立審計(jì)報(bào)告多級(jí)審核制度，由審計(jì)組組長(zhǎng)、監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人、公司管理層等進(jìn)行層層審核，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。5.后續(xù)跟蹤與監(jiān)督對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。定期對(duì)監(jiān)察審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行內(nèi)部檢查和評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)工作方法和流程。五、違規(guī)違紀(jì)行為處理（一）違規(guī)違紀(jì)行為界定1.違反國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求的行為。2.違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，如財(cái)務(wù)制度、人事制度、采購(gòu)制度、合同管理制度等行為。3.濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、貪污受賄、侵占公司資產(chǎn)等行為。4.工作失職、瀆職，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的行為。5.違反職業(yè)道德，損害公司聲譽(yù)的行為。（二）處理程序1.舉報(bào)受理設(shè)立舉報(bào)信箱、舉報(bào)電話、舉報(bào)郵箱等舉報(bào)渠道，受理公司員工對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄，填寫(xiě)《舉報(bào)登記表》，并及時(shí)告知舉報(bào)人受理情況。2.初步核實(shí)監(jiān)察審計(jì)部對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行初步核實(shí)，了解情況，收集相關(guān)證據(jù)線索。根據(jù)初步核實(shí)情況，判斷是否需要立案調(diào)查。如需要立案調(diào)查，填寫(xiě)《立案審批表》，報(bào)監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人審批。3.立案調(diào)查成立調(diào)查組，制定調(diào)查方案，對(duì)涉嫌違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行全面深入調(diào)查。調(diào)查組通過(guò)詢(xún)問(wèn)當(dāng)事人、查閱資料、實(shí)地調(diào)查等方式，收集證據(jù)，查明事實(shí)真相。在調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)保障被調(diào)查人的合法權(quán)益，告知其權(quán)利和義務(wù)。4.處理決定調(diào)查組根據(jù)調(diào)查結(jié)果，撰寫(xiě)《調(diào)查報(bào)告》，提出處理建議。將《調(diào)查報(bào)告》提交公司管理層審批，公司管理層根據(jù)審批意見(jiàn)作出處理決定。5.送達(dá)與執(zhí)行將處理決定以書(shū)面形式送達(dá)被處理人，并告知其申訴權(quán)利和期限。被處理人應(yīng)按照處理決定執(zhí)行，如對(duì)處理決定不服，可在規(guī)定期限內(nèi)提出申訴。6.申訴處理設(shè)立申訴受理機(jī)構(gòu)，受理被處理人的申訴。對(duì)申訴內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查核實(shí)。根據(jù)復(fù)查核實(shí)結(jié)果，作出維持、變更或撤銷(xiāo)原處理決定的申訴處理決定，并及時(shí)通知申訴人。（三）處理方式1.警告：對(duì)情節(jié)較輕的違規(guī)違紀(jì)行為，給予警告處分，責(zé)令其改正錯(cuò)誤行為。2.罰款：根據(jù)違規(guī)違紀(jì)行為的性質(zhì)和造成的損失，處以一定金額的罰款。3.降職：降低違規(guī)違紀(jì)人員的職務(wù)級(jí)別，調(diào)整其工作崗位。4.辭退：對(duì)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)、給公司造成重大損失或不良影響的人員，予以辭退。5.法律追究：對(duì)涉嫌違