PAGE固定資產(chǎn)管理制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指取得固定資產(chǎn)時的實際成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分?jǐn)?。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理：公司固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合管理，各部門、分公司、子公司負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)實物的使用、保管和日常維護，并接受財務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo)。2.歸口管理，責(zé)任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用部門，實行歸口管理，明確各部門的管理職責(zé)，將固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實到具體人員。3.優(yōu)化配置，提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免閑置和浪費。4.規(guī)范核算，如實反映：按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行規(guī)范核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)的購置與驗收（一）購置計劃1.各部門根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營需要，結(jié)合現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，每年末提出下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報公司財務(wù)部。2.財務(wù)部對各部門上報的購置計劃進行匯總、審核，并結(jié)合公司年度預(yù)算和資金狀況，提出綜合意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的固定資產(chǎn)購置計劃，由財務(wù)部下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）購置申請與審批1.各部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置計劃，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報公司財務(wù)部。2.財務(wù)部對購置申請表進行審核，審核內(nèi)容包括購置計劃的執(zhí)行情況、資金來源、價格合理性等。審核無誤后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部的審核意見，對購置申請表進行審批。審批通過后，方可進行購置。（三）購置與合同簽訂1.各部門按照公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購置申請表，負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的購置工作。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)選擇具有良好信譽的供應(yīng)商，簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.購買合同應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部備案。（四）驗收1.固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門通知使用部門和財務(wù)部共同進行驗收。2.驗收人員應(yīng)根據(jù)購買合同、發(fā)票等相關(guān)資料，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等進行仔細(xì)檢查，并填寫固定資產(chǎn)驗收單。驗收單應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱……此處省略部分內(nèi)容，你可以根據(jù)實際需求補充完整。驗收合格后，驗收人員在驗收單上簽字確認(rèn)。3.對于驗收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商負(fù)責(zé)更換或處理。如因特殊原因無法更換或處理的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照相關(guān)規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)驗收合格后，使用部門應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，并將固定資產(chǎn)移交至指定的保管地點。三、固定資產(chǎn)的核算與折舊（一）核算1.財務(wù)部按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，入賬價值包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.對于自行建造的固定資產(chǎn)，其成本由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用等。3.對于投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4.對于融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認(rèn)融資費用。（二）折舊1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.各類固定資產(chǎn)的折舊年限和預(yù)計凈殘值率按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定，具體如下：房屋及建筑物：折舊年限為[X]年，預(yù)計凈殘值率為[X]%；……此處省略部分內(nèi)容，你可以根據(jù)實際需求補充完整。3.財務(wù)部每月應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計算并計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提的會計分錄為：借：制造費用/管理費用/銷售費用等貸：累計折舊四、固定資產(chǎn)的使用與保管（一）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。2.按照固定資產(chǎn)的性能和使用要求，正確使用固定資產(chǎn)，不得違規(guī)操作。3.定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)，及時發(fā)現(xiàn)并處理固定資產(chǎn)存在的問題，確保固定資產(chǎn)正常運行。4.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的盤點工作，配合財務(wù)部做好公司固定資產(chǎn)的清查工作。（二）保管要求1.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)熟悉固定資產(chǎn)的性能和使用要求，嚴(yán)格按照操作規(guī)程進行操作。2.固定資產(chǎn)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的場所，避免因保管不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞或丟失。3.對于貴重固定資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)采取必要的安全防護措施，如安裝防盜報警裝置、設(shè)置專人值班等。4.固定資產(chǎn)的存放地點應(yīng)保持整潔、有序，便于清查和盤點。（三）內(nèi)部轉(zhuǎn)移1.公司內(nèi)部各部門之間因工作需要轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請表，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字后報公司財務(wù)部。2.財務(wù)部審核固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請表無誤后，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并通知相關(guān)部門進行固定資產(chǎn)交接。3.固定資產(chǎn)交接時，雙方應(yīng)共同對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等進行檢查，并填寫固定資產(chǎn)交接清單。交接清單應(yīng)經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后，作為固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的依據(jù)。（四）出租與出借1.公司原則上不對外出租或出借固定資產(chǎn)。如因特殊情況需要出租或出借固定資產(chǎn)的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并簽訂出租或出借合同。2.出租或出借合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括出租或出借期限、租金或借用費標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)維護責(zé)任、違約責(zé)任等條款。3.出租或出借固定資產(chǎn)期間，公司應(yīng)定期對出租或出借資產(chǎn)進行檢查，確保資產(chǎn)安全。出租或出借期滿后，應(yīng)及時收回資產(chǎn)，并進行驗收。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失，應(yīng)按照合同約定追究承租方或借用方的責(zé)任。五、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.提前報廢的固定資產(chǎn)；3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)；4.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不再適用的固定資產(chǎn)；5.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致毀損、滅失的固定資產(chǎn)；6.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修價值的固定資產(chǎn)進行報廢處理。3.捐贈：將固定資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。4.投資轉(zhuǎn)出：將固定資產(chǎn)作為對其他單位的投資。（三）處置審批1.各部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)注明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、已提折舊、處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報公司財務(wù)部。2.此處省略部分內(nèi)容，你可以根據(jù)實際需求補充完整。財務(wù)部對處置申請表進行審核，審核內(nèi)容包括處置資產(chǎn)的真實性、處置原因的合理性、處置方式的可行性、預(yù)計處置收入的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部的審核意見，對處置申請表進行審批。審批通過后，方可進行處置。（四）處置實施1.對于出售、捐贈、投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織實施。在處置過程中，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，進行公開招標(biāo)、拍賣或協(xié)商等方式，確定處置價格和受讓方，并簽訂處置合同。2.對于報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門負(fù)責(zé)組織清理。清理過程中，應(yīng)妥善保管固定資產(chǎn)的相關(guān)資料，如購置發(fā)票、驗收單、折舊計算表等。清理結(jié)束后，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢清理清單，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部，納入公司預(yù)算管理。處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進行處理。六、固定資產(chǎn)的清查與盤點（一）清查與盤點周期1.公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)全面清查工作，清查時間一般安排在年末結(jié)賬前。2.各部門應(yīng)定期對本部門固定資產(chǎn)進行盤點，每月末進行一次小盤點，每季度末進行一次大盤點。（二）清查與盤點方法1.固定資產(chǎn)清查與盤點采用實地盤點法，即對固定資產(chǎn)的實物進行逐一清點、核對。2.在清查與盤點過程中，應(yīng)同時核對固定資產(chǎn)的相關(guān)資料，如固定資產(chǎn)卡片、臺賬、購置發(fā)票、驗收單、折舊計算表等，確保賬實相符。（三）清查與盤點結(jié)果處理1.清查與盤點結(jié)束后，清查與盤點人員應(yīng)填寫固定資產(chǎn)清查與盤點報告，詳細(xì)注明清查與盤點的范圍、時間、方法、結(jié)果等內(nèi)容，并對清查與盤點中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。2.對于清查與盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并按照以下原則進行處理：屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬簿記錄；屬于保管不善等原因造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進行賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成固定資產(chǎn)毀損的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。3.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清查與盤點報告，對固定資產(chǎn)賬目進行調(diào)整，確保賬實相符。同時，應(yīng)將固定資產(chǎn)清查與盤點結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并作為公司績效考核和資產(chǎn)管理決策的依據(jù)。七、固定資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門職責(zé)1.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)管理情況進行日常監(jiān)督和檢查，定期對固定資產(chǎn)的購置、驗收、核算、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)進行檢查，確保固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范、有序。2.公司審計部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)管理情況進行定期審計，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）檢查內(nèi)容1.固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況；2.固定資產(chǎn)購置計劃的執(zhí)行情況；3.固定資產(chǎn)的驗收情況；4.固定資產(chǎn)的核算情況；5.固定資產(chǎn)的使用與保管情況；6.固定資產(chǎn)的處置情況；7.固定資產(chǎn)的清查與盤點情況。（三）問題處理1.對