PAGE商業(yè)承兌匯票規(guī)范制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司商業(yè)承兌匯票的使用和管理，防范票據(jù)風(fēng)險，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及商業(yè)承兌匯票的各項業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：商業(yè)承兌匯票的使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.風(fēng)險防范原則：強化風(fēng)險意識，對商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)進行全過程風(fēng)險監(jiān)控，確保公司資產(chǎn)安全。3.規(guī)范操作原則：嚴格按照規(guī)定的流程和手續(xù)辦理商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，保證票據(jù)行為的真實性、合法性和有效性。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)，加強對商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督和管理。二、商業(yè)承兌匯票的定義及特點（一）定義商業(yè)承兌匯票是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）特點1.商業(yè)承兌匯票的出票人為企業(yè)，信用基礎(chǔ)取決于企業(yè)的商業(yè)信用。2.商業(yè)承兌匯票的付款期限最長不超過6個月。3.商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，具有較強的流通性。三、商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)受理1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確約定使用商業(yè)承兌匯票進行結(jié)算，并對客戶的信用狀況進行評估。2.對于同意使用商業(yè)承兌匯票結(jié)算的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)要求其提供營業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證明、近期財務(wù)報表等資料，以便進行信用審查。（二）信用審查1.財務(wù)部門負責(zé)對業(yè)務(wù)部門提交的客戶資料進行信用審查，評估客戶的償債能力和信用狀況。2.信用審查的主要內(nèi)容包括客戶的資產(chǎn)負債情況、經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流狀況、銀行信用記錄等。3.根據(jù)信用審查結(jié)果，財務(wù)部門出具信用評估報告，對客戶的信用等級進行劃分，并提出是否同意接受商業(yè)承兌匯票結(jié)算的建議。（三）票據(jù)開具1.經(jīng)信用審查同意接受商業(yè)承兌匯票結(jié)算的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶協(xié)商確定商業(yè)承兌匯票的金額、出票日期、到期日等要素，并簽訂商業(yè)承兌匯票使用協(xié)議。2.出票人根據(jù)商業(yè)承兌匯票使用協(xié)議，填寫商業(yè)承兌匯票，加蓋預(yù)留銀行印鑒后，將商業(yè)承兌匯票交付給收款人。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將商業(yè)承兌匯票的相關(guān)信息錄入公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并將商業(yè)承兌匯票復(fù)印件及相關(guān)資料提交給財務(wù)部門備案。（四）票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓1.收款人在收到商業(yè)承兌匯票后，如需將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給他人，應(yīng)在票據(jù)背面背書欄加蓋單位公章和法定代表人章，并注明被背書人的名稱。2.背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，背書人應(yīng)當(dāng)對其直接前手背書的真實性負責(zé)。3.業(yè)務(wù)部門在辦理商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，應(yīng)審核背書的連續(xù)性和真實性，并將背書轉(zhuǎn)讓的相關(guān)信息錄入公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)。（五）票據(jù)貼現(xiàn)1.收款人在商業(yè)承兌匯票到期日前，如需提前獲得資金，可以向銀行申請貼現(xiàn)。2.申請貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票必須是未到期、未掛失止付、未被公示催告的票據(jù)。3.財務(wù)部門負責(zé)審核貼現(xiàn)申請，并與銀行協(xié)商確定貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)金額等事項。4.貼現(xiàn)申請人應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。貼現(xiàn)所得款項應(yīng)及時存入公司指定賬戶。（六）票據(jù)到期托收1.商業(yè)承兌匯票到期前，財務(wù)部門應(yīng)及時通知出票人準(zhǔn)備資金，確保到期付款。2.商業(yè)承兌匯票到期后，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)持商業(yè)承兌匯票向付款人開戶銀行辦理托收手續(xù)。3.在托收過程中，如遇付款人拒絕付款或存在其他問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與付款人溝通協(xié)商，并采取相應(yīng)的措施維護公司的合法權(quán)益。（七）票據(jù)逾期處理1.如商業(yè)承兌匯票到期后未能按時收回款項，財務(wù)部門應(yīng)及時向出票人發(fā)出催款通知，并要求出票人說明原因和還款計劃。2.對于逾期的商業(yè)承兌匯票，可以采取法律手段追討款項。財務(wù)部門應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，委托律師事務(wù)所進行訴訟或仲裁。3.在票據(jù)逾期處理過程中，應(yīng)及時將相關(guān)情況報告公司管理層，并采取措施防范票據(jù)風(fēng)險的進一步擴大。四、商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險管理（一）信用風(fēng)險1.加強對客戶的信用評估和管理，定期對客戶的信用狀況進行跟蹤和評估，及時調(diào)整信用額度和結(jié)算方式。2.建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用信息和交易歷史，為信用審查和決策提供依據(jù)。3.對于信用狀況較差的客戶，應(yīng)謹慎使用商業(yè)承兌匯票結(jié)算，或要求客戶提供其他擔(dān)保措施。（二）票據(jù)風(fēng)險1.加強對商業(yè)承兌匯票的真?zhèn)舞b別能力，嚴格審核票據(jù)的票面要素、簽章、背書等內(nèi)容，防止收到偽造、變造的票據(jù)。2.建立票據(jù)保管制度規(guī)范，妥善保管商業(yè)承兌匯票，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。3.在辦理商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)過程中，嚴格按照規(guī)定的流程和手續(xù)操作，確保票據(jù)行為的真實性、合法性和有效性。（三）操作風(fēng)險1.加強對商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)操作人員的培訓(xùn)和管理，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。2.建立健全商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程和內(nèi)部控制制度，明確各崗位人員的職責(zé)和權(quán)限，防止操作失誤和違規(guī)行為的發(fā)生。3.加強對商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對業(yè)務(wù)操作情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。五、商業(yè)承兌匯票的內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的受理、合同簽訂、票據(jù)開具、背書轉(zhuǎn)讓等工作。2.財務(wù)部門負責(zé)商業(yè)承兌匯票的信用審查、貼現(xiàn)管理、到期托收、逾期處理等工作。3.風(fēng)險管理部門負責(zé)對商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行評估和監(jiān)控，提出風(fēng)險防范建議。4.審計部門負責(zé)對商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督。（二）授權(quán)審批制度1.明確商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。2.對于金額較大或風(fēng)險較高商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策或報公司管理層審批。3.建立授權(quán)審批記錄制度，對每一筆商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的審批情況進行詳細記錄，以備查考。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.審計部門定期對商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計，檢查業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)、風(fēng)險防范措施是否有效等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理進行核對和檢查，確保賬賬相符、賬實相符。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和風(fēng)險管理部門報告商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的進展情況和存在的問題，以便及時采取措施進行處理。六、商業(yè)承兌匯票的信息披露（一）信息披露內(nèi)容1.公司在年度報告中應(yīng)披露商業(yè)承兌匯票的使用情況，包括商業(yè)承兌匯票的出票金額總量、到期金額總量、逾期金額總量等。2.對于金額較大或風(fēng)險較高商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)披露相關(guān)業(yè)務(wù)的具體情況，包括出票人、收款人、金額、到期日等信息。3.披露公司在商業(yè)承兌匯票風(fēng)險管理方面采取的措施和取得的成效。（二）信息披露方式1.公司年