PAGE全面規(guī)范資產(chǎn)管理制度一、總則（一）制度目的本資產(chǎn)管理制度旨在加強公司/組織對資產(chǎn)的全面管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等各個環(huán)節(jié)，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司/組織的正常運營和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有部門及分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)管理制度的制定和執(zhí)行合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)全生命周期管理，對資產(chǎn)從形成到退出進(jìn)行全過程監(jiān)控和管理。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值、狀態(tài)等信息，保證資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。4.效益性原則：以提高資產(chǎn)使用效益為核心目標(biāo)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免資源浪費。5.責(zé)任性原則：明確各部門及人員在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎懲分明。二、資產(chǎn)分類與計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等各類建筑物及其附屬設(shè)施。機器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、加工機械、運輸車輛等。電子設(shè)備：計算機、服務(wù)器、打印機、復(fù)印機等電子辦公設(shè)備。運輸設(shè)備：汽車、火車、飛機等用于運輸?shù)墓ぞ?。家具及其他設(shè)備：辦公桌椅、文件柜、空調(diào)等。2.流動資產(chǎn)貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行存款等。短期投資：能夠隨時變現(xiàn)且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資。應(yīng)收款項：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。存貨：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。3.無形資產(chǎn)專利權(quán)：公司/組織擁有的專利技術(shù)。商標(biāo)權(quán)：注冊的商標(biāo)。著作權(quán)：享有著作權(quán)的作品。土地使用權(quán)：依法取得的土地使用權(quán)利。非專利技術(shù)：未申請專利的技術(shù)訣竅等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價購置的固定資產(chǎn)：按照購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定成本。自行建造的固定資產(chǎn)：以建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價值。投資者投入的固定資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。盤盈的固定資產(chǎn)：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。2.流動資產(chǎn)計價貨幣資金：按照實際收入和支出的金額確定。短期投資：按照取得時的實際成本入賬。應(yīng)收款項：按照實際發(fā)生額入賬。存貨：按照采購成本、加工成本和使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本確定。3.無形資產(chǎn)計價外購的無形資產(chǎn)：以購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出作為入賬價值。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)：其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。投資者投入的無形資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。三、資產(chǎn)購置管理（一）購置預(yù)算1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求和資產(chǎn)現(xiàn)狀，于每年末編制下一年度資產(chǎn)購置預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計購置時間、資金來源等。2.資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門復(fù)核、公司/組織管理層審批后執(zhí)行。（二）購置審批1.購置資產(chǎn)金額在規(guī)定限額以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過規(guī)定限額的，需經(jīng)公司/組織管理層集體決策審批。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式選擇供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.購置資產(chǎn)的合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。合同簽訂后，應(yīng)及時報財務(wù)部門備案。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗收合格后，由驗收人員簽字確認(rèn)，并填寫資產(chǎn)驗收單。3.對驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補貨等，并重新組織驗收。四、資產(chǎn)使用管理（一）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和正常運行。2.按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)操作。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配和共享，提高資產(chǎn)使用效率。（二）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、使用部門、存放地點等信息。2.資產(chǎn)變動時，如內(nèi)部調(diào)配、報廢、出售等，應(yīng)及時在資產(chǎn)臺賬中進(jìn)行登記，并更新相關(guān)信息。3.定期對資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對，確保賬實相符。（三）資產(chǎn)維護與保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，明確各類資產(chǎn)的維護保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責(zé)任人。2.使用部門應(yīng)按照維護保養(yǎng)計劃對資產(chǎn)進(jìn)行日常維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。3.對于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)定期進(jìn)行專業(yè)維護和檢修，由專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)實施。4.資產(chǎn)維護保養(yǎng)所需的費用，按照公司/組織相關(guān)規(guī)定列支。（四）資產(chǎn)盤點1.公司/組織應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點，原則上每年至少進(jìn)行一次全面盤點。2.盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與。3.盤點內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點等，確保賬實相符。4.對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，報公司/組織管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報廢的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢：對已無使用價值的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后進(jìn)行報廢處理。2.出售：將閑置、不需用的資產(chǎn)對外出售，以實現(xiàn)資產(chǎn)的價值回收。3.捐贈：對符合條件的資產(chǎn)，可捐贈給社會公益事業(yè)。4.轉(zhuǎn)讓：將無形資產(chǎn)等轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門審批；超過規(guī)定限額的，需經(jīng)公司/組織管理層集體決策審批。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定進(jìn)行，確保處置過程合法合規(guī)。3.處置資產(chǎn)時，應(yīng)選擇具有資質(zhì)的評估機構(gòu)對資產(chǎn)進(jìn)行評估，以確定合理的處置價格。（四）處置程序1.資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置原因、處置方式、處置價格等情況，并附相關(guān)證明材料。2.經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門組織實施資產(chǎn)處置工作。對于報廢資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行清理；對于出售、捐贈、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。3.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)協(xié)議，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置的財務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤。六、資產(chǎn)清查與報告（一）資產(chǎn)清查1.公司/組織應(yīng)定期開展資產(chǎn)清查工作，全面核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、狀態(tài)及使用情況。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時間安排。3.清查過程中，應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)臺賬與實物，對發(fā)現(xiàn)的問題及時記錄并進(jìn)行分析。（二）清查報告1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)撰寫資產(chǎn)清查報告，內(nèi)容包括清查基本情況、清查結(jié)果、存在問題及整改建議等。2.資產(chǎn)清查報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門審核、公司/組織管理層審批后存檔。3.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定及時進(jìn)行賬務(wù)處理和責(zé)任追究。七、資產(chǎn)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.分析資產(chǎn)在購置、使用、處置等環(huán)節(jié)可能面臨的風(fēng)險，如市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、法律風(fēng)險等。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢等外部因素對資產(chǎn)的影響，及時識別潛在風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的資產(chǎn)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對風(fēng)險進(jìn)行分類排序，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.針對不同的風(fēng)險，采取具體的措施加以防范和控制，如加強市場調(diào)研、優(yōu)化資產(chǎn)配置、完善內(nèi)部控制等。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度的有效實施。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)臺賬的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)盤點的真實性等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。（二）考核評價1.建立資產(chǎn)管理制度考核評價機制，對各部門資產(chǎn)管理工作進(jìn)行量化考核。2.考核指