PAGE預(yù)算績效管理規(guī)范化制度一、總則（一）目的為了加強本公司/組織的預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益，強化預(yù)算支出責任，規(guī)范預(yù)算管理行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等相關(guān)工作的部門和人員。（三）基本原則1.目標導(dǎo)向原則：預(yù)算績效管理以實現(xiàn)公司/組織戰(zhàn)略目標為出發(fā)點和落腳點，圍繞目標編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、評價預(yù)算，確保預(yù)算資金使用符合公司/組織發(fā)展方向。2.績效導(dǎo)向原則：強調(diào)績效理念，將績效目標設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用貫穿于預(yù)算管理全過程，注重提高預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。3.責任追究原則：明確各部門和人員在預(yù)算績效管理中的職責，對預(yù)算執(zhí)行不力、績效目標未實現(xiàn)等情況進行責任追究，確保預(yù)算績效管理工作落到實處。4.公開透明原則：預(yù)算績效管理過程和結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督，提高預(yù)算管理的透明度和公信力。（四）定義與術(shù)語解釋1.預(yù)算績效管理：是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算資金的使用效益和管理水平的活動。2.績效目標：是指預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，是預(yù)算績效管理的核心和基礎(chǔ)。3.績效監(jiān)控：是指對預(yù)算執(zhí)行過程中績效目標實現(xiàn)程度及預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決的過程。4.績效評價：是指運用科學(xué)、合理的評價方法、指標體系和評價標準，對預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果進行客觀、公正的評價過程。5.績效結(jié)果應(yīng)用：是指將績效評價結(jié)果作為改進預(yù)算管理、安排以后年度預(yù)算、加強部門管理等工作的重要依據(jù)，充分發(fā)揮績效評價的導(dǎo)向作用。二、預(yù)算績效管理組織與職責（一）預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成人員：由公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)擔任組長，各分管領(lǐng)導(dǎo)擔任副組長，各相關(guān)部門負責人為成員。2.職責負責制定預(yù)算績效管理政策、制度和辦法，指導(dǎo)和監(jiān)督公司/組織預(yù)算績效管理工作。審議預(yù)算績效管理工作規(guī)劃、年度工作計劃和重要工作事項。審定績效目標、績效評價指標體系和評價標準等。研究解決預(yù)算績效管理工作中的重大問題，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系。（二）預(yù)算績效管理工作機構(gòu)1.組成人員：設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)部門負責人擔任主任，相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員為成員。2.職責在預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，負責預(yù)算績效管理日常工作的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。擬定預(yù)算績效管理工作規(guī)劃、年度工作計劃和具體工作方案。組織開展績效目標申報、審核、批復(fù)工作。負責績效監(jiān)控、績效評價的具體實施工作，撰寫績效監(jiān)控報告和績效評價報告。建立和管理預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，收集、整理、分析和反饋預(yù)算績效管理相關(guān)信息。督促各部門落實績效評價結(jié)果整改措施，跟蹤整改情況，定期向預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組報告。（三）各部門職責1.業(yè)務(wù)部門負責本部門預(yù)算績效目標的設(shè)定、申報和實施，確?？冃繕伺c部門職能和工作任務(wù)緊密相關(guān)。按照批復(fù)的績效目標組織開展預(yù)算執(zhí)行工作，定期向預(yù)算績效管理工作機構(gòu)報送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標完成情況。配合預(yù)算績效管理工作機構(gòu)開展績效監(jiān)控和績效評價工作，并根據(jù)評價結(jié)果及時整改存在的問題。負責本部門績效自評工作的組織實施，撰寫績效自評報告，提出改進措施和建議。2.財務(wù)部門負責審核各部門績效目標申報材料，提出審核意見。按照預(yù)算績效管理要求，及時、準確地提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和相關(guān)財務(wù)信息，配合業(yè)務(wù)部門做好績效監(jiān)控和績效評價工作。會同業(yè)務(wù)部門對績效評價結(jié)果進行分析，提出改進預(yù)算管理的建議和措施，并將績效評價結(jié)果應(yīng)用于預(yù)算安排和資金分配。負責對預(yù)算績效管理工作進行財務(wù)監(jiān)督，確保預(yù)算資金使用合法合規(guī)。3.審計部門負責對預(yù)算績效管理工作進行審計監(jiān)督，檢查績效目標設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價等工作的合規(guī)性和有效性。對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。三、預(yù)算績效管理流程（一）績效目標管理1.目標設(shè)定各部門在編制年度預(yù)算時，應(yīng)結(jié)合本部門職能和工作任務(wù)，按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的績效目標?？冃繕藨?yīng)包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等方面，其中產(chǎn)出指標應(yīng)明確數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等內(nèi)容；效益指標應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)和領(lǐng)域特點，結(jié)合公司/組織戰(zhàn)略目標設(shè)定；滿意度指標應(yīng)反映服務(wù)對象或受益人的滿意程度。2.目標審核預(yù)算績效管理工作機構(gòu)對各部門申報的績效目標進行審核，審核內(nèi)容包括目標與公司/組織戰(zhàn)略目標的相關(guān)性、目標的合理性和完整性、指標的可衡量性和可實現(xiàn)性等。對于不符合要求的績效目標，預(yù)算績效管理工作機構(gòu)應(yīng)及時反饋給申報部門，要求其進行調(diào)整和完善。3.目標批復(fù)經(jīng)審核通過的績效目標，由預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行批復(fù)，并下達給各部門。各部門應(yīng)嚴格按照批復(fù)的績效目標組織實施預(yù)算項目，確保績效目標的實現(xiàn)。（二）績效監(jiān)控1.監(jiān)控主體與對象績效監(jiān)控主體為預(yù)算績效管理工作機構(gòu)和各部門。預(yù)算績效管理工作機構(gòu)負責對公司/組織整體預(yù)算執(zhí)行情況和重點項目績效目標實現(xiàn)情況進行監(jiān)控；各部門負責對本部門預(yù)算項目績效目標實現(xiàn)情況進行監(jiān)控?？冃ПO(jiān)控對象為納入預(yù)算績效管理的所有項目和資金。2.監(jiān)控內(nèi)容與方式績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行進度、績效目標完成情況、資金使用合規(guī)性等方面。績效監(jiān)控方式可采用定期報送、實地檢查、數(shù)據(jù)分析等方式進行。各部門應(yīng)定期向預(yù)算績效管理工作機構(gòu)報送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標完成情況；預(yù)算績效管理工作機構(gòu)可根據(jù)需要對重點項目進行實地檢查，核實績效目標完成情況和資金使用情況；同時，利用預(yù)算管理信息系統(tǒng)等工具，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行實時分析，及時發(fā)現(xiàn)問題。3.監(jiān)控結(jié)果處理預(yù)算績效管理工作機構(gòu)對績效監(jiān)控結(jié)果進行分析和評價，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時向相關(guān)部門反饋，并提出改進建議。各部門應(yīng)根據(jù)績效監(jiān)控結(jié)果，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略和措施，確?？冃繕说捻樌麑崿F(xiàn)。對于績效目標執(zhí)行偏差較大且無法按時完成的項目，應(yīng)及時向預(yù)算績效管理工作機構(gòu)說明原因，并提出調(diào)整績效目標或預(yù)算安排的建議。（三）績效評價1.評價主體與對象績效評價主體包括預(yù)算績效管理工作機構(gòu)、各部門、外部專家等。預(yù)算績效管理工作機構(gòu)負責組織實施公司/組織整體績效評價和重點項目績效評價；各部門負責組織實施本部門預(yù)算項目績效自評；根據(jù)需要，可邀請外部專家參與績效評價工作?？冃гu價對象為納入預(yù)算績效管理的所有項目和資金，以及公司/組織整體預(yù)算執(zhí)行情況。2.評價指標與標準績效評價指標應(yīng)根據(jù)績效目標設(shè)定，包括共性指標和個性指標。共性指標適用于所有項目，主要反映預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用效益等方面；個性指標根據(jù)不同項目特點和績效目標設(shè)定，突出項目的產(chǎn)出和效果。績效評價標準應(yīng)科學(xué)合理、客觀公正，可采用歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準等。對于難以定量評價的指標，可采用定性評價方法，并制定相應(yīng)的評價等級和標準。3.評價方法績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象和評價指標的特點，選擇合適的評價方法進行評價。在評價過程中，應(yīng)注重收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，確保評價依據(jù)充分、準確。4.評價實施預(yù)算績效管理工作機構(gòu)制定績效評價工作方案，明確評價目的、評價對象、評價指標、評價標準、評價方法、評價時間安排等內(nèi)容。各部門按照績效評價工作方案要求，組織開展本部門預(yù)算項目績效自評工作，撰寫績效自評報告，并報送預(yù)算績效管理工作機構(gòu)。預(yù)算績效管理工作機構(gòu)根據(jù)需要，對重點項目或整體預(yù)算執(zhí)行情況進行績效評價，可采取現(xiàn)場評價、非現(xiàn)場評價等方式進行。評價過程中，應(yīng)聽取項目實施部門匯報，查閱相關(guān)資料，實地查看項目實施情況，與相關(guān)人員進行座談等，全面了解項目實施情況和績效目標完成情況。5.評價結(jié)果反饋與應(yīng)用預(yù)算績效管理工作機構(gòu)撰寫績效評價報告，向預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報評價結(jié)果，并向各部門反饋評價意見?？冃гu價結(jié)果作為改進預(yù)算管理、安排以后年度預(yù)算、加強部門管理等工作的重要依據(jù)。對于績效評價結(jié)果優(yōu)秀的項目，在以后年度預(yù)算安排中給予適當傾斜；對于績效評價結(jié)果較差的項目，減少或取消以后年度預(yù)算安排，并要求相關(guān)部門分析原因，提出整改措施，限期整改。同時，將績效評價結(jié)果與部門和個人考核掛鉤，作為部門和個人評先評優(yōu)的重要參考依據(jù)。四、預(yù)算績效管理信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標建立涵蓋績效目標管理、績效監(jiān)控、績效評價等全過程的預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算績效管理工作的信息化、規(guī)范化、科學(xué)化，提高工作效率和管理水平。（二）系統(tǒng)功能1.績效目標管理模塊：實現(xiàn)績效目標的在線申報、審核、批復(fù)等功能，方便各部門設(shè)定績效目標，預(yù)算績效管理工作機構(gòu)進行審核和管理。2.績效監(jiān)控模塊：實時采集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，對績效目標完成情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并預(yù)警，為預(yù)算執(zhí)行調(diào)整提供依據(jù)。3.績效評價模塊：提供評價指標體系、評價標準、評價方法等工具，支持各部門開展績效自評和預(yù)算績效管理工作機構(gòu)組織實施績效評價，自動生成評價報告。4.結(jié)果應(yīng)用模塊：將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、部門考核等掛鉤，實現(xiàn)績效結(jié)果的自動應(yīng)用和反饋，并對績效結(jié)果應(yīng)用情況進行跟蹤和管理。5.數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析模塊：對預(yù)算績效管理相關(guān)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計和分析，生成各類報表和分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)采集：明確數(shù)據(jù)采集的渠道、方式和頻率，確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性。預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)由財務(wù)部門負責提供，績效目標完成情況等數(shù)據(jù)由各部門負責報送。2.數(shù)據(jù)錄入與審核：建立數(shù)據(jù)錄入審核機制，對錄入的數(shù)據(jù)進行嚴格審核，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。數(shù)據(jù)錄入人員對錄入數(shù)據(jù)的真實性、準確性負責，審核人員對審核結(jié)果負責。3.數(shù)據(jù)存儲與安全：采用安全可靠的存儲設(shè)備和技術(shù)，對預(yù)算績效管理數(shù)據(jù)進行存儲，確保數(shù)據(jù)的安全性和保密性。建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機制，防止數(shù)據(jù)丟失。同時，加強數(shù)據(jù)訪問管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的合法使用。五、預(yù)算績效管理監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督預(yù)算績效管理工作機構(gòu)定期對各部門預(yù)算績效管理工作進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括績效目標設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等方面的工作開展情況和工作質(zhì)量。審計部門對預(yù)算績效管理工作進行專項審計監(jiān)督，檢查績效目標設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價等工作的合規(guī)性和有效性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。2.外部監(jiān)督接受財政部門、審計機關(guān)等上級部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，積極配合做好監(jiān)督檢查工作。主動接受社會公眾監(jiān)督，通過公司/組織網(wǎng)站、政務(wù)公開平臺等渠道，及時公開預(yù)算績效管理相關(guān)信息，廣泛聽取社會公眾的意見和建議，不斷改進預(yù)算績效管理工作。（二）考核評價1.考核主體與對象考核主體為預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，考核對象為各部門。2.考核內(nèi)容與指標考核內(nèi)容主要包括預(yù)算績效管理工作組織開展情況、績效目標設(shè)定與完成情況、績效監(jiān)控與評價工作質(zhì)量、績效結(jié)果應(yīng)用情況等方面?？己酥笜藨?yīng)根據(jù)考核內(nèi)容設(shè)定，具體指標可包括績效目標申報完成率、績效監(jiān)控及時率、績效評價得分、績效結(jié)果應(yīng)用率等。3.考核方式與程序考核方式可采用年度考核與日常考核相結(jié)合的方式進行。年度考核在每年年底進行，各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送年度預(yù)算績效管理工作總結(jié)和自評報告；日?？己烁鶕?jù)工作需要不定期開展，主要檢查各部門預(yù)算績效管理工作的日常開展情況。預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各部門報送的材料和日常檢查情況，對各部門進行考核評價，確定考核結(jié)果，并進行通報。（三）責任追究1.對部門的責任追究對于在預(yù)算績效管理工作中存在下列情形之一的部門，視情節(jié)輕重，給予通報批評、責令整改、扣減部門預(yù)算等處理：未按要求設(shè)定績效目標或績效目標設(shè)定不合理的?？冃ПO(jiān)控不到位，未及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，導(dǎo)致