PAGE審計監(jiān)察禁令制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強公司的內(nèi)部管理，規(guī)范審計監(jiān)察工作，確保公司運營活動合法合規(guī)、財務信息真實準確、資源使用高效合理，特制定本禁令制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工、各部門及下屬子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.獨立性原則：審計監(jiān)察部門獨立行使職權，不受其他部門或個人的干涉。3.客觀性原則：以事實為依據(jù)，公正、客觀地開展審計監(jiān)察工作。4.保密性原則：對審計監(jiān)察過程中涉及的公司機密信息予以嚴格保密。二、審計監(jiān)察機構及職責（一）審計監(jiān)察部門設置公司設立獨立的審計監(jiān)察部門，配備專業(yè)的審計監(jiān)察人員。（二）審計監(jiān)察部門職責1.制定審計監(jiān)察計劃：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，制定年度審計監(jiān)察工作計劃，明確審計監(jiān)察重點和范圍。2.開展審計工作：對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，包括財務審計、專項審計、離任審計等。3.實施監(jiān)察工作：對公司員工遵守法律法規(guī)、規(guī)章制度情況進行監(jiān)督檢查，受理違規(guī)違紀舉報，開展專項監(jiān)察活動。4.風險評估與預警：定期對公司面臨的內(nèi)外部風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并發(fā)出預警。5.提出改進建議：針對審計監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題，提出切實可行的改進建議，督促相關部門落實整改。6.協(xié)助外部審計：配合外部審計機構開展工作，提供必要的資料和信息。三、審計監(jiān)察工作流程（一）審計監(jiān)察項目立項1.提出立項建議：審計監(jiān)察部門根據(jù)公司管理需求、風險狀況及舉報線索等提出審計監(jiān)察項目立項建議。2.立項審批：立項建議經(jīng)審計監(jiān)察部門負責人審核后，報公司管理層審批。（二）審計監(jiān)察準備1.組建審計監(jiān)察組：根據(jù)項目性質和規(guī)模，選派合適的審計監(jiān)察人員組成審計監(jiān)察組，明確分工。2.制定審計監(jiān)察方案：審計監(jiān)察組制定詳細的審計監(jiān)察方案，確定審計監(jiān)察目標、范圍、方法、步驟及人員分工等。3.下達審計監(jiān)察通知書：在實施審計監(jiān)察前，向被審計監(jiān)察單位或部門下達審計監(jiān)察通知書，告知審計監(jiān)察目的、范圍、時間及要求等。（三）審計監(jiān)察實施1.收集資料：審計監(jiān)察人員通過查閱文件、賬目、報表，實地觀察，詢問相關人員等方式收集審計監(jiān)察證據(jù)。2.現(xiàn)場審計監(jiān)察：按照審計監(jiān)察方案開展現(xiàn)場審計監(jiān)察工作，對發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄。3.分析與評價：對收集的資料和證據(jù)進行分析，評價被審計監(jiān)察單位或部門的內(nèi)部控制有效性、財務狀況真實性及經(jīng)營活動合規(guī)性等。（四）審計監(jiān)察報告1.撰寫報告：審計監(jiān)察組根據(jù)審計監(jiān)察結果撰寫審計監(jiān)察報告，報告應包括審計監(jiān)察概況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.征求意見：審計監(jiān)察報告初稿形成后，征求被審計監(jiān)察單位或部門的意見，被審計監(jiān)察單位或部門應在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。3.修改完善報告：審計監(jiān)察組根據(jù)反饋意見對報告進行修改完善，形成正式審計監(jiān)察報告。（五）審計監(jiān)察結果處理1.審批報告：審計監(jiān)察報告報審計監(jiān)察部門負責人審核后，提交公司管理層審批。2.下達處理決定：根據(jù)公司管理層審批意見，向被審計監(jiān)察單位或部門下達審計監(jiān)察結果處理決定，要求其限期整改。3.跟蹤整改：審計監(jiān)察部門對被審計監(jiān)察單位或部門的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。四、審計監(jiān)察禁令（一）禁止違規(guī)財務行為1.嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和財務報表。2.禁止隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務報表等資料。3.不得擅自挪用、侵占公司資金，嚴禁設立“小金庫”。4.禁止虛列支出、虛報費用、截留收入等違反財務核算規(guī)定的行為。（二）禁止違規(guī)經(jīng)營行為1.嚴禁未經(jīng)授權擅自開展重大投資、融資、擔保等經(jīng)營活動。2.不得在關聯(lián)交易中謀取不正當利益，損害公司利益。3.禁止通過不正當手段操縱市場、擾亂市場秩序。4.嚴禁違規(guī)招投標，不得在招投標過程中泄露標底、串通投標等。（三）禁止違反內(nèi)部控制規(guī)定1.不得擅自超越授權范圍行使職權，嚴禁越權審批。2.禁止違反公司規(guī)定的業(yè)務流程和操作規(guī)范。3.不得故意規(guī)避內(nèi)部控制監(jiān)督，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（四）禁止違規(guī)使用公司資源1.嚴禁將公司資產(chǎn)用于與公司經(jīng)營無關的活動。2.不得擅自出租、出借公司資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.禁止浪費公司資源，提高資源使用效率。（五）禁止違規(guī)收受禮品禮金1.嚴禁員工在業(yè)務往來中收受供應商、客戶等贈送的禮品禮金、有價證券等。2.不得接受可能影響公正執(zhí)行公務的宴請、旅游等活動。（六）禁止泄露公司機密1.嚴禁向無關人員泄露公司的商業(yè)秘密、財務信息、技術資料等機密信息。2.在工作中妥善保管公司機密文件和資料，防止泄露。五、違規(guī)責任追究（一）責任認定1.根據(jù)違規(guī)行為的事實、性質、情節(jié)及造成的后果，認定相關人員的責任。2.責任分為直接責任、主管責任和領導責任。（二）追究方式1.批評教育：對情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評教育，責令改正。2.經(jīng)濟處罰：根據(jù)違規(guī)行為造成的經(jīng)濟損失，對相關人員給予經(jīng)濟處罰，如扣發(fā)獎金、工資等。3.行政處分：對情節(jié)較重的違規(guī)行為，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。4.法律責任：對構成違法犯罪的違規(guī)行為，依法追究法律責任。（三）責任追究程序1.立案：審計監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，進行立案調(diào)查。2.調(diào)查取證：審計監(jiān)察人員通過調(diào)查詢問、查閱資料、現(xiàn)場勘查等方式收集證據(jù)。3.責任認定：根據(jù)調(diào)查結果，對違規(guī)行為進行責任認定。4.追究處理：按照規(guī)定的追究方式，對相關責任人員進行處理，并將處理結果通報公司內(nèi)部。六、申訴與復查（一）申訴1.被追究責任的人員對處理結果不服，可以在規(guī)定時間內(nèi)向公司提出申訴。2.申訴應提交書面申訴材料，說明申訴理由和事實依據(jù)。（二）復查1.公司收到申訴材料后，組織相關部門進行復查。2.復查應在規(guī)定時間內(nèi)完成，并將復查結果通知申訴人。3.如復查后維持原處理結果，申訴人應接受處理決定；如復查后改變原處理結果，按照新的處理結果執(zhí)行。七、培訓與宣傳（一）培訓1.定期組織公司員工參加審計監(jiān)察禁令制度規(guī)范培訓，提高員工的合規(guī)意識。2.培訓內(nèi)容包括法律法規(guī)、公司規(guī)章制度、審計監(jiān)察工作流程及禁令要求等。（二）宣傳1.通過公司內(nèi)部刊物、宣傳欄、網(wǎng)絡平臺等渠道宣傳審計監(jiān)察禁令制度