初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》沖刺試題及答案一、單項選擇題1.下列法的形式中，效力等級最低的是（）。A.憲法B.地方性法規(guī)C.行政法規(guī)D.法律答案：B解析：法的效力等級：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞本級和下級地方政府規(guī)章。所以效力等級最低的是地方性法規(guī)，選項B正確。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。選項A正確。3.甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。A.提起行政訴訟B.提請仲裁C.提起民事訴訟D.申請行政復(fù)議答案：C解析：本題中甲乙之間的糾紛是平等主體之間的經(jīng)濟糾紛，且雙方未約定糾紛解決方式，既可以選擇仲裁，也可以選擇民事訴訟，但仲裁需要雙方事先約定仲裁協(xié)議，本題未提及有仲裁協(xié)議，所以乙公司只能提起民事訴訟。行政訴訟和行政復(fù)議是解決行政糾紛的途徑，本題不屬于行政糾紛，所以選項A、D錯誤；沒有仲裁協(xié)議不能提請仲裁，選項B錯誤。故本題選C。4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的是（）。A.年度財務(wù)預(yù)算B.財務(wù)情況說明書C.會計報表附注D.會計報表答案：A解析：企業(yè)財務(wù)會計報告包括會計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。年度財務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分，選項A正確。5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為10年的是（）。A.原始憑證B.日記賬C.總賬D.銀行對賬單答案：D解析：原始憑證、日記賬、總賬的最低保管期限為30年，銀行對賬單的最低保管期限為10年。所以選項D正確。6.下列各項中，不屬于會計工作崗位的是（）。A.出納崗位B.會計機構(gòu)中的會計檔案保管崗位C.財產(chǎn)物資核算崗位D.單位內(nèi)部審計崗位答案：D解析：會計工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負責人或者會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報表、稽核、檔案管理等。單位內(nèi)部審計崗位不屬于會計工作崗位，選項D正確。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：銀行匯票可以用于單位和個人各種款項結(jié)算，選項A錯誤；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金，選項B錯誤；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月，選項C正確；銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人，并非必須按出票金額付款，選項D錯誤。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當連續(xù)B.背書時附有條件的，背書無效C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利D.票據(jù)上第一背書人為出票人答案：A解析：以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當連續(xù)，選項A正確；背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，背書有效，選項B錯誤；委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，選項C錯誤；票據(jù)上的第一背書人為收款人，選項D錯誤。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)稅目，選項A錯誤；車輛停放服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)稅目，選項B錯誤；廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——廣播影視服務(wù)稅目，選項C錯誤；旅游娛樂服務(wù)屬于生活服務(wù)稅目，選項D正確。10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。選項B中卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，不征收消費稅；選項A酒廠將自產(chǎn)白酒用于交易會樣品，選項C日化廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工獎勵，選項D地板廠將自產(chǎn)實木地板用于本廠辦公室裝修，均屬于用于其他方面，應(yīng)征收消費稅。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入答案：A解析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入，選項B錯誤；接受捐贈收入和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于應(yīng)稅收入，選項C、D錯誤。所以選項A正確。12.2018年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。A.74萬元B.60萬元C.84萬元D.72萬元答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。本題中，利潤總額為600萬元，其12%為600×12%=72（萬元）。當年發(fā)生公益性捐贈支出62萬元，加上上年度未扣除完的12萬元，共計74萬元，但只能扣除72萬元。所以準予扣除的公益性捐贈支出是72萬元，選項D正確。13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助答案：A解析：年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅，選項A正確；托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅，選項B、C、D錯誤。14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：B解析：國家機關(guān)自用的房產(chǎn)、名勝古跡自用的房產(chǎn)、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，選項B正確。15.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.甲公司出租地下停車場B.乙公司將房屋抵押給銀行C.丙公司承租倉庫D.丁公司購買辦公樓答案：D解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。選項A出租地下停車場、選項C承租倉庫，均未發(fā)生土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不征收契稅；選項B房屋抵押，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅；選項D丁公司購買辦公樓，房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收契稅。16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出租住房的孫某B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司C.出售商鋪的潘某D.出售寫字樓的乙公司答案：A解析：土地增值稅的納稅人，是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項A出租住房，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，孫某不屬于土地增值稅納稅人；選項B甲公司轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、選項C潘某出售商鋪、選項D乙公司出售寫字樓，均發(fā)生了權(quán)屬轉(zhuǎn)移并取得收入，屬于土地增值稅納稅人。17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D解析：資源稅的征稅范圍包括原油（開采的天然原油，不包括人造石油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。選項A井礦鹽屬于鹽類，是資源稅征稅范圍；選項B金剛石原礦、選項C黃金原礦石屬于金屬礦，是資源稅征稅范圍；柴油不屬于資源稅征稅范圍，選項D正確。18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為?？垩翰粚儆诩{稅擔保方式，選項B正確。19.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。A.雙方當事人任何一方可以隨時通知對方終止用工B.雙方當事人不得約定試用期C.雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議D.用人單位可以按月結(jié)算勞動報酬答案：D解析：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工，選項A正確；非全日制用工雙方當事人不得約定試用期，選項B正確；非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議，選項C正確；非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日，不得按月結(jié)算勞動報酬，選項D錯誤。20.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標準為2000元。計算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。A.15000×8%=1200（元）B.4000×3×8%=960（元）C.2000×3×8%=480（元）D.4000×8%=320（元）答案：B解析：本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。本題中，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元，300%為4000×3=12000（元），孫某月工資15000元高于12000元，應(yīng)按12000元作為繳費基數(shù)。所以甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費為12000×8%=960（元），選項B正確。21.2018年12月甲鋼鐵廠產(chǎn)生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的直接倒棄于周邊空地。已知爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。計算甲鋼鐵廠當月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.200×25=5000（元）B.（20060100）×25=1000（元）C.（200100）×25=2500（元）D.（20060）×25=3500（元）答案：B解析：納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，暫予免征環(huán)境保護稅；企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅。本題中，60噸貯存在符合標準的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合標準，均不繳納環(huán)境保護稅，所以應(yīng)繳納環(huán)境保護稅稅額為（20060100）×25=1000（元），選項B正確。22.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是（）。A.艇身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)答案：D解析：非機動駁船以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)，選項D正確。23.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。A.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同答案：C解析：選項A金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同免征印花稅；選項B農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同免征印花稅；選項D委托代理合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項C發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，應(yīng)征收印花稅。24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)B.責令納稅人提供納稅擔保C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款答案：D解析：稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項A拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)和選項C書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款屬于稅收強制執(zhí)行措施；選項B責令納稅人提供納稅擔保不屬于稅收保全措施。所以選項D正確。二、多項選擇題1.下列各項中，屬于法律關(guān)系構(gòu)成要素的有（）。A.主體B.內(nèi)容C.客體D.法律事件答案：ABC解析：法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三個要素構(gòu)成。法律事件屬于法律事實，是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的原因，不屬于法律關(guān)系的構(gòu)成要素。所以選項A、B、C正確。2.下列各項中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法律事實有（）。A.自然災(zāi)害B.公民死亡C.簽訂合同D.提起訴訟答案：ABCD解析：法律事實是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。法律事實包括法律事件和法律行為。選項A自然災(zāi)害、選項B公民死亡屬于法律事件；選項C簽訂合同、選項D提起訴訟屬于法律行為。所以選項A、B、C、D均正確。3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.財物的收發(fā)、增減和使用B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財務(wù)成果的計算和處理答案：ABCD解析：會計核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費用、成本的計算；（6）財務(wù)成果的計算和處理；（7）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。所以選項A、B、C、D均正確。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求的表述中，正確的有（）。A.票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章B.結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致C.票據(jù)上出票金額、收款人名稱不得更改D.票據(jù)的出票日期可以使用阿拉伯數(shù)碼記載答案：ABC解析：票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章，選項A正確；結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，銀行不予受理，選項B正確；票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，選項C正確；票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，使用阿拉伯數(shù)碼記載的，銀行不予受理，選項D錯誤。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.客運發(fā)票答案：ABC解析：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票的一種。選項A、B、C屬于增值稅扣稅憑證；選項D客運發(fā)票不屬于增值稅扣稅憑證。6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（）。A.卷煙B.黃酒C.白酒D.小汽車答案：AC解析：卷煙和白酒實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅；黃酒實行從量定額計征消費稅；小汽車實行從價定率計征消費稅。所以選項A、C正確。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ACD解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。選項A、C、D符合題意；未投入使用的房屋可以計算折舊扣除，選項B不符合題意。8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。A.繼續(xù)教育B.子女教育C.住房租金D.大病醫(yī)療答案：ABCD解析：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。所以選項A、B、C、D均正確。9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有（）。A.中央空調(diào)B.電梯C.暖氣設(shè)備D.給水排水管道答案：ABCD解析：凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。所以選項A、B、C、D均正確。10.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋交換C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移D.土地使用權(quán)贈與答案：ABD解析：契稅的征稅范圍包括：（1）國有土地使用權(quán)出讓；（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、交換等，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移）；（3）房屋買賣、贈與、交換。所以選項A、B、D正確，選項C農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移不屬于契稅征稅范圍。11.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.政府出讓國有土地使用權(quán)C.企業(yè)出售不動產(chǎn)D.個人出租不動產(chǎn)答案：AC解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。選項A企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、選項C企業(yè)出售不動產(chǎn)，均發(fā)生了權(quán)屬轉(zhuǎn)移并取得收入，應(yīng)征收土地增值稅；選項B政府出讓國有土地使用權(quán)，出讓方是國家，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項D個人出租不動產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗D.向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況答案：ABCD解析：稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。所以選項A、B、C、D均正確。13.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有（）。A.社會保險B.勞動報酬C.服務(wù)期D.勞動合同期限答案：ABD解析：勞動合同必備條款包括：（1）用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人；（2）勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼；（3）勞動合同期限；（4）工作內(nèi)容和工作地點；（5）工作時間和休息休假；（6）勞動報酬；（7）社會保險；（8）勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護；（9）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當納入勞動合同的其他事項。服務(wù)期屬于勞動合同的約定條款，選項C錯誤；選項A、B、D屬于勞動合同必備條款。14.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列人員中，屬于工傷保險覆蓋范圍的有（）。A.國有企業(yè)職工B.民辦非企業(yè)單位職工C.個體工商戶的雇工D.事業(yè)單位職工答案：ABCD解析：中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織和有雇工的個體工商戶及其職工或者雇工，應(yīng)當參加工傷保險，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險費。所以選項A、B、C、D均正確。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。A.納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的答案：ABCD解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。所以選項A、B、C、D均正確。三、判斷題1.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國家強制性。所以該表述正確。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，也應(yīng)當折算成人民幣記賬。（）答案：×解析：會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。所以該表述錯誤。3.銀行結(jié)算賬戶分為活期存款賬戶和定期存款賬戶兩類。（）答案：×解析：銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。按用途可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。所以該表述錯誤。4.企業(yè)種植蔬菜、糧食，免征企業(yè)所得稅。（）答案：√解析：企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；遠洋捕撈等項目的所得，免征企業(yè)所得稅。所以該表述正確。5.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）答案：×解析：個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。所以該表述錯誤。6.房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅的增值額。（）答案：√解析：房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅的增值額、增值率，繳納土地增值稅。所以該表述正確。7.納稅人對稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。（）答案：√解析：稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。所以該表述正確。8.用人單位與勞動者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或者休息日，則應(yīng)該延遲至最近的工作日支付。（）答案：×解析：用人單位與勞動者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或者休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。所以該表述錯誤。9.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。（）答案：×解析：失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自辦理失業(yè)登記之日起計算。所以該表述錯誤。10.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納，不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。（）答案：√解析：環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納。不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。所以該表述正確。四、不定項選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進口高檔香水精應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（萬元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.64（萬元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.6（萬元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79（萬元）答案：C解析：進口環(huán)節(jié)的消費稅組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1消費稅稅率），關(guān)稅完稅價格包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運輸費、保險費等。本題中關(guān)稅完稅價格=210+11+20+4=245（萬元），關(guān)稅=245×10%=24.5（萬元），組成計稅價格=（245+24.5）÷（115%），應(yīng)繳納消費稅稅額=（245+24.5）÷（115%）×15%=50.6（萬元）。所以選項C正確。2.甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（萬元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（萬元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（萬元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（萬元）答案：B解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1消費稅稅率）。本題中材料成本為84萬元，加工費為35萬元，應(yīng)代收代繳消費稅稅額=（84+35）÷（115%）×15%=21（萬元）。所以選項B正確。3.甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.702÷（1+16%）×15%=91.12（萬元）B.[702+5.85÷（1+16%）]×15%=106.26（萬元）C.（702+5.85）×15%=106.18（萬元）D.702×15%=105.3（萬元）答案：B解析：銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，價外費用是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。本題中取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元（為含稅收入），應(yīng)繳納消費稅稅額=[702+5.85÷（1+16%）]×15%=106.26（萬元）。所以選項B正確。4.關(guān)于甲公司增值稅進項稅額抵扣的下列表述中，正確的是（）。A.進口高檔香水精的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣B.支付加工費的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣C.進口高檔香水精的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣D.支付加工費的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣答案：AD解析：一般納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。本題中進口高檔香水精和支付加工費取得的進項稅額，均準予從銷項稅額中抵扣。所以選項A、D正確。（二）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。（4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是（）。A.國債利息收入5萬元B.產(chǎn)品銷售收入800萬元C.銷售邊角料收入40萬元D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元答案：ABCD解析：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。選項A國債利息收入、選項B產(chǎn)品銷售收入、選項C銷售邊角料收入、選項D以產(chǎn)品抵償債務(wù)的收入均應(yīng)計入收入總額。2.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予全額扣除的是（）。A.工資、薪金總額100萬元B.職工教育經(jīng)費1.5萬元C.職工福利費15萬元D.工會經(jīng)費1萬元答案：ABD解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除，選項A正確；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除，本題中扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生1.5萬元，準予全額扣除，選項B正確；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除，扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生15萬元，只能扣除14萬元，選項C錯誤；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除，扣除限額=100×2%=2（萬元），實際發(fā)生1萬元，準予全額扣除，選項D正確。3.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.稅收滯納金4萬元B.銀行罰息6萬元C.合同違約金5萬元D.支付人民法院訴訟費3萬元答案：A解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。選項A稅收滯納金不得扣除；選項B銀行罰息、