企業(yè)內(nèi)部控制制度與執(zhí)行檢查清單工具模板一、適用工作場景本工具適用于企業(yè)內(nèi)部管理中的多種情境，主要包括：日常監(jiān)督：定期對企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行常規(guī)檢查，保證制度持續(xù)有效運(yùn)行；專項(xiàng)檢查：針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如資金管理、采購流程、合同管理等）或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開展深入核查，評估控制措施的有效性；新制度推行驗(yàn)證：在企業(yè)新增或修訂內(nèi)部控制制度后，檢查制度落地執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)覺問題并優(yōu)化；配合外部審計(jì)：為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供內(nèi)部執(zhí)行情況的檢查依據(jù)，輔助審計(jì)工作的開展；管理層決策支持：向企業(yè)高層提供內(nèi)部控制執(zhí)行現(xiàn)狀的客觀反饋，為管理優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)決策提供數(shù)據(jù)參考。二、操作實(shí)施步驟（一）明確檢查目的與范圍確定檢查目標(biāo)：根據(jù)實(shí)際需求明確檢查重點(diǎn)，例如“評估采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性”“檢查費(fèi)用報(bào)銷流程合規(guī)性”等；界定檢查范圍：明確檢查的業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如銷售、財(cái)務(wù)、人力資源等）、涉及的部門（如采購部、財(cái)務(wù)部、行政部等）及時(shí)間范圍（如2024年第一季度、某制度實(shí)施后3個(gè)月等）；制定檢查計(jì)劃：包括檢查時(shí)間安排、人員分工、資源需求（如查閱資料清單、訪談對象名單等），并報(bào)請相關(guān)負(fù)責(zé)人*審批。（二）組建檢查小組人員構(gòu)成：小組成員應(yīng)具備獨(dú)立性（不直接參與被檢查業(yè)務(wù)的日常操作）和專業(yè)性（熟悉內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程及審計(jì)方法），可包括內(nèi)部審計(jì)人員、業(yè)務(wù)骨干、法務(wù)專員等；職責(zé)分工：明確組長（統(tǒng)籌檢查進(jìn)度、負(fù)責(zé)報(bào)告審核）、檢查員（具體實(shí)施檢查、記錄問題）、復(fù)核員（對檢查結(jié)果和問題描述進(jìn)行復(fù)核）等角色；前置培訓(xùn)：對小組成員進(jìn)行培訓(xùn)，保證統(tǒng)一檢查標(biāo)準(zhǔn)、理解制度要求及掌握檢查方法（如穿行測試、抽樣檢查等）。（三）收集與梳理制度資料收集依據(jù)性文件：包括企業(yè)《內(nèi)部控制手冊》、各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度（如《采購管理辦法》《費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》）、流程圖、崗位職責(zé)說明、過往檢查報(bào)告等；梳理控制要點(diǎn)：結(jié)合收集的資料，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)（如“采購申請需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批”“大額資金支付需雙人復(fù)核”等）；編制檢查清單：基于控制要點(diǎn)細(xì)化檢查內(nèi)容，形成可操作的檢查項(xiàng)（參考模板表格）。（四）實(shí)施現(xiàn)場檢查資料查閱：抽查相關(guān)業(yè)務(wù)憑證（如合同、審批單、發(fā)票、會計(jì)記錄等）、會議紀(jì)要、系統(tǒng)操作日志等，核實(shí)制度執(zhí)行痕跡；現(xiàn)場觀察：實(shí)地查看業(yè)務(wù)操作流程是否與制度規(guī)定一致（如倉庫入庫驗(yàn)收流程是否執(zhí)行“雙人核對”）；人員訪談：與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人*等進(jìn)行訪談，知曉其對制度的認(rèn)知程度、執(zhí)行中遇到的困難及實(shí)際操作情況，訪談需提前準(zhǔn)備提綱并做好記錄；抽樣測試：根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模采用隨機(jī)抽樣或分層抽樣方法，選取樣本進(jìn)行檢查（如抽取近3個(gè)月的大額付款憑證，審批手續(xù)是否齊全）。（五）問題記錄與確認(rèn)記錄問題：對檢查中發(fā)覺的“不符合項(xiàng)”（如制度未執(zhí)行、執(zhí)行不到位、控制設(shè)計(jì)缺陷等），詳細(xì)記錄問題描述、涉及環(huán)節(jié)、相關(guān)證據(jù)（如憑證編號、訪談對象*等）；溝通確認(rèn)：就發(fā)覺的問題與被檢查部門進(jìn)行溝通，核實(shí)事實(shí)并聽取說明，避免誤判，雙方確認(rèn)后在《問題確認(rèn)單》上簽字；分類定級：根據(jù)問題的影響程度和發(fā)生頻率，對問題進(jìn)行分類（如“重大缺陷”“重要缺陷”“一般缺陷”）。（六）匯總分析與報(bào)告數(shù)據(jù)匯總：統(tǒng)計(jì)檢查結(jié)果，包括檢查項(xiàng)目總數(shù)、符合項(xiàng)數(shù)量、不符合項(xiàng)數(shù)量及分類占比等；原因分析：針對不符合項(xiàng)，深入分析制度執(zhí)行偏差的原因（如制度不明確、培訓(xùn)不到位、監(jiān)督缺失等）；編制報(bào)告：形成《內(nèi)部控制檢查報(bào)告》，內(nèi)容包括檢查概況、發(fā)覺的問題、原因分析、整改建議及風(fēng)險(xiǎn)提示，報(bào)請管理層審閱。（七）整改跟蹤與驗(yàn)證制定整改計(jì)劃：要求責(zé)任部門針對問題制定整改措施，明確整改期限和責(zé)任人*；跟蹤整改進(jìn)度：定期檢查整改落實(shí)情況，對未按期整改的部門進(jìn)行督促；驗(yàn)證整改效果：整改期限屆滿后，對整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)查，確認(rèn)問題是否有效解決，形成閉環(huán)管理。三、檢查清單模板表格企業(yè)內(nèi)部控制制度與執(zhí)行檢查清單檢查大類檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容要點(diǎn)檢查方法檢查結(jié)果（符合/不符合/不適用）問題描述（不符合項(xiàng)）責(zé)任部門整改措施整改期限整改責(zé)任人備注一、控制環(huán)境1.1治理結(jié)構(gòu)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層職責(zé)是否明確，是否存在交叉任職查閱公司章程、三會議事規(guī)則，訪談高管*董事會辦公室1.2機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配關(guān)鍵崗位（如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、采購負(fù)責(zé)人）職責(zé)是否清晰，授權(quán)審批體系是否健全查閱崗位職責(zé)說明書、授權(quán)審批表人力資源部1.3內(nèi)部審計(jì)機(jī)制內(nèi)部審計(jì)部門是否獨(dú)立開展工作，審計(jì)計(jì)劃是否覆蓋關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域查閱內(nèi)部審計(jì)制度、年度審計(jì)計(jì)劃審計(jì)部二、風(fēng)險(xiǎn)評估2.1風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制是否建立定期風(fēng)險(xiǎn)識別流程，對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等是否有識別記錄查閱風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)清單風(fēng)險(xiǎn)管理部2.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施針對已識別風(fēng)險(xiǎn)是否制定應(yīng)對策略（如規(guī)避、降低、分擔(dān)等），措施是否落地查閱風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案、執(zhí)行記錄相關(guān)業(yè)務(wù)部門三、控制活動(dòng)3.1采購業(yè)務(wù)控制采購申請、審批、執(zhí)行、驗(yàn)收流程是否規(guī)范，供應(yīng)商選擇是否符合招投標(biāo)等規(guī)定抽查采購合同、審批單、驗(yàn)收單，訪談采購人員*采購部3.2資金管理控制資金支付是否執(zhí)行分級審批，大額資金支付是否履行集體決策程序，銀行賬戶管理是否規(guī)范查閱付款憑證、銀行對賬單、資金審批記錄財(cái)務(wù)部3.3費(fèi)用報(bào)銷控制報(bào)銷憑證是否真實(shí)合法，審批手續(xù)是否齊全，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否明確執(zhí)行抽查報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票，訪談報(bào)銷申請人*財(cái)務(wù)部3.4合同管理控制合同簽訂前是否進(jìn)行合法性審查，合同履行過程是否跟蹤，合同歸檔是否完整查閱合同臺賬、審查記錄，訪談法務(wù)人員*法務(wù)部四、信息與溝通4.1信息傳遞機(jī)制內(nèi)部信息（如政策、流程變更）是否及時(shí)傳達(dá)至相關(guān)崗位，員工對制度獲取渠道是否清晰查閱內(nèi)部通知記錄、員工培訓(xùn)簽到表行政部4.2舉報(bào)投訴渠道是否設(shè)立舉報(bào)渠道（如匿名舉報(bào)箱、專線電話等），舉報(bào)處理是否規(guī)范保密查閱舉報(bào)處理制度、舉報(bào)記錄，訪談員工*監(jiān)察部五、內(nèi)部監(jiān)督5.1制度執(zhí)行檢查是否定期開展內(nèi)部控制執(zhí)行情況檢查，檢查結(jié)果是否應(yīng)用于績效評價(jià)查閱檢查報(bào)告、績效考評文件審計(jì)部5.2持續(xù)改進(jìn)機(jī)制對檢查發(fā)覺的問題是否跟蹤整改，是否根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化更新內(nèi)部控制制度查閱整改記錄、制度修訂文件相關(guān)管理部門四、使用要點(diǎn)提示（一）客觀性原則檢查過程中需以事實(shí)為依據(jù)，避免主觀臆斷，對問題的判定需有充分證據(jù)支持（如書面記錄、系統(tǒng)截圖、訪談筆錄等），保證檢查結(jié)果客觀公正。（二）全面性與重點(diǎn)性結(jié)合檢查既要覆蓋內(nèi)部控制的全部要素（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督），又要結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如資金、采購、銷售等）突出檢查重點(diǎn)，避免面面俱到卻缺乏深度。（三）動(dòng)態(tài)更新機(jī)制企業(yè)內(nèi)部控制制度會業(yè)務(wù)發(fā)展、政策變化而調(diào)整，檢查清單需定期更新（建議每年至少修訂一次），保證與最新制度要求保持一致，同時(shí)結(jié)合過往檢查結(jié)果優(yōu)化檢查項(xiàng)。（四）保密要求檢查過程中接觸的企業(yè)敏感信息（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)合同、未公開制度等）需嚴(yán)格保密，僅限檢查小組成員因工作需要知悉，不得泄露或用于其他用途。（五）與企業(yè)實(shí)際適配本清單為通用模板，企業(yè)可根據(jù)自身規(guī)模（如中小企業(yè)可簡化流程）、行業(yè)特性（如制造業(yè)側(cè)重生產(chǎn)流程控制、金融業(yè)側(cè)重風(fēng)險(xiǎn)控制）調(diào)整檢查項(xiàng)目和內(nèi)容