2025年企業(yè)采購(gòu)籌資資產(chǎn)等內(nèi)控知識(shí)試卷含答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)不屬于供應(yīng)商管理的關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)？A.建立供應(yīng)商準(zhǔn)入負(fù)面清單B.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)C.由采購(gòu)部門(mén)單獨(dú)確定中標(biāo)供應(yīng)商D.對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行動(dòng)態(tài)復(fù)核答案：C2.某制造企業(yè)擬通過(guò)發(fā)行公司債券籌資，根據(jù)內(nèi)控要求，債券發(fā)行方案需經(jīng)（）審批后實(shí)施。A.財(cái)務(wù)總監(jiān)B.董事會(huì)C.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人D.內(nèi)部審計(jì)部答案：B3.關(guān)于固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)控要求，正確的是（）。A.設(shè)備使用部門(mén)可自行決定設(shè)備維修服務(wù)商B.資產(chǎn)卡片信息應(yīng)與財(cái)務(wù)賬面記錄定期核對(duì)C.未使用的設(shè)備無(wú)需納入盤(pán)點(diǎn)范圍D.資產(chǎn)處置收益可直接用于部門(mén)日常開(kāi)支答案：B4.企業(yè)實(shí)施集中采購(gòu)時(shí)，若采購(gòu)金額超過(guò)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)履行的程序是（）。A.采購(gòu)經(jīng)理口頭批準(zhǔn)B.提交上級(jí)主管部門(mén)備案C.通過(guò)集體決策會(huì)議審議D.由供應(yīng)商提供擔(dān)保后執(zhí)行答案：C5.籌資活動(dòng)中，不屬于重大風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.籌資成本顯著高于行業(yè)平均水平B.未對(duì)利率波動(dòng)進(jìn)行敏感性分析C.籌資用途與申報(bào)文件一致D.過(guò)度依賴短期借款導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)答案：C6.存貨內(nèi)控中，以下行為符合要求的是（）。A.倉(cāng)庫(kù)管理員同時(shí)負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬登記B.月末由財(cái)務(wù)人員獨(dú)立進(jìn)行存貨抽盤(pán)C.生產(chǎn)部門(mén)直接從供應(yīng)商處領(lǐng)用原材料D.過(guò)期存貨由車(chē)間主任批準(zhǔn)后直接丟棄答案：B7.企業(yè)制定采購(gòu)預(yù)算時(shí)，正確的內(nèi)控流程是（）。A.采購(gòu)部門(mén)單獨(dú)編制后直接執(zhí)行B.業(yè)務(wù)需求部門(mén)提交申請(qǐng)，采購(gòu)部匯總，財(cái)務(wù)部審核，管理層審批C.按上年度預(yù)算直接增加10%作為本年度預(yù)算D.由供應(yīng)商參與預(yù)算編制并確認(rèn)答案：B8.關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)控，錯(cuò)誤的是（）。A.專利技術(shù)的研發(fā)支出需區(qū)分研究階段與開(kāi)發(fā)階段核算B.軟件使用權(quán)的攤銷(xiāo)政策需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)單獨(dú)確定C.商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓需經(jīng)法律部門(mén)審核合同條款D.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估答案：B9.短期借款籌資中，關(guān)鍵控制措施不包括（）。A.與銀行簽訂的借款合同需經(jīng)法律部門(mén)審核B.財(cái)務(wù)部門(mén)按月編制資金收支預(yù)測(cè)表C.允許子公司自行與金融機(jī)構(gòu)簽訂借款協(xié)議D.建立借款臺(tái)賬并跟蹤還款進(jìn)度答案：C10.采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)，以下做法正確的是（）。A.驗(yàn)收人員僅核對(duì)數(shù)量，不檢驗(yàn)質(zhì)量B.驗(yàn)收單由采購(gòu)人員與供應(yīng)商共同簽字確認(rèn)C.對(duì)特殊材料委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)檢測(cè)D.驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)不合格品時(shí)，直接聯(lián)系供應(yīng)商補(bǔ)貨答案：C11.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)抵押融資時(shí)，內(nèi)控要求不包括（）。A.評(píng)估抵押物的市場(chǎng)價(jià)值B.核實(shí)抵押物的權(quán)屬證明C.由財(cái)務(wù)部門(mén)單獨(dú)決定抵押比例D.披露抵押事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響答案：C12.關(guān)于采購(gòu)付款內(nèi)控，錯(cuò)誤的是（）。A.付款前需核對(duì)采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票“三單一致”B.超過(guò)50萬(wàn)元的付款需經(jīng)總經(jīng)理審批C.預(yù)付賬款比例可由采購(gòu)人員根據(jù)供應(yīng)商要求確定D.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)賬款答案：C13.長(zhǎng)期股權(quán)投資管理中，關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)是（）。A.投資決策由總經(jīng)理一人決定B.對(duì)被投資企業(yè)不進(jìn)行后續(xù)跟蹤C(jī).投資后定期評(píng)估投資價(jià)值變動(dòng)D.投資協(xié)議無(wú)需法律部門(mén)審核答案：C14.企業(yè)實(shí)施電子采購(gòu)平臺(tái)時(shí)，內(nèi)控重點(diǎn)是（）。A.允許供應(yīng)商自行注冊(cè)并發(fā)布商品信息B.設(shè)定系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限，區(qū)分采購(gòu)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行角色C.采購(gòu)訂單由系統(tǒng)自動(dòng)提供后無(wú)需人工復(fù)核D.平臺(tái)數(shù)據(jù)無(wú)需備份，依賴供應(yīng)商維護(hù)答案：B15.籌資后評(píng)價(jià)的核心內(nèi)容是（）。A.統(tǒng)計(jì)籌資活動(dòng)中的招待費(fèi)用B.分析實(shí)際籌資成本與預(yù)算的差異C.評(píng)估財(cái)務(wù)人員的工作效率D.比較不同供應(yīng)商的報(bào)價(jià)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.采購(gòu)業(yè)務(wù)中，需分離的不相容崗位包括（）。A.采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)審批B.供應(yīng)商選擇與合同簽訂C.采購(gòu)執(zhí)行與驗(yàn)收D.付款審批與付款執(zhí)行答案：ACD2.企業(yè)籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.籌資失敗導(dǎo)致項(xiàng)目延期B.資本結(jié)構(gòu)不合理增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.信息披露不實(shí)引發(fā)法律責(zé)任D.采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)水平答案：ABC3.固定資產(chǎn)內(nèi)控的關(guān)鍵措施有（）。A.建立資產(chǎn)目錄與卡片管理制度B.定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)并與財(cái)務(wù)賬核對(duì)C.重大資產(chǎn)處置需經(jīng)集體決策D.設(shè)備維修費(fèi)用由使用部門(mén)直接支付答案：ABC4.企業(yè)制定采購(gòu)策略時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。A.市場(chǎng)供需情況B.供應(yīng)商產(chǎn)能與信譽(yù)C.企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃D.采購(gòu)人員個(gè)人偏好答案：ABC5.關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提，符合內(nèi)控要求的有（）。A.由財(cái)務(wù)部門(mén)單獨(dú)確定跌價(jià)比例B.參考市場(chǎng)價(jià)格、存貨狀態(tài)等因素C.經(jīng)管理層審批后調(diào)整賬面記錄D.對(duì)長(zhǎng)期積壓存貨重點(diǎn)評(píng)估答案：BCD6.籌資方案應(yīng)包含的內(nèi)容有（）。A.籌資目的與金額B.籌資方式與成本測(cè)算C.還款計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施D.采購(gòu)部門(mén)的協(xié)同要求答案：ABC7.無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)控中，需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括（）。A.研發(fā)失敗導(dǎo)致投入損失B.商標(biāo)權(quán)過(guò)期未續(xù)展C.軟件使用超出授權(quán)范圍D.固定資產(chǎn)折舊年限錯(cuò)誤答案：ABC8.采購(gòu)合同管理的關(guān)鍵控制包括（）。A.合同條款需明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)與違約責(zé)任B.超過(guò)一定金額的合同需經(jīng)法律部門(mén)審核C.合同副本需傳遞至財(cái)務(wù)與驗(yàn)收部門(mén)D.合同簽訂后無(wú)需跟蹤執(zhí)行情況答案：ABC9.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查時(shí)，正確的做法是（）。A.成立由財(cái)務(wù)、資產(chǎn)使用部門(mén)組成的清查小組B.對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧資產(chǎn)查明原因并形成報(bào)告C.清查結(jié)果直接調(diào)整賬面記錄無(wú)需審批D.年度終了前完成全面清查答案：ABD10.短期融資券發(fā)行的內(nèi)控要求包括（）。A.確保募集資金用途符合監(jiān)管規(guī)定B.披露真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)情況C.由財(cái)務(wù)部門(mén)單獨(dú)負(fù)責(zé)發(fā)行全過(guò)程D.制定兌付應(yīng)急預(yù)案答案：ABD三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)可以由采購(gòu)部門(mén)同時(shí)負(fù)責(zé)供應(yīng)商開(kāi)發(fā)與采購(gòu)執(zhí)行。（）答案：×2.籌資決策應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注成本，無(wú)需考慮對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響。（）答案：×3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得賬外存放。（）答案：√4.采購(gòu)預(yù)算一旦確定，不得調(diào)整。（）答案：×5.企業(yè)發(fā)行債券時(shí)，只需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)即可。（）答案：×6.存貨盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的差異，需經(jīng)管理層審批后調(diào)整賬務(wù)。（）答案：√7.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法可以隨意變更。（）答案：×8.預(yù)付賬款比例應(yīng)在采購(gòu)合同中明確，避免過(guò)度預(yù)付。（）答案：√9.長(zhǎng)期股權(quán)投資后，無(wú)需對(duì)被投資企業(yè)實(shí)施監(jiān)控。（）答案：×10.電子采購(gòu)平臺(tái)的訪問(wèn)權(quán)限應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)設(shè)置，避免越權(quán)操作。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共30分）1.簡(jiǎn)述采購(gòu)業(yè)務(wù)中“三單一致”的具體內(nèi)容及內(nèi)控作用。答案：“三單一致”指采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票的關(guān)鍵信息（如商品名稱、數(shù)量、價(jià)格）需核對(duì)一致。內(nèi)控作用：防止虛構(gòu)采購(gòu)交易、避免重復(fù)付款或多付款、確保采購(gòu)業(yè)務(wù)真實(shí)合規(guī)，是付款審批的重要依據(jù)。2.籌資活動(dòng)中，企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？答案：（1）分析不同籌資方式的成本、期限及對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響；（2）評(píng)估市場(chǎng)利率、匯率波動(dòng)對(duì)償債能力的影響；（3）測(cè)算籌資后企業(yè)流動(dòng)性指標(biāo)（如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率）是否在安全區(qū)間；（4）分析宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化對(duì)籌資可行性的影響；（5）制定壓力測(cè)試，模擬極端情況下的償債風(fēng)險(xiǎn)。3.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)日常管理中“一物一卡”制度的具體要求及意義。答案：要求：為每項(xiàng)固定資產(chǎn)建立獨(dú)立的資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、原值、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、折舊年限等信息，并與實(shí)物綁定。意義：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期跟蹤管理，確保賬實(shí)一致；便于盤(pán)點(diǎn)、維修、處置等環(huán)節(jié)的精準(zhǔn)操作；為資產(chǎn)績(jī)效分析和決策提供數(shù)據(jù)支持。4.采購(gòu)環(huán)節(jié)中，如何防止供應(yīng)商圍標(biāo)串標(biāo)？答案：（1）采用公開(kāi)招標(biāo)或邀請(qǐng)多個(gè)不關(guān)聯(lián)供應(yīng)商參與；（2）設(shè)置資格預(yù)審環(huán)節(jié)，核查供應(yīng)商間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；（3）評(píng)標(biāo)過(guò)程保密，采用綜合評(píng)分法（價(jià)格、質(zhì)量、服務(wù)等多維度評(píng)分）；（4）對(duì)異常報(bào)價(jià)（如多家供應(yīng)商報(bào)價(jià)接近）進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核；（5）建立供應(yīng)商黑名單，對(duì)圍標(biāo)行為記錄并限制參與后續(xù)采購(gòu)。5.企業(yè)資產(chǎn)減值測(cè)試的內(nèi)控流程包括哪些步驟？答案：（1）確定減值測(cè)試范圍（如存貨、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等）；（2）收集市場(chǎng)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)使用狀態(tài)等信息；（3）由財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合技術(shù)、業(yè)務(wù)部門(mén)評(píng)估可收回金額；（4）編制減值測(cè)試報(bào)告，說(shuō)明測(cè)試方法與依據(jù)；（5）經(jīng)管理層審批后調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值；（6）對(duì)減值事項(xiàng)進(jìn)行信息披露（如涉及外部報(bào)告）。五、案例分析題（每題10分，共20分）案例1：甲公司為制造業(yè)企業(yè)，2024年采購(gòu)部在執(zhí)行一批原材料采購(gòu)時(shí)，未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，直接與長(zhǎng)期合作的A供應(yīng)商簽訂合同，合同金額800萬(wàn)元（超過(guò)公司規(guī)定的500萬(wàn)元需招標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)）。驗(yàn)收時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員因與采購(gòu)主管私交良好，未嚴(yán)格檢驗(yàn)即簽字確認(rèn)。付款時(shí)，財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額比合同少50萬(wàn)元，但未核實(shí)直接按發(fā)票金額付款。3個(gè)月后，生產(chǎn)部門(mén)反映原材料質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致產(chǎn)品返工損失120萬(wàn)元。問(wèn)題：指出甲公司采購(gòu)內(nèi)控存在的缺陷，并提出改進(jìn)措施。答案：缺陷：（1）未按規(guī)定對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)實(shí)施招標(biāo)，違反采購(gòu)審批控制；（2）驗(yàn)收環(huán)節(jié)未獨(dú)立檢驗(yàn)，存在人情作業(yè)；（3）付款時(shí)未核對(duì)合同與發(fā)票差異，未執(zhí)行“三單一致”審核；（4）缺乏質(zhì)量跟蹤機(jī)制，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)材料問(wèn)題。改進(jìn)措施：（1）嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)金額分級(jí)審批，超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)必須經(jīng)集體決策并履行招標(biāo)程序；（2）明確驗(yàn)收人員職責(zé)，與采購(gòu)部門(mén)分離，必要時(shí)委托第三方檢測(cè)；（3）付款前由財(cái)務(wù)人員核對(duì)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票的數(shù)量、金額，差異需經(jīng)采購(gòu)部門(mén)書(shū)面說(shuō)明并審批；（4）建立供應(yīng)商質(zhì)量追溯機(jī)制，對(duì)質(zhì)量問(wèn)題扣減貨款并納入供應(yīng)商績(jī)效評(píng)價(jià)，嚴(yán)重時(shí)列入黑名單。案例2：乙公司2024年為擴(kuò)大產(chǎn)能，計(jì)劃籌資1.5億元，財(cái)務(wù)部門(mén)提出兩種方案：方案一，向銀行申請(qǐng)3年期固定資產(chǎn)貸款，年利率5.8%；方案二，發(fā)行1年期短期融資券，利率3.2%。管理層認(rèn)為短期融資券成本更低，直接選擇方案二。2025年，受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流下降，融資券到期時(shí)無(wú)法兌付，面臨信用違約風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題：分析乙公司籌資內(nèi)控的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。答案：?jiǎn)栴}：（1）未對(duì)籌資方案進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，僅關(guān)注成本未考慮期限匹配；（2）籌資決策未履行集體審議程序，由管理層直接決定；（3）缺乏流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，未對(duì)還款資金來(lái)