2026年全國經(jīng)濟師中級考試模擬題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國經(jīng)濟師中級考試模擬題及答案考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（20題×2分）——20分-單選題（20題×2分）——40分-多選題（20題×2分）——40分-案例分析題（3題×6分）——18分-論述題（2題×11分）——22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于所有行業(yè)企業(yè)。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請小規(guī)模納稅人資格。4.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于所有符合條件的納稅人，無需備案。5.財政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付，兩者均以稅收收入為資金來源。6.稅收滯納金的計算標(biāo)準(zhǔn)為日加收萬分之五，但特殊情況下稅務(wù)機關(guān)可酌情提高利率。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分稅前扣除。8.增值稅專用發(fā)票的認證期限為開具之日起360天內(nèi)，且僅限認證中心辦理。9.個人所得稅法實施條例規(guī)定，居民個人綜合所得的匯算清繳應(yīng)在次年3月1日至6月30日期間完成。10.財政預(yù)算調(diào)整方案必須經(jīng)過同級人民代表大會批準(zhǔn)，且調(diào)整幅度不得超過原預(yù)算的10%。二、單選題（每題2分，共40分）1.下列稅收中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.個人所得稅B.增值稅C.營業(yè)稅（已停征）D.資源稅2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊的最低年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年3.增值稅納稅人采用簡易計稅方法的，其適用的稅率通常為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%4.個人所得稅專項附加扣除中，符合條件的教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月1000元B.每年10000元C.每月2000元D.每年5000元5.財政轉(zhuǎn)移支付中，對地方政府的無條件轉(zhuǎn)移支付主要用于（）。A.專項項目建設(shè)B.經(jīng)濟發(fā)展補貼C.基礎(chǔ)公共服務(wù)保障D.企業(yè)稅收返還6.稅收強制執(zhí)行措施不包括（）。A.查封財產(chǎn)B.拍賣抵押品C.限制消費D.行政拘留7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其扣除比例通常為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%8.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利，其進項稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.需另行申報9.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率適用（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.混合稅率10.財政預(yù)算的編制原則中，不包括（）。A.統(tǒng)籌兼顧B.收支平衡C.彈性調(diào)節(jié)D.公開透明11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得少于（）。A.2年B.3年C.5年D.10年12.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其應(yīng)納稅額計算公式為（）。A.不含稅銷售額×稅率B.含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率C.含稅銷售額×稅率D.不含稅銷售額÷稅率×稅率13.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長為（）。A.3年B.5年C.10年D.20年14.財政轉(zhuǎn)移支付中，對特定領(lǐng)域或項目的資金支持屬于（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.補償性轉(zhuǎn)移支付15.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可按日加收（）。A.萬分之五B.萬分之十C.千分之五D.千分之十16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易不得排除下列哪項（）。A.公平定價B.非關(guān)聯(lián)方交易C.無償轉(zhuǎn)移資產(chǎn)D.獨立核算17.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)，其適用的稅率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%18.個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得的稅率適用（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.混合稅率19.財政預(yù)算調(diào)整方案未經(jīng)批準(zhǔn)擅自執(zhí)行，其行為屬于（）。A.合法行為B.一般違法C.嚴(yán)重違法D.不受法律約束20.稅收強制執(zhí)行措施中，不包括（）。A.查封銀行賬戶B.拍賣車輛C.限制高消費D.強制劃扣工資三、多選題（每題2分，共40分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些支出不得稅前扣除（）。A.職工福利費超標(biāo)部分B.資本性支出C.非廣告性贊助支出D.業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)部分2.增值稅納稅人采用簡易計稅方法的，通常適用于（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人低風(fēng)險業(yè)務(wù)C.大型商貿(mào)企業(yè)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)3.個人所得稅專項附加扣除中，符合條件的扣除項目包括（）。A.住房租金B(yǎng).子女教育C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療4.財政轉(zhuǎn)移支付的主要作用有（）。A.促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展B.優(yōu)化資源配置C.增加中央財政收入D.調(diào)節(jié)地方財政收支5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括（）。A.檢查賬簿資料B.查封財產(chǎn)C.強制劃扣存款D.行政拘留6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)（）。A.機器設(shè)備B.運輸工具C.租入固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)7.增值稅一般納稅人購進貨物，其進項稅額不得抵扣的情況包括（）。A.用于集體福利B.用于簡易計稅項目C.購進免稅貨物D.購進用于出口的貨物8.個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得9.財政預(yù)算的編制要求包括（）。A.科學(xué)合理B.統(tǒng)籌平衡C.公開透明D.嚴(yán)格約束10.稅收強制執(zhí)行措施中，對納稅人權(quán)益的保障措施包括（）。A.提供聽證機會B.允許分期繳納C.限制消費D.暫緩執(zhí)行11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易需滿足的條件包括（）。A.公平定價B.獨立核算C.非關(guān)聯(lián)方控制D.無償轉(zhuǎn)移資產(chǎn)12.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%13.個人所得稅專項附加扣除中，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)與（）。A.城市（鎮(zhèn)）規(guī)模掛鉤B.納稅人收入水平掛鉤C.租賃合同期限掛鉤D.實際支出金額掛鉤14.財政轉(zhuǎn)移支付的形式包括（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.補償性轉(zhuǎn)移支付15.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括（）。A.陳情申辯權(quán)B.稅收救濟權(quán)C.保密權(quán)D.強制執(zhí)行權(quán)16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得稅前扣除的支出包括（）。A.資本性支出B.非廣告性贊助C.職工工資D.業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)部分17.增值稅一般納稅人銷售服務(wù)，其適用的稅率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%18.個人所得稅法規(guī)定，以下哪些所得適用比例稅率（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得19.財政預(yù)算調(diào)整方案的內(nèi)容包括（）。A.收支預(yù)算調(diào)整B.政策調(diào)整C.項目調(diào)整D.法律依據(jù)20.稅收強制執(zhí)行措施中，對納稅人權(quán)益的保障措施包括（）。A.提供聽證機會B.允許分期繳納C.限制消費D.暫緩執(zhí)行四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年度財務(wù)數(shù)據(jù)如下：-年度利潤總額500萬元-發(fā)生公益性捐贈支出60萬元-購進固定資產(chǎn)支出200萬元（折舊年限10年）-支付職工工資300萬元-支付業(yè)務(wù)招待費50萬元（當(dāng)年銷售收入的5%）-支付研發(fā)費用100萬元假設(shè)該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。請計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某餐飲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售餐飲服務(wù)收入20萬元（含稅）-購進食材支出10萬元（取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%）請計算該企業(yè)2025年5月應(yīng)繳納的增值稅。案例三：某居民個人2025年度收入情況如下：-工資薪金所得120萬元-勞務(wù)報酬所得30萬元-稿酬所得20萬元-住房租金支出12萬元（位于二線城市）-子女教育支出8萬元假設(shè)該個人為居民個人，請計算其2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.試述財政轉(zhuǎn)移支付制度在促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展中的作用及存在的問題，并提出改進建議。2.結(jié)合當(dāng)前稅收征管改革，論述稅收強制執(zhí)行措施的適用條件及對納稅人權(quán)益的保障機制。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于符合條件的企業(yè)，非所有行業(yè)）3.√4.×（專項附加扣除需備案）5.×（轉(zhuǎn)移支付資金來源包括中央財政收支）6.×（滯納金利率法定）7.√8.×（認證期限為180天，認證地點不限）9.√10.×（調(diào)整幅度不得超過原預(yù)算的5%）二、單選題1.B2.B3.C4.B5.C6.D7.D8.B9.A10.C11.C12.B13.B14.B15.A16.C17.B18.A19.C20.D三、多選題1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB11.ABD12.A13.AD14.ABCD15.ABC16.ABD17.BCD18.AB19.ABCD20.AB四、案例分析題案例一：-公益性捐贈扣除限額：500×12%=60萬元（可全額扣除）-業(yè)務(wù)招待費扣除限額：500×60%=30萬元（實際50萬超標(biāo)，按30萬扣除）-研發(fā)費用加計扣除：100×100%=100萬元-應(yīng)納稅所得額：500-60+50-30+100=620萬元-應(yīng)納稅額：620×25%=155萬元案例二：-不含稅銷售額：20÷（1+3%）≈19.41萬元-應(yīng)納稅額：19.41×3%=0.59萬元案例三：-綜合所得應(yīng)納稅所得額：120+30+20-60-12-8-6（起征點）=94萬元-稅率計算：-工資薪金：50×3%+7050×10%+44100×20%+54900×25%+70600×30%+70750×35%+70800×45%-勞務(wù)報酬：30×（1-20%）×20%-稿酬：20×（1-70%）×20%×（1-30%）-應(yīng)納稅額：約18.5萬元五、論述題1.財政轉(zhuǎn)移支付制度的作用及改進建議作用：-均衡地區(qū)財力，縮小區(qū)域差距-