個稅改革培訓課件有限公司20XX/01/01匯報人：XX目錄個稅計算方法個稅改革概述0102個稅申報流程03個稅改革影響分析04個稅改革案例分析05個稅改革的法律依據(jù)06個稅改革概述01改革背景與目的01改革背景當前個稅制度存在不足，需優(yōu)化以適應經(jīng)濟發(fā)展和社會需求。02改革目的旨在減輕納稅人負擔，促進社會公平，推動經(jīng)濟高質量發(fā)展。改革前的個稅制度1986年后形成個稅、個體工商戶稅、收入調節(jié)稅三稅并存，內(nèi)外雙軌。三稅并存格局01021980年個稅法設800元免征額，當時月收入超標者極少，主要針對外籍。低免征額標準031980-1993年實行分項征收，不同所得適用不同稅率和扣除標準。分項征收模式改革后的主要變化增設子女教育等6項專項附加扣除新增專項扣除免征額提至5000元/月，取消外籍附加扣除提高扣除標準四項所得合并為綜合所得，經(jīng)營所得合并，取消其他所得簡并所得項目個稅計算方法02稅率表的調整2024年綜合所得適用3%-45%七級超額累進稅率，級距優(yōu)化更合理。綜合所得稅率經(jīng)營所得適用5%-35%五級超額累進稅率，按年計稅更公平。經(jīng)營所得稅率起征點的變動簡介：個稅起征點從3500元提至5000元，減輕中低收入者負擔。起征點的變動01簡介：月入3500-5000元群體受益大，高收入群體影響小。起征點變動影響02專項附加扣除涵蓋子女教育、贍養(yǎng)老人等七項，標準隨政策調整，如子女教育每月2000元。01扣除項目與標準應納稅所得額減專項附加扣除后計稅，降低稅負，提升民生福祉。02計算方法與影響個稅申報流程03申報方式01自行申報通過個稅APP、電子稅務局官網(wǎng)或線下辦稅廳完成，適合熟悉流程的納稅人。02代為申報由扣繳義務人（如單位）按月預扣預繳，次年3-6月需自行辦理匯算清繳。申報時間01年度匯算時間綜合所得年度匯算時間為3月1日至6月30日，持續(xù)4個月。02預約辦稅時間3月1日至15日需預約辦稅，16日后可隨時辦理。申報注意事項確保身份證、收入證明等申報所需資料完整無誤，避免遺漏。資料準備齊全注意個稅申報的截止日期，避免逾期申報產(chǎn)生不必要的麻煩。申報時間把控個稅改革影響分析04對個人的影響個稅改革后，部分人群稅負降低，增加可支配收入。稅負變化改革促使個人更關注稅收政策，增強依法納稅意識。納稅意識對企業(yè)的影響降低用工成本個稅改革減輕員工稅負，間接降低企業(yè)用工成本，增強市場競爭力。優(yōu)化薪酬結構企業(yè)可利用專項附加扣除政策，優(yōu)化薪酬結構，提升人才吸引力。促進經(jīng)營決策員工個稅負擔降低增加企業(yè)現(xiàn)金流，支持企業(yè)更積極決策與發(fā)展。對經(jīng)濟的影響簡介：個稅改革降低稅負，刺激消費，促進內(nèi)需增長。對經(jīng)濟的影響簡介：個稅改革調節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進公平。對收入分配的影響簡介：個稅調整影響創(chuàng)業(yè)與就業(yè)比例，優(yōu)化社會就業(yè)結構。對就業(yè)的影響個稅改革案例分析05典型案例解讀某高校教師月收入含工資、勞務報酬、稿酬，稅改后中等偏下收入群體稅負下降。高校教師稅負變化某科技公司員工工資薪金起征點提高后，到手工資增加，中等偏上收入群體稅負或上升。企業(yè)員工稅負調整稅負變化對比王某月入2萬，改革后因專項扣除增加，全年預繳個稅減少工資薪金稅負綜合所得按年計稅，勞務報酬、稿酬等合并計稅，稅負更合理綜合所得稅負贍養(yǎng)老人、子女教育等扣除，顯著降低中低收入者稅負專項附加扣除影響個稅籌劃建議充分了解并利用個稅中的各項扣除政策，如專項附加扣除，降低應納稅額。根據(jù)個人收入情況，選擇合適的計稅方式，如綜合所得計稅或分類所得計稅。合理利用扣除項選擇合適計稅方式個稅改革的法律依據(jù)06相關法律法規(guī)01法律基礎《個人所得稅法》及實施條例明確征稅范圍、稅率等核心要素02行政法規(guī)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》細化生產(chǎn)經(jīng)營費用扣除標準政策解讀與指導《稅收征管法》第三十五條明確稅務機關核定應納稅額的六種情形法律基礎0102《個人所得稅法實施條例》規(guī)定未提供完整資料者由稅務機關核定應納稅額法規(guī)依據(jù)03深圳、青海等地出臺具體應稅所得率及核定征收率政策地方