行政事業(yè)單位審計報告模板一、審計概況1.審計依據(jù)：依據(jù)《中華人民共和國審計法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及相關(guān)法律法規(guī)，對[被審計單位名稱]（以下簡稱“該單位”）[審計期間，如202X年度]的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理及內(nèi)控制度執(zhí)行情況開展審計。2.審計范圍：涵蓋該單位審計期間的預(yù)算編制與執(zhí)行、財務(wù)會計核算、國有資產(chǎn)管理、專項經(jīng)費使用、內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行等方面，延伸審計相關(guān)下屬單位（或項目）（如有）。3.審計方式：采取查閱會計憑證、賬簿、報表，實地盤點資產(chǎn)，訪談關(guān)鍵崗位人員，核查電子數(shù)據(jù)等方法，結(jié)合穿行測試、抽樣檢查等手段實施審計。二、被審計單位基本情況該單位為[行政/事業(yè)]單位，主要職能為[簡要說明核心職能，如“承擔(dān)轄區(qū)公共服務(wù)管理、政策執(zhí)行監(jiān)督等工作”]。截至[審計基準日，如202X年12月31日]，單位編制人數(shù)[X]人，實有人員[X]人；年度預(yù)算總額[X]萬元，主要收入來源為財政撥款（或含事業(yè)收入等），主要支出方向為[如“人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費”]。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）預(yù)算管理方面1.預(yù)算編制不規(guī)范：部分項目預(yù)算編制未充分結(jié)合實際需求，存在“重申報、輕執(zhí)行”現(xiàn)象。如[XX項目]預(yù)算編制時未細化支出明細，導(dǎo)致執(zhí)行中多次調(diào)整，影響資金使用效率。2.預(yù)算執(zhí)行剛性不足：發(fā)現(xiàn)[XX類支出]超預(yù)算執(zhí)行[X]萬元，占該類預(yù)算的[X]%，主要因?qū)ν话l(fā)任務(wù)的經(jīng)費保障缺乏統(tǒng)籌，未按規(guī)定履行預(yù)算調(diào)整程序。（二）財務(wù)收支管理方面1.會計核算不規(guī)范：部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始憑證審核不嚴，如[XX筆支出]附件缺失關(guān)鍵審批單，[XX發(fā)票]內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符，未按規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)準確性受影響。2.往來款項清理滯后：長期掛賬的往來款余額達[X]萬元，其中超過[X]年未清理的占比[X]%，未建立定期清理機制，存在資金占用或壞賬風(fēng)險。（三）資產(chǎn)管理方面1.固定資產(chǎn)賬實不符：實地盤點發(fā)現(xiàn)，[XX類資產(chǎn)，如辦公設(shè)備]賬面數(shù)量與實際盤點數(shù)量差異率達[X]%，部分資產(chǎn)已報廢但未及時核銷，未按規(guī)定進行資產(chǎn)處置，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實脫節(jié)。2.無形資產(chǎn)管理缺失：對軟件著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)未建立臺賬，未按規(guī)定進行攤銷，存在資產(chǎn)價值核算不準確的問題。（四）內(nèi)控制度執(zhí)行方面1.審批流程不規(guī)范：部分大額支出（如[XX萬元以上支出]）未嚴格執(zhí)行“三重一大”決策制度，審批簽字存在代簽、補簽現(xiàn)象，內(nèi)控制度執(zhí)行流于形式。2.崗位牽制不足：財務(wù)崗位與資產(chǎn)管理崗位未完全分離，存在一人兼任會計與出納（或資產(chǎn)管理員）的情況，關(guān)鍵崗位輪崗制度未有效落實，風(fēng)險防控存在漏洞。（五）專項經(jīng)費使用方面[XX專項經(jīng)費]使用存在偏離批復(fù)用途的情況，如將專項經(jīng)費[X]萬元用于日常公用支出，占該專項預(yù)算的[X]%，未嚴格執(zhí)行?？顚Ｓ迷瓌t，資金使用效益未達預(yù)期。四、審計建議（一）強化預(yù)算管理1.優(yōu)化預(yù)算編制流程，結(jié)合業(yè)務(wù)需求細化項目支出預(yù)算，提高預(yù)算科學(xué)性；2.嚴格執(zhí)行預(yù)算剛性約束，確需調(diào)整的按規(guī)定履行審批程序，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。（二）規(guī)范財務(wù)核算與往來管理1.加強原始憑證審核，完善報銷附件清單制度，定期開展賬務(wù)核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實準確；2.建立往來款項定期清理機制，對長期掛賬款項分類處置，降低資金占用風(fēng)險。（三）提升資產(chǎn)管理水平1.完善資產(chǎn)臺賬管理，定期開展資產(chǎn)盤點，及時核銷報廢資產(chǎn)，確保賬實、賬賬相符；2.建立無形資產(chǎn)管理制度，規(guī)范攤銷核算，加強權(quán)屬管理，防范資產(chǎn)流失。（四）健全內(nèi)控制度執(zhí)行1.嚴格落實“三重一大”決策制度，規(guī)范審批流程，杜絕代簽、補簽行為；2.優(yōu)化崗位設(shè)置，落實不相容崗位分離，定期開展關(guān)鍵崗位輪崗，堵塞管理漏洞。（五）加強專項經(jīng)費管控1.嚴格執(zhí)行專項經(jīng)費使用規(guī)定，建立專項經(jīng)費跟蹤問效機制，確保資金?？顚Ｓ?；2.定期開展專項經(jīng)費績效評價，根據(jù)評價結(jié)果優(yōu)化資金使用方案，提高資金效益。五、審計結(jié)論該單位在[簡要肯定成績，如“履行職能、保障基本運轉(zhuǎn)”]方面取得一定成效，但在預(yù)算管理、財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度及專項經(jīng)費使用等方面存在需整改的問題。被審計單位應(yīng)于[整改期限，如“收到報告之日起30日內(nèi)”]完成整改，并將整改情況書面反饋審計組（或?qū)徲嫏C關(guān)），審計機關(guān)將跟蹤檢查整改落實情況。附件：1.審計發(fā)現(xiàn)問題清單及整改要求；2.相關(guān)證據(jù)材料（略）（審計組組長/主審簽字）：_________（被審計單位負責(zé)人簽字）：_________