2026年全國(guó)經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收科目及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國(guó)經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收科目考核試卷考核對(duì)象：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（20題×2分）——20分-單選題（20題×2分）——40分-多選題（20題×2分）——40分-案例分析題（3題×6分）——18分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的正誤。1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國(guó)務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對(duì)象是商品和服務(wù)的增值額。3.企業(yè)所得稅的稅率分為標(biāo)準(zhǔn)稅率和優(yōu)惠稅率，高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。5.財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)納稅人擁有的動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收的稅種，如房產(chǎn)稅和車船稅。6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查閱賬簿和文件。7.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，前者適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。8.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，包括原油、天然氣和煤炭等。9.個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬和稿酬等，適用累進(jìn)稅率。10.稅收滯納金是指納稅人未按時(shí)繳納稅款而需繳納的罰款，其利率由國(guó)務(wù)院規(guī)定。11.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地使用者。12.車船稅的稅額由車輛或船舶的噸位、類型等因素決定，屬于行為稅。13.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)年度收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。14.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策自2019年1月1日起實(shí)施。15.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，可抵扣銷項(xiàng)稅額。16.資源稅的稅收收入全部歸中央政府所有，地方政府無(wú)權(quán)支配。17.稅收保全措施包括查封、扣押和凍結(jié)納稅人的財(cái)產(chǎn)，以保障稅款征收。18.個(gè)人所得稅的稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。19.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在法定范圍內(nèi)確定。20.增值稅的小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。---二、單選題（每題2分，共40分）請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇最符合題意的答案。1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅2.增值稅一般納稅人的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.13%D.9%3.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得的每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用為（）。A.800元B.4000元C.20%D.無(wú)減除費(fèi)用4.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.鹽D.房產(chǎn)5.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.25%D.15%（特定企業(yè)）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.土地面積B.土地價(jià)值C.土地租金D.土地使用權(quán)7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括（）。A.子女教育B.老年人贍養(yǎng)C.房貸利息D.車船稅8.車船稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.機(jī)動(dòng)車B.船舶C.房產(chǎn)D.摩托車9.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出11.個(gè)人所得稅的綜合所得包括（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.股息紅利D.以上都是12.資源稅的稅收收入分配方式為（）。A.全部歸中央政府B.全部歸地方政府C.中央與地方共享D.中央政府與地方政府按比例分配13.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人通常是（）。A.土地所有者B.土地使用者C.土地管理者D.土地規(guī)劃者14.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施時(shí)間為（）。A.2018年1月1日B.2019年1月1日C.2020年1月1日D.2021年1月1日15.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍不包括（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅發(fā)票C.職工工資的增值稅發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)服務(wù)的增值稅發(fā)票16.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠不包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除17.個(gè)人所得稅的稿酬所得適用稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%（預(yù)扣率）18.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.鹽D.房產(chǎn)19.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由（）。A.國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定C.市級(jí)政府確定D.縣級(jí)政府確定20.增值稅的小規(guī)模納稅人不可享受（）。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.稅收減免政策D.納稅申報(bào)優(yōu)惠21.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，允許扣除的項(xiàng)目是（）。A.資本性支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分C.工資薪金支出D.股息分紅支出22.個(gè)人所得稅的綜合所得包括（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.股息紅利D.以上都是23.資源稅的稅收收入分配方式為（）。A.全部歸中央政府B.全部歸地方政府C.中央與地方共享D.中央政府與地方政府按比例分配24.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人通常是（）。A.土地所有者B.土地使用者C.土地管理者D.土地規(guī)劃者25.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施時(shí)間為（）。A.2018年1月1日B.2019年1月1日C.2020年1月1日D.2021年1月1日26.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍不包括（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅發(fā)票C.職工工資的增值稅發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)服務(wù)的增值稅發(fā)票27.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠不包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除28.個(gè)人所得稅的稿酬所得適用稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%（預(yù)扣率）29.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.鹽D.房產(chǎn)30.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由（）。A.國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定C.市級(jí)政府確定D.縣級(jí)政府確定---三、多選題（每題2分，共40分）請(qǐng)從每題的五個(gè)選項(xiàng)中選擇所有符合題意的答案。1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.關(guān)稅E.資源稅2.增值稅一般納稅人的增值稅稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.3%E.0%3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車船稅4.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽E.房產(chǎn)5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除E.稅前扣除廣告費(fèi)6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.土地面積B.土地價(jià)值C.土地租金D.土地使用權(quán)E.土地等級(jí)7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括（）。A.子女教育B.老年人贍養(yǎng)C.房貸利息D.車船稅E.住房租金8.車船稅的征稅對(duì)象包括（）。A.機(jī)動(dòng)車B.船舶C.房產(chǎn)D.摩托車E.飛機(jī)9.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.0%10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分D.資本性支出E.股息分紅支出11.個(gè)人所得稅的綜合所得包括（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.股息紅利D.勞務(wù)報(bào)酬E.稅收滯納金12.資源稅的稅收收入分配方式為（）。A.全部歸中央政府B.全部歸地方政府C.中央與地方共享D.中央政府與地方政府按比例分配E.地方政府自主支配13.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人通常是（）。A.土地所有者B.土地使用者C.土地管理者D.土地規(guī)劃者E.土地開發(fā)商14.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施時(shí)間為（）。A.2018年1月1日B.2019年1月1日C.2020年1月1日D.2021年1月1日E.2022年1月1日15.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅發(fā)票C.職工工資的增值稅發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)服務(wù)的增值稅發(fā)票E.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的增值稅發(fā)票16.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除E.稅前扣除廣告費(fèi)17.個(gè)人所得稅的稿酬所得適用稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%（預(yù)扣率）E.10%（預(yù)繳率）18.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.鹽D.房產(chǎn)E.電力19.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由（）。A.國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定C.市級(jí)政府確定D.縣級(jí)政府確定E.土地使用者協(xié)商確定20.增值稅的小規(guī)模納稅人不可享受（）。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.稅收減免政策D.納稅申報(bào)優(yōu)惠E.稅前扣除費(fèi)用---四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月銷售商品取得含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.8萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.6萬(wàn)元。該企業(yè)適用增值稅稅率13%。假設(shè)該企業(yè)期初無(wú)留抵稅額，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。案例二：某個(gè)人2025年8月取得工資薪金收入30000元，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育3000元、房租12000元、贍養(yǎng)老人5000元。假設(shè)該個(gè)人適用個(gè)人所得稅稅率表，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。案例三：某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2025年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅額。---五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅改革對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。2.論述個(gè)人所得稅綜合所得的稅制特點(diǎn)及其意義。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析---一、判斷題答案1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×11.√12.×13.√14.√15.√16.×17.√18.×19.√20.√解析：5.財(cái)產(chǎn)稅征稅對(duì)象為不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)，如房產(chǎn)稅、車船稅等，但并非所有動(dòng)產(chǎn)均征稅。10.稅收滯納金是因未按時(shí)繳納稅款而征收的利息，非罰款。12.車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，而非行為稅。16.資源稅收入分配方式因稅種而異，部分歸中央，部分歸地方。---二、單選題答案1.B2.C3.A4.D5.C6.A7.D8.C9.C10.D11.D12.A13.B14.B15.C16.D17.A18.D19.B20.B21.C22.D23.A24.B25.B26.C27.D28.A29.D30.B解析：3.個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元，減除800元。10.企業(yè)所得稅不得扣除資本性支出，如購(gòu)置固定資產(chǎn)支出。15.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣職工工資。27.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除屬于個(gè)人所得稅政策，非企業(yè)所得稅優(yōu)惠。---三、多選題答案1.D2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D5.A,B,C6.A,D7.D8.A,B,D9.A,C,D,E10.C,D,E11.A,B,C,D12.A,C,D13.B14.B15.A,B,D,E16.A,B,C17.A18.D,E19.B,C,D20.B,C解析：7.車船稅、房產(chǎn)稅等屬于財(cái)產(chǎn)稅，非專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。15.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等，但職工工資不可抵扣。---四、案例分析題答案案例一：應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-(10.8+0.6)=13-11.4=1.6萬(wàn)元解析：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=10.8+0.6=11.4萬(wàn)元應(yīng)納增值稅額=13-11.4=1.6萬(wàn)元案例二：應(yīng)納稅所得額=工資薪金-專項(xiàng)附加扣除=30000-(3000+12000+5000)=10000元適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410元應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(10000×20%)-1410=2000-1410=590元解析：專項(xiàng)附加