PAGE制定資產(chǎn)管理制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)安全完整、高效使用，提高資產(chǎn)運營效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)、子公司等所有涉及公司資產(chǎn)的單位和個人。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。由公司總部統(tǒng)一制定資產(chǎn)管理制度、規(guī)劃資產(chǎn)配置、調(diào)配資產(chǎn)資源，各部門、分支機構(gòu)、子公司負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的日常管理和使用。2.規(guī)范操作原則資產(chǎn)的購置、使用、處置等各個環(huán)節(jié)都應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作，確保資產(chǎn)流轉(zhuǎn)合法合規(guī)、手續(xù)齊全。3.效益優(yōu)先原則以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，合理調(diào)配資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，避免資產(chǎn)閑置浪費。4.責(zé)任明確原則明確資產(chǎn)使用部門、管理部門和個人的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。二、資產(chǎn)分類與計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及用具等。2.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.流動資產(chǎn)指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。4.其他資產(chǎn)指除上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長期待攤費用等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)購置的固定資產(chǎn)，以購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定其入賬價值。自行建造的固定資產(chǎn)，以建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出確定其入賬價值。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定其入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。2.無形資產(chǎn)外購的無形資產(chǎn)，以購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出確定其入賬價值。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定其入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。3.流動資產(chǎn)貨幣資金按照實際收到或支付的金額入賬；短期投資按照取得時的實際成本入賬；應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額入賬；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。4.其他資產(chǎn)長期待攤費用按照實際發(fā)生額入賬，并在受益期內(nèi)平均攤銷。三、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等。資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核資金預(yù)算后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）購置審批資產(chǎn)購置計劃經(jīng)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)實施采購。采購金額在規(guī)定限額以下的，由采購部門按照公司內(nèi)部采購流程進(jìn)行采購；采購金額超過規(guī)定限額的，應(yīng)按照公司規(guī)定的招標(biāo)采購等方式進(jìn)行采購，并簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（三）驗收與入賬資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和資產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗收。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗收單，使用部門簽字確認(rèn)。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗收單、采購合同、發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時將資產(chǎn)入賬。四、資產(chǎn)使用管理（一）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常運行。2.建立資產(chǎn)使用臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。4.按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。（二）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，并組織實施。2.對資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記、編號、建賬，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的調(diào)配、維修、報廢等管理工作。4.監(jiān)督檢查各部門資產(chǎn)的使用情況，對違規(guī)使用資產(chǎn)的行為進(jìn)行糾正和處理。（三）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)1.各部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的特點和使用要求，制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。2.對于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)建立專門的維護(hù)保養(yǎng)檔案，記錄維護(hù)保養(yǎng)情況。3.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修。維修費用在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門安排維修；維修費用超過規(guī)定限額的，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后維修。（四）資產(chǎn)清查盤點1.公司每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查盤點工作，由資產(chǎn)管理部門牽頭，各部門配合。清查盤點內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點等。2.清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，對清查盤點結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，提出處理意見和建議。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)清查盤點結(jié)果應(yīng)與財務(wù)部門的資產(chǎn)賬目進(jìn)行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時調(diào)整賬務(wù)，做到賬賬、賬實一致。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外捐贈等。（二）處置審批資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。處置金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門提出處置意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額超過規(guī)定限額的，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）處置方式1.出售、轉(zhuǎn)讓對于閑置、不需用的資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以通過市場交易等方式進(jìn)行出售、轉(zhuǎn)讓。出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，確保資產(chǎn)價值最大化。2.報廢資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定的使用年限、已提足折舊且無法繼續(xù)使用，或者因技術(shù)進(jìn)步、自然災(zāi)害等原因?qū)е沦Y產(chǎn)損壞無法修復(fù)的，可以申請報廢。報廢資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報廢處理。3.毀損因不可抗力、意外事故等原因?qū)е沦Y產(chǎn)毀損的，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行清理和處置。毀損資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。4.對外捐贈對于符合公司捐贈政策的資產(chǎn)，可以對外捐贈。對外捐贈資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，辦理相關(guān)手續(xù)。（四）處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算。處置收入扣除相關(guān)稅費和處置費用后的余額，按照公司財務(wù)制度進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險識別與評估，分析資產(chǎn)在購置、使用、處置等過程中可能存在的風(fēng)險，如資產(chǎn)閑置風(fēng)險、資產(chǎn)損壞風(fēng)險、資產(chǎn)被盜風(fēng)險、資產(chǎn)處置損失風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險識別與評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險控制措施1.加強資產(chǎn)購置管理，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行采購，確保購置資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，避免盲目購置導(dǎo)致資產(chǎn)閑置。2.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，加強對資產(chǎn)使用部門和人員的培訓(xùn)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，降低資產(chǎn)損壞風(fēng)險。3.加強資產(chǎn)安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)、加強資產(chǎn)保管等，防止資產(chǎn)被盜。4.嚴(yán)格資產(chǎn)處置審批程序，加強對資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)，避免資產(chǎn)處置損失。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資產(chǎn)賬實是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)的財務(wù)核算進(jìn)行監(jiān)督，確保資產(chǎn)賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時，資產(chǎn)報表真實、完整。定期對資產(chǎn)的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。（三）日常檢查資產(chǎn)