PAGE建設(shè)單位財(cái)務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)規(guī)范制度旨在加強(qiáng)建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保建設(shè)資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本建設(shè)單位及所屬各部門、各項(xiàng)目組在建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映建設(shè)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置建設(shè)單位應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有效開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等關(guān)鍵崗位人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守單位財(cái)務(wù)秘密。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)建設(shè)單位應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿管理1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬符號(hào)等內(nèi)容。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管?？傎~、明細(xì)賬、日記賬等應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.建設(shè)單位應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映建設(shè)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、財(cái)政撥款等。2.資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用計(jì)劃1.建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的總體進(jìn)度和預(yù)算安排，編制詳細(xì)的資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃應(yīng)明確資金用途、金額、時(shí)間等要素，并報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃使用資金，不得擅自改變資金用途或超計(jì)劃使用資金。（三）資金支付管理1.資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。審批流程應(yīng)包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、單位負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)。2.支付憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審核無誤后辦理支付手續(xù)。對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.加強(qiáng)對資金支付的內(nèi)部控制，定期對資金支付情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，確保資金支付安全。（四）銀行賬戶管理1.建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或多頭開戶。2.銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行實(shí)名制管理，明確賬戶用途，定期進(jìn)行銀行賬戶清理，確保賬戶安全。3.加強(qiáng)對銀行賬戶資金的監(jiān)控，及時(shí)核對銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金和銀行存款?，F(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行收付和保管，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)及時(shí)核對賬目，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理和催收。對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨：存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合項(xiàng)目要求和單位實(shí)際需要。2.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、評估、審批、處置等環(huán)節(jié)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。4.固定資產(chǎn)清查：建設(shè)單位應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：建設(shè)單位應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定取得無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則建設(shè)單位應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目的成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.建設(shè)成本：包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用等。建設(shè)成本應(yīng)按照項(xiàng)目概算和預(yù)算進(jìn)行控制，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用真實(shí)、合理。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。期間費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。（三）成本費(fèi)用控制1.建設(shè)單位應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理、成本分析等工作。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目建設(shè)要求，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，合理確定預(yù)算收支規(guī)模。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金來源情況進(jìn)行預(yù)測，支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門和項(xiàng)目組的意見，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。預(yù)算草案應(yīng)報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后提交職工代表大會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門和項(xiàng)目組應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后提交職工代表大會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等情況，并確保調(diào)整后的預(yù)算符合項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際需要和財(cái)務(wù)狀況。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建設(shè)單位應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、預(yù)算管理等各個(gè)方面，確保內(nèi)部控制的有效性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門和崗位應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。2.加強(qiáng)對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)和修訂，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問題。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建設(shè)單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的資金使用、成本控制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提出改進(jìn)建議。（二）外部審計(jì)1.建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保外部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日