PAGE公司外匯管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強公司外匯管理，規(guī)范外匯業(yè)務(wù)操作，防范外匯風(fēng)險，確保公司外匯資金的安全、高效運作，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及外匯管理政策，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司涉及外匯收支、外匯資金管理等相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國家外匯管理法律法規(guī)、政策規(guī)定以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法依規(guī)開展外匯業(yè)務(wù)。2.風(fēng)險防范原則建立健全外匯風(fēng)險管理體系，對各類外匯風(fēng)險進行識別、評估和控制，確保公司外匯業(yè)務(wù)穩(wěn)健運營。3.審慎性原則在外匯業(yè)務(wù)操作過程中，保持審慎態(tài)度，充分考慮各種風(fēng)險因素，謹慎決策，避免盲目操作。4.效益性原則在有效防范外匯風(fēng)險的前提下，優(yōu)化外匯資金配置，提高外匯資金使用效益，為公司創(chuàng)造價值。二、外匯賬戶管理（一）賬戶開立1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)后，可在境內(nèi)外銀行開立外匯賬戶。2.申請開立外匯賬戶時，應(yīng)向銀行提交相關(guān)證明文件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、外匯業(yè)務(wù)審批文件等，并按照銀行要求填寫開戶申請書。3.公司應(yīng)指定專人負責(zé)外匯賬戶的管理，及時了解賬戶開立進度，確保賬戶順利開立。（二）賬戶使用1.外匯賬戶只能用于公司合法的外匯收支業(yè)務(wù)，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。2.嚴(yán)格按照外匯賬戶的性質(zhì)和用途使用賬戶資金，不得擅自改變資金用途。如因業(yè)務(wù)需要變更資金用途，應(yīng)提前向外匯管理部門報備，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.定期核對外匯賬戶余額，確保賬實相符。每月末，由財務(wù)部門編制外匯賬戶余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行及時清理和核對。（三）賬戶變更與撤銷1.如外匯賬戶的開戶銀行、賬戶性質(zhì)、賬戶名稱等信息發(fā)生變更，公司應(yīng)及時向外匯管理部門申請辦理變更手續(xù)，并按照銀行要求提供相關(guān)證明文件。2.外匯賬戶不再使用時，應(yīng)及時向銀行申請撤銷賬戶。撤銷賬戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已結(jié)清或已按規(guī)定進行了妥善處理。在完成賬戶撤銷手續(xù)后，應(yīng)將相關(guān)資料歸檔保存。三、外匯收支管理（一）收入管理1.公司外匯收入主要包括出口收匯、境外投資收益、勞務(wù)收入、外匯借款收入等。2.對于出口收匯，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在貨物出口報關(guān)后，及時跟蹤收匯情況，確保外匯資金按時足額收回。如因特殊原因?qū)е率諈R逾期，應(yīng)及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行催收。3.境外投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議約定及時收回，財務(wù)部門應(yīng)加強與境外投資項目管理部門的溝通協(xié)調(diào)，確保收益資金安全、及時到賬。4.勞務(wù)收入應(yīng)根據(jù)勞務(wù)合同約定，在勞務(wù)完成并經(jīng)對方驗收合格后，及時辦理收匯手續(xù)。（二）支出管理1.公司外匯支出主要包括進口付匯（包括原材料采購、設(shè)備進口等）、境外投資、對外借款還本付息、境外費用支出等。2.進口付匯業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款期限、付款方式等辦理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前提交進口付匯申請，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，財務(wù)部門按照外匯管理規(guī)定辦理付匯手續(xù)。3.境外投資項目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司投資決策程序進行審批。在投資資金匯出前，應(yīng)確保已取得相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，并按照外匯管理規(guī)定辦理資金匯出手續(xù)。4.對外借款還本付息應(yīng)按照借款合同約定按時足額支付，財務(wù)部門應(yīng)提前做好資金安排，確保還款資金及時到位。5.境外費用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批。對于大額境外費用支出，應(yīng)提供詳細的費用明細和相關(guān)證明文件。（三）收支核銷1.公司應(yīng)按照外匯管理規(guī)定及時辦理外匯收支核銷手續(xù)。出口收匯核銷應(yīng)在貨物出口報關(guān)后規(guī)定期限內(nèi)完成，進口付匯核銷應(yīng)在付匯后規(guī)定期限內(nèi)完成。2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)收集、整理外匯收支核銷所需的相關(guān)資料，包括報關(guān)單、核銷單、發(fā)票、合同等，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)認真審核相關(guān)資料，確保資料真實、完整、有效，并按照外匯管理部門要求及時辦理核銷手續(xù)。3.如因特殊原因無法按時完成外匯收支核銷手續(xù)，應(yīng)及時向外匯管理部門申請延期核銷，并說明原因。在延期核銷期間，應(yīng)積極采取措施盡快完成核銷工作。四、外匯資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立外匯資金風(fēng)險識別與評估機制，定期對各類外匯風(fēng)險進行識別和評估。外匯風(fēng)險主要包括匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.匯率風(fēng)險是指由于匯率波動導(dǎo)致公司外匯資產(chǎn)或負債價值變動的風(fēng)險。公司應(yīng)密切關(guān)注國際外匯市場匯率變動情況，分析匯率波動對公司外匯收支、外匯資產(chǎn)負債等方面的影響。3.利率風(fēng)險是指由于市場利率變動導(dǎo)致公司外匯借款利息支出或外匯存款利息收入變動的風(fēng)險。公司應(yīng)關(guān)注國內(nèi)外利率市場動態(tài)，合理安排外匯借款和存款期限，降低利率風(fēng)險。4.信用風(fēng)險是指交易對手違約導(dǎo)致公司外匯資金損失的風(fēng)險。在與境外客戶、銀行等交易對手開展業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分了解對方的信用狀況，采取必要的風(fēng)險防范措施。5.流動性風(fēng)險是指公司無法及時滿足外匯資金支付需求的風(fēng)險。公司應(yīng)合理安排外匯資金頭寸，確保外匯資金的流動性。（二）風(fēng)險控制措施1.匯率風(fēng)險管理采用套期保值工具，如遠期外匯合約、外匯期權(quán)、外匯掉期等，鎖定匯率風(fēng)險，降低匯率波動對公司外匯收支的影響。優(yōu)化公司進出口業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整進出口產(chǎn)品價格和結(jié)算貨幣，減少匯率風(fēng)險敞口。加強外匯市場分析和預(yù)測，提高匯率風(fēng)險管理決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.利率風(fēng)險管理根據(jù)市場利率走勢，合理安排外匯借款和存款期限，優(yōu)化外匯資金結(jié)構(gòu)，降低利率風(fēng)險。對于浮動利率外匯借款，可考慮與銀行協(xié)商簽訂利率互換協(xié)議，將浮動利率轉(zhuǎn)換為固定利率，鎖定借款利息支出。3.信用風(fēng)險管理建立客戶信用評估體系，對境外客戶的信用狀況進行全面評估，根據(jù)客戶信用等級制定相應(yīng)的交易策略和風(fēng)險防范措施。加強與交易對手的合同管理，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，確保合同條款合法合規(guī)、風(fēng)險可控。對重大外匯交易項目，可要求交易對手提供信用擔(dān)?；虿扇∑渌L(fēng)險緩釋措施。4.流動性風(fēng)險管理制定外匯資金流動性管理計劃，合理預(yù)測外匯資金收支情況，確保外匯資金流動性充足。建立外匯資金應(yīng)急儲備機制，預(yù)留一定比例的外匯資金作為應(yīng)急資金，以應(yīng)對突發(fā)的外匯資金支付需求。加強與銀行的合作，拓寬外匯資金融資渠道，提高外匯資金的獲取能力和流動性管理水平。（三）風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警1.公司應(yīng)建立外匯資金風(fēng)險監(jiān)測體系，實時監(jiān)控外匯市場動態(tài)、外匯資金收支情況、外匯資產(chǎn)負債狀況等關(guān)鍵指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)潛在的外匯風(fēng)險。2.根據(jù)風(fēng)險監(jiān)測結(jié)果，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，提示相關(guān)部門采取措施進行風(fēng)險控制。3.定期召開外匯資金風(fēng)險管理會議，對公司外匯資金風(fēng)險狀況進行分析評估，總結(jié)風(fēng)險控制措施的執(zhí)行效果，研究解決風(fēng)險管理中存在的問題，不斷完善外匯資金風(fēng)險管理體系。五、外匯業(yè)務(wù)操作流程（一）外匯收支業(yè)務(wù)操作流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，確定外匯收支業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容和要求，并填寫外匯收支業(yè)務(wù)申請表。申請表應(yīng)包括業(yè)務(wù)類型、收付款金額、收付款時間、收付款方式、交易對手信息等詳細內(nèi)容。2.將申請表提交給相關(guān)部門進行審核。審核部門包括財務(wù)部門、風(fēng)險管理部門、法務(wù)部門等。財務(wù)部門主要審核外匯收支的資金來源和用途是否合規(guī)、資金安排是否合理；風(fēng)險管理部門主要評估外匯收支業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，提出風(fēng)險防范建議；法務(wù)部門主要審核業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的合法性、有效性。3.經(jīng)各審核部門審核通過后，申請表提交給公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)狀況、風(fēng)險承受能力等因素進行綜合決策，批準(zhǔn)外匯收支業(yè)務(wù)申請。4.財務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，按照外匯管理規(guī)定辦理外匯收支業(yè)務(wù)手續(xù)。在辦理外匯收支業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守外匯賬戶管理規(guī)定、外匯收支核銷規(guī)定等相關(guān)制度要求，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。5.業(yè)務(wù)部門負責(zé)跟蹤外匯收支業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，及時與交易對手溝通協(xié)調(diào)，確保收付款按時足額完成。如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行處理。（二）外匯資金風(fēng)險管理業(yè)務(wù)操作流程1.風(fēng)險管理部門定期收集、整理外匯市場信息，包括匯率、利率、國際政治經(jīng)濟形勢等，進行分析研究，形成外匯市場分析報告。2.根據(jù)外匯市場分析報告，結(jié)合公司外匯業(yè)務(wù)狀況和風(fēng)險承受能力，制定外匯資金風(fēng)險管理策略和方案。風(fēng)險管理策略和方案應(yīng)明確風(fēng)險控制目標(biāo)、風(fēng)險控制措施、風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警機制等內(nèi)容。3.業(yè)務(wù)部門在開展外匯業(yè)務(wù)過程中，按照風(fēng)險管理策略和方案的要求，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。如進行套期保值操作時，應(yīng)與銀行等金融機構(gòu)簽訂相關(guān)協(xié)議，明確交易條款和風(fēng)險責(zé)任。4.風(fēng)險管理部門負責(zé)對外匯資金風(fēng)險狀況進行實時監(jiān)測，定期統(tǒng)計分析外匯風(fēng)險指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，并提出風(fēng)險處置建議。5.公司管理層根據(jù)風(fēng)險管理部門的風(fēng)險預(yù)警信號和處置建議，及時做出決策，采取有效的風(fēng)險處置措施，確保公司外匯資金安全。同時，對風(fēng)險管理策略和方案的執(zhí)行效果進行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整優(yōu)化風(fēng)險管理策略和方案。六、外匯業(yè)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.外匯賬戶開戶、變更、撤銷相關(guān)資料，包括開戶申請書、證明文件、銀行批復(fù)文件等。2.外匯收支業(yè)務(wù)相關(guān)資料，如業(yè)務(wù)合同或協(xié)議、外匯收支申請表、報關(guān)單、核銷單、發(fā)票、收付款憑證等。3.外匯資金風(fēng)險管理相關(guān)資料，如外匯市場分析報告、風(fēng)險管理策略和方案、套期保值協(xié)議、風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警記錄等。4.外匯業(yè)務(wù)審計、檢查相關(guān)資料，如審計報告、檢查結(jié)論、整改報告等。5.其他與外匯業(yè)務(wù)相關(guān)的資料，如外匯管理政策文件、培訓(xùn)記錄等。（二）檔案整理與歸檔1.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理要求，及時將外匯業(yè)務(wù)相關(guān)資料進行整理、分類。2.每月末，將整理好的外匯業(yè)務(wù)資料移交至檔案管理部門進行歸檔保存。檔案管理部門應(yīng)建立完善的檔案管理制度，對檔案進行編號、登記，并按照檔案類別和時間順序進行存放，便于查閱和管理。（三）檔案查閱與使用1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱外匯業(yè)務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)所在部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案管理部門查閱。檔案管理部門應(yīng)做好查閱登記工作，記錄查閱時間、查閱人、查閱內(nèi)容等信息。2.如需復(fù)印或借閱外匯業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照檔案管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。復(fù)印檔案應(yīng)經(jīng)檔案管理部門負責(zé)人批準(zhǔn)，并在復(fù)印件上加蓋檔案管理部門印章；借閱檔案應(yīng)明確借閱期限，借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)借或丟失。3.涉及公司商業(yè)秘密或外匯管理敏感信息的檔案，應(yīng)嚴(yán)格按照保密規(guī)定進行管理，限制查閱范圍和使用權(quán)限，防止信息泄露。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司外匯業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查外匯業(yè)務(wù)操作是否符合本規(guī)范制度要求，外匯資金風(fēng)險管理措施是否有效執(zhí)行，外匯業(yè)務(wù)檔案管理是否規(guī)范等。2.財務(wù)部門負責(zé)對公司外匯收支業(yè)務(wù)進行日常監(jiān)督，審核外匯收支憑證的真實性、合法性和完整性，確保外匯資金收支合規(guī)、準(zhǔn)確。3.風(fēng)險管理部門定期對公司外匯資金風(fēng)險狀況進行評估和監(jiān)測，檢查風(fēng)險管理策略和方案的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險管理中存在的問題。（二）外部檢查1.積極配合外匯管理部門、稅務(wù)部門等外部監(jiān)管機構(gòu)的檢查工作，如實提供公司外匯業(yè)務(wù)相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)管機構(gòu)提出的整改意見和要求，應(yīng)及時組織相關(guān)部門進行整改落