PAGE非生產(chǎn)性費(fèi)用管控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司非生產(chǎn)性費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在非生產(chǎn)性活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用支出管理。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則嚴(yán)格按照年度預(yù)算安排非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.勤儉節(jié)約原則倡導(dǎo)節(jié)約意識(shí)，杜絕鋪張浪費(fèi)，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用，提高資金使用效率。3.合規(guī)性原則費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，確保各項(xiàng)支出合法合規(guī)。4.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在非生產(chǎn)性費(fèi)用管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明。二、非生產(chǎn)性費(fèi)用定義及分類（一）定義非生產(chǎn)性費(fèi)用是指公司在日常運(yùn)營(yíng)中，除直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、研發(fā)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)活動(dòng)之外的各項(xiàng)費(fèi)用支出。（二）分類1.辦公費(fèi)用包括辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置及維修、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用，如餐飲、禮品、娛樂等。4.會(huì)議費(fèi)組織召開各類會(huì)議所發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費(fèi)用。5.培訓(xùn)費(fèi)員工參加各類培訓(xùn)課程所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、差旅費(fèi)等。6.車輛費(fèi)用公司車輛的購(gòu)置、加油、維修、保養(yǎng)、保險(xiǎn)、年檢等費(fèi)用。7.其他費(fèi)用除上述費(fèi)用之外的其他非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，如物業(yè)管理費(fèi)、綠化費(fèi)、清潔費(fèi)等。三、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定非生產(chǎn)性費(fèi)用核算辦法，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算和賬務(wù)處理。2.審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定，并對(duì)超預(yù)算、不合理的費(fèi)用支出提出審核意見。3.定期統(tǒng)計(jì)、分析非生產(chǎn)性費(fèi)用支出情況，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。4.配合其他部門做好費(fèi)用控制相關(guān)工作，監(jiān)督費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。（二）行政部門1.負(fù)責(zé)辦公用品、辦公設(shè)備的采購(gòu)、管理和發(fā)放，制定辦公用品消耗定額，控制辦公費(fèi)用支出。2.負(fù)責(zé)公司車輛的調(diào)度、管理和維護(hù)，制定車輛使用管理制度，控制車輛費(fèi)用支出。3.負(fù)責(zé)公司辦公區(qū)域的物業(yè)管理、綠化、清潔等工作，合理控制相關(guān)費(fèi)用。4.負(fù)責(zé)組織各類會(huì)議，合理安排會(huì)議場(chǎng)地、設(shè)備及餐飲等，控制會(huì)議費(fèi)用支出。5.制定并執(zhí)行員工培訓(xùn)計(jì)劃，合理安排培訓(xùn)課程和培訓(xùn)費(fèi)用，確保培訓(xùn)效果與費(fèi)用效益相匹配。（三）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，并確保費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。2.按照公司規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，提供真實(shí)、完整的報(bào)銷憑證。3.配合財(cái)務(wù)部、行政部門做好費(fèi)用控制相關(guān)工作，及時(shí)反饋費(fèi)用支出過程中存在的問題。（四）人力資源部門1.負(fù)責(zé)制定公司薪酬福利政策，合理控制人力成本，避免因不合理的薪酬福利支出導(dǎo)致非生產(chǎn)性費(fèi)用增加。2.協(xié)助行政部門做好員工培訓(xùn)費(fèi)用的管理，審核培訓(xùn)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，確保培訓(xùn)費(fèi)用的合理使用。（五）公司管理層1.審批非生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。2.對(duì)重大非生產(chǎn)性費(fèi)用支出事項(xiàng)進(jìn)行決策，確保費(fèi)用支出符合公司戰(zhàn)略和整體利益。四、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需求，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度非生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的支出項(xiàng)目、金額及依據(jù)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度非生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的年度非生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算，作為費(fèi)用控制的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前[具體時(shí)間]向財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、公司管理層批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司非生產(chǎn)性費(fèi)用支出發(fā)生重大變動(dòng)。公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，引起非生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算相應(yīng)變動(dòng)。不可抗力因素導(dǎo)致公司非生產(chǎn)性費(fèi)用支出超出預(yù)算范圍。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)整理報(bào)銷憑證，并按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單。2.報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、清單等相關(guān)證明材料，確保憑證真實(shí)、合法、有效。3.報(bào)銷人將填寫完整的報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交給本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核。4.財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及費(fèi)用支出是否符合預(yù)算和公司規(guī)定。對(duì)不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部應(yīng)退回報(bào)銷人并說明原因。5.經(jīng)財(cái)務(wù)部審核通過的報(bào)銷單，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，審批通過后報(bào)銷人方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。6.財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理，支付報(bào)銷款項(xiàng)。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品辦公用品應(yīng)按照公司制定的消耗定額進(jìn)行采購(gòu)和發(fā)放，嚴(yán)禁超定額領(lǐng)用。辦公設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制設(shè)備購(gòu)置數(shù)量和檔次，確需購(gòu)置的，應(yīng)提前提交申請(qǐng)，經(jīng)審批后統(tǒng)一采購(gòu)。水電費(fèi)、通訊費(fèi)等按照公司與相關(guān)供應(yīng)商簽訂的合同或協(xié)議執(zhí)行，不得擅自變更收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.差旅費(fèi)員工出差應(yīng)按照公司規(guī)定的出差標(biāo)準(zhǔn)選擇交通、住宿方式，嚴(yán)禁超標(biāo)乘坐交通工具和入住高檔酒店。出差期間的餐飲補(bǔ)貼按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)的實(shí)際情況合理制定。員工應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的出差審批流程辦理出差手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差的，費(fèi)用自理。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待應(yīng)堅(jiān)持必要性、合理性原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。招待費(fèi)用應(yīng)明確招待對(duì)象、事由、時(shí)間、地點(diǎn)等信息，并填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單。招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)招待對(duì)象的級(jí)別和業(yè)務(wù)性質(zhì)合理制定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)招待。業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的禮品費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的禮品管理辦法執(zhí)行，禮品應(yīng)符合公司形象和業(yè)務(wù)需求，不得贈(zèng)送貴重禮品。4.會(huì)議費(fèi)組織召開會(huì)議應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，明確會(huì)議規(guī)模、會(huì)議地點(diǎn)、會(huì)議時(shí)間、會(huì)議費(fèi)用等內(nèi)容。會(huì)議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得擅自增加開支。會(huì)議場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃等費(fèi)用應(yīng)選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商，確保費(fèi)用合理。會(huì)議資料印刷應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行，避免浪費(fèi)。會(huì)議期間的餐飲應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)安排，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。5.培訓(xùn)費(fèi)員工參加培訓(xùn)應(yīng)根據(jù)公司培訓(xùn)計(jì)劃和工作需要進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自參加的培訓(xùn)費(fèi)用自理。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)課程的實(shí)際收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)禁報(bào)銷與培訓(xùn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。員工參加外部培訓(xùn)的，應(yīng)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，明確培訓(xùn)費(fèi)用的支付方式、培訓(xùn)效果評(píng)估等內(nèi)容，確保培訓(xùn)費(fèi)用的合理使用。6.車輛費(fèi)用公司車輛的購(gòu)置、保險(xiǎn)、年檢等費(fèi)用應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。車輛加油、維修、保養(yǎng)等費(fèi)用應(yīng)建立審批制度，定期對(duì)車輛費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，確保費(fèi)用合理。嚴(yán)禁公車私用，如發(fā)現(xiàn)公車私用行為，將按照公司規(guī)定嚴(yán)肅處理，由此產(chǎn)生的費(fèi)用由當(dāng)事人自行承擔(dān)。7.其他費(fèi)用物業(yè)管理費(fèi)、綠化費(fèi)、清潔費(fèi)等應(yīng)按照公司與相關(guān)供應(yīng)商簽訂的合同或協(xié)議執(zhí)行，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行審核和監(jiān)督。其他非生產(chǎn)性費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理控制，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和節(jié)約原則。（三）報(bào)銷期限1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予報(bào)銷。特殊情況需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用支出，應(yīng)在次年[具體時(shí)間]前報(bào)銷完畢，否則不予報(bào)銷。六、費(fèi)用分析與控制（一）定期分析1.財(cái)務(wù)部每月對(duì)非生產(chǎn)性費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，編制費(fèi)用分析報(bào)告，報(bào)公司管理層及各部門負(fù)責(zé)人。2.費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際支出金額、預(yù)算執(zhí)行情況、同比環(huán)比變化情況、費(fèi)用支出趨勢(shì)分析等內(nèi)容，并提出費(fèi)用控制的建議和措施。（二）動(dòng)態(tài)監(jiān)控1.各部門應(yīng)建立本部門非生產(chǎn)性費(fèi)用臺(tái)賬，對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決費(fèi)用支出過程中存在的問題。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，對(duì)異常費(fèi)用支出進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通核實(shí)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）控制措施1.當(dāng)發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用支出超出預(yù)算或出現(xiàn)異常增長(zhǎng)時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效的控制措施進(jìn)行調(diào)整，確保費(fèi)用支出在合理范圍內(nèi)。2.公司定期召開非生產(chǎn)性費(fèi)用控制會(huì)議，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，研究解決費(fèi)用控制過程中存在的問題，不斷完善費(fèi)用管控制度。3.對(duì)費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)非生產(chǎn)性費(fèi)用管控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和合理性。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)各部門非生產(chǎn)性費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用報(bào)銷憑證的完整性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行情況。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門反饋，并要求其限期整改。對(duì)違反公司規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷，并按