PAGE非生產性開支控制制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，嚴格控制非生產性開支，提高資金使用效益，確保公司各項業(yè)務活動的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的非生產性開支管理。（三）基本原則1.預算控制原則：非生產性開支應納入年度預算管理，嚴格按照預算安排執(zhí)行，確保開支的合理性和計劃性。2.審批合規(guī)原則：所有非生產性開支必須經過嚴格的審批流程，符合公司相關規(guī)定和法律法規(guī)要求。3.效益優(yōu)先原則：在控制開支的同時，注重提高資金使用效益，確保各項支出能夠為公司帶來實際價值。4.公開透明原則：非生產性開支的管理應保持公開透明，接受公司內部審計和監(jiān)督。二、非生產性開支的定義與分類（一）定義非生產性開支是指公司在生產經營活動以外發(fā)生的各項費用支出，不直接構成產品或服務的生產成本。（二）分類1.辦公費用：包括辦公用品、辦公設備購置與維修、辦公場地租賃、水電費、通訊費等。2.差旅費：員工因公務出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。3.業(yè)務招待費：公司為開展業(yè)務活動而發(fā)生的招待客戶的費用，如餐飲、住宿、禮品等。4.會議費：組織召開各類會議所發(fā)生的費用，包括場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲等。5.培訓費：員工參加各類培訓課程所發(fā)生的費用，包括培訓學費、教材費、差旅費等。6.車輛費用：公司車輛的購置、維修、保養(yǎng)、保險、燃油、停車等費用。7.其他費用：除上述費用以外的其他非生產性開支，如咨詢費、審計費、訴訟費等。三、預算管理（一）預算編制1.各部門應根據本部門的業(yè)務需求和工作計劃，在每年年末編制下一年度的非生產性開支預算。預算編制應詳細列出各項開支的項目、金額、用途及預計發(fā)生時間。2.預算編制應遵循“零基預算”原則，充分考慮公司的戰(zhàn)略目標和實際情況，確保預算的科學性和合理性。3.財務部門負責對各部門提交的預算進行匯總、審核和平衡，并編制公司年度非生產性開支預算草案，提交公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.公司年度非生產性開支預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排控制開支，不得擅自超預算支出。2.如因特殊情況需要調整預算，應提前填寫《預算調整申請表》，詳細說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排，經部門負責人、財務部門審核后，報公司管理層審批。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算執(zhí)行率、費用節(jié)約率等。2.預算考核結果將與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好、費用控制效果顯著的部門給予獎勵；對預算執(zhí)行不力、超預算支出較多的部門進行通報批評，并扣減相應的績效分數。四、審批流程（一）一般審批流程1.費用報銷人應填寫《費用報銷單》，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數等信息，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。2.《費用報銷單》經部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性、合理性和必要性后，提交財務部門審核。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，核對報銷金額與預算安排是否相符。如審核通過，財務部門負責人簽字后報公司分管領導審批。4.公司分管領導根據審批權限對報銷事項進行審批。對于金額較大的非生產性開支，需報公司總經理審批。5.審批通過后的《費用報銷單》交財務部門辦理報銷手續(xù)。財務部門按照公司財務制度的規(guī)定，將報銷款項支付給報銷人。（二）特殊審批流程1.對于超出預算范圍的非生產性開支，或涉及重大事項的費用支出，應按照以下特殊審批流程進行：費用報銷人填寫《費用報銷單》，并附上詳細的情況說明和相關證明材料。部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核。財務部門審核通過后，出具專項報告，說明費用支出的必要性、合理性及對公司財務狀況的影響。專項報告提交公司管理層審議。公司管理層根據具體情況進行決策，必要時召開專題會議討論決定。經公司管理層批準后，按照一般審批流程辦理報銷手續(xù)。2.對于業(yè)務招待費、會議費等敏感性費用的支出，應嚴格按照公司制定的專項規(guī)定進行審批。在報銷時，需額外提供招待對象、會議內容、參會人員等詳細信息，以便財務部門和管理層進行審核監(jiān)督。五、開支標準（一）辦公費用1.辦公用品應按照實際需求進行采購，嚴格控制庫存積壓。采購金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；超過[X]元的，需報公司分管領導審批。2.辦公設備購置應遵循必要性和實用性原則，提前進行預算安排。購置金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，財務部門負責人審批；超過[X]元的，需報公司總經理審批。3.辦公場地租賃應根據公司實際辦公需求簽訂租賃合同，租金標準應符合市場行情。租賃費用的支付應按照合同約定執(zhí)行，由財務部門審核，公司分管領導審批。4.水電費、通訊費等應按照公司與相關供應商簽訂的協(xié)議進行結算，嚴格控制費用支出。費用報銷時，應提供相關發(fā)票和費用明細清單，由部門負責人審核，財務部門負責人審批。（二）差旅費1.交通費用：員工應根據出差的實際情況選擇合適的交通工具，乘坐飛機應嚴格按照公司規(guī)定的艙位等級執(zhí)行。交通費用的報銷標準按照公司制定的《差旅費管理辦法》執(zhí)行，憑有效票據報銷。2.住宿費用：住宿標準應根據出差地區(qū)的經濟水平和公司規(guī)定執(zhí)行。在一線城市及經濟發(fā)達地區(qū)出差，住宿標準為[X]元/天；在二線城市出差，住宿標準為[X]元/天；在三線及以下城市出差，住宿標準為[X]元/天。住宿費用應憑正規(guī)發(fā)票報銷，發(fā)票上應注明住宿日期、住宿人數、單價等信息。3.餐飲費用：餐飲補貼按照出差自然天數計算，補貼標準為[X]元/天。出差期間如有招待客戶等特殊情況，需單獨填寫《業(yè)務招待費報銷單》，按照業(yè)務招待費的審批流程進行報銷，不再享受餐飲補貼。（三）業(yè)務招待費1.業(yè)務招待應嚴格控制次數和標準，遵循必要性和適度性原則。業(yè)務招待費的報銷應注明招待對象、招待事由、招待時間等詳細信息，并附上相關發(fā)票和消費清單。2.業(yè)務招待費的報銷標準為：單次招待費用在[X]元以下的，由部門負責人審批；超過[X]元的，需報公司分管領導審批；單次招待費用超過[X]元的，需報公司總經理審批。3.嚴禁以業(yè)務招待為名進行公款吃喝、娛樂等違規(guī)行為。對于違反規(guī)定的業(yè)務招待費用，公司不予報銷，并追究相關人員的責任。（四）會議費1.會議的組織應遵循精簡、高效的原則，嚴格控制會議規(guī)模和費用支出。會議費的報銷應提供會議通知、參會人員名單、會議議程、費用明細清單等相關資料。2.會議場地租賃、會議設備租賃等費用應按照市場價格進行控制，確保費用合理。會議資料印刷費用應根據實際需求進行安排，避免浪費。3.會議費的報銷標準按照公司制定的《會議費管理辦法》執(zhí)行。費用報銷時，由部門負責人審核，財務部門負責人審批。對于金額較大的會議費支出，需報公司分管領導審批。（五）培訓費1.員工參加培訓應根據公司發(fā)展需要和個人崗位需求進行申請，經部門負責人和公司分管領導批準后參加。培訓費用的報銷應提供培訓通知、培訓發(fā)票、培訓證書等相關資料。2.培訓學費應按照培訓合同約定的金額進行報銷，如有優(yōu)惠或退費情況，應相應調整報銷金額。教材費、差旅費等按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。3.培訓費用的報銷標準為：單次培訓費用在[X]元以下的，由部門負責人審批；超過[X]元的，需報公司分管領導審批；單次培訓費用超過[X]元的，需報公司總經理審批。（六）車輛費用1.公司車輛的購置應按照公司固定資產管理規(guī)定進行審批，購置金額較大的車輛需進行可行性研究和論證。車輛購置費用由財務部門審核，公司總經理審批。2.車輛的維修、保養(yǎng)應選擇正規(guī)的維修廠家，并建立維修檔案。維修費用在[X]元以下的，由車輛管理部門負責人審批；超過[X]元的，需報公司分管領導審批。3.車輛保險費應按照保險公司的報價進行選擇，確保費用合理。保險費用的報銷由財務部門審核，公司分管領導審批。4.車輛燃油費、停車費等按照實際發(fā)生金額報銷，由車輛使用部門負責人審核，財務部門負責人審批。（七）其他費用1.咨詢費、審計費、訴訟費等其他非生產性開支，應根據公司實際需求簽訂相關合同或協(xié)議，并按照合同約定的金額和支付方式進行支付。費用報銷時，應提供相關合同、發(fā)票、報告等資料，由部門負責人審核，財務部門負責人審批。對于金額較大的其他費用支出，需報公司分管領導審批。2.其他費用的報銷標準應根據市場行情和公司實際情況進行合理確定，確保費用支出的合理性和必要性。六、監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門定期對非生產性開支進行審計檢查，重點審查開支的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性。2.審計部門應制定詳細的審計計劃，明確審計范圍、審計方法和審計時間。審計過程中，應查閱相關文件、憑證、報表等資料，對有關人員進行詢問和調查。3.審計部門應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被審計部門應按照審計報告的要求進行整改，并將整改情況及時反饋給審計部門。（二）財務監(jiān)督1.財務部門負責對非生產性開支進行日常監(jiān)督，審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，確保開支符合公司財務制度和相關規(guī)定。2.財務部門應定期對非生產性開支的預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于違反本制度規(guī)定的非生產性開支，財務部門有權拒絕報銷，并及時向公司管理層報告。（三）紀檢監(jiān)察1.公司紀檢監(jiān)察部門負責對非生產性開支中的違規(guī)違紀行為進行監(jiān)督檢查，嚴肅查處貪污、浪費、挪用等違法違紀行為。2.紀檢監(jiān)察部門應建立舉報機制，鼓勵員工對非生產性開支中的違規(guī)行為進行舉報。對于舉報屬實的，給予舉報人適當的獎勵，并對違規(guī)違紀人員進行嚴肅處理。七、責任追究（一）對違反本制度規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰：1.對于未按照預算安排控制開支，擅自超預算支出的部門，公司將責令其限期整改，并扣減部門負責人及相關責任人的績效分數。2.對于虛報、冒領、騙取非生產性開支的個人，公司將追回違規(guī)所得，并給予警告、記過、